День ЕНС в налоговой инспекции по г. Сургуту!
Налоговая инспекция по г. Сургуту
приглашает налогоплательщиков на «День ЕНС», который проходит еженедельно по
четвергам в формате двух мероприятий: онлайн-вебинар в 12:00 (по местному
времени) по теме: «Вопросы и ответы по ЕНС», в 14:30 (по местному времени) –
семинар в очном формате по адресу: ул. Геологическая, д. 2, каб. 106.
25 января 2023 года состоится очередной «День ЕНС». Для подключения к
онлайн-вебинару в 12:00 (по местному времени) необходимо перейти по ссылке:
https://telemost.yandex.ru/j/61211327100391282350843770271311757543
Вопросы на вебинар можно направлять
на электронную почту: ORN.r8602@tax.gov.
Всегда рядом! ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры!
Какие налоги следует отразить в уведомлении об исчисленных суммах налогов за январь 2024 года
25 января истекает срок представления уведомления об исчисленных суммах по:
- налогу на доходы физических лиц;
- налогу с доходов организаций, исчисляемому по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ;
- налогу с доходов, полученных иностранной организацией.
Напоминаем, что 1 января текущего года завершился переходный период на систему ЕНС. Поэтому платежные поручения со статусом «02» больше не признаются в качестве представленных уведомлений и не отражаются в совокупной обязанности налогоплательщика. Корректной признается только форма КНД 1110355, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@.
Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно в соответствующем разделе сайта ФНС России.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Как получить налоговые льготы юридическим лицам
Организациям, которые имеют право на льготы по имущественным налогам (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество), необходимо направить в налоговый орган заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы утверждены формами КНД 1150064 (транспортный и (или) земельный налог) и КНД 1150121 (налог на имущество).
Вместе с заявлениями налогоплательщики вправе подать документы, подтверждающие право на данную льготу.
Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен. Для корректного расчета налога заявление о представлении налоговой льготы за 2023 год организации целесообразно представить не позднее I квартала 2024 года.
Сообщение об исчисленных суммах транспортного и (или) земельного налога, налога на имущество организаций составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе. Если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот.
В дальнейшем налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.
По результатам рассмотрения заявления о предоставления налоговый льготы, налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
ФНС России разъяснила, что изменится в прослеживаемости товаров с января 2024 года
С 18 января вступают в силу изменения в постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108. Они направлены на приведение норм Положения о национальной системе прослеживаемости товаров в соответствие с Соглашением о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза от 29.05.2019.
Так, теперь участники оборота будут представлять в национальную систему прослеживаемости сведения о перемещении товаров, включенных в перечень, утверждаемый Евразийской экономической комиссией, на территорию другого государства – члена ЕАЭС, до их непосредственной транспортировки.
Также уравниваются требования Положения о национальной системе прослеживаемости товаров и статьи 169 Налогового кодекса РФ. То есть участники оборота прослеживаемых товаров, которые не должны уплачивать НДС, начнут отражать в отчете об операциях передачу в составе выполненных работ прослеживаемых товаров.
Напоминаем, что до регистрации в Минюсте России приказа ФНС России, утверждающего новые формы, форматы и порядки их заполнения, следует использовать соответствующие формы документов, утвержденные приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Подробнее ознакомиться с указанным проектом приказа можно в разделе «Национальная система прослеживаемости импортных товаров».
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
С 2024 года увеличиваются размеры социальных вычетов
ФНС России напоминает об увеличении размеров предоставляемых гражданам социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года.
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличивается до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
С 2024 года уточнен порядок расчета среднемесячного размера выплат при применении освобождения от НДС в сфере общественного питания
С 1 января 2024 года уточняется порядок расчета среднемесячного размера выплат при применении освобождения от НДС в сфере общественного питания. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».
До поправок в НК РФ среднемесячный размер выплат начиная с 2024 года рассчитывался бы исходя из общего количества лиц, которым начислялись выплаты (списочной численности), и сравнивался бы со среднемесячной зарплатой, публикуемой Росстатом, рассчитываемой исходя из показателя среднесписочной численности.
Теперь при расчете среднемесячного размера выплат у налогоплательщика будет использоваться показатель среднесписочной численности работников, а не показатель списочной численности. Благодаря изменению методики расчета большее число предпринимателей в сфере общепита смогут применить освобождение от НДС.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
С 1 января действует новая форма налогового расчета доходов иностранных организаций
С 1 января 2024 года применяется новая форма (КНД 1151056) и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок ее заполнения. Ее обновление связано с принятием ряда федеральных законов. Указанный налоговый расчет представляется за налоговый период 2023 года.
Новая форма состоит из пяти разделов. Добавились два раздела, в которых отражаются доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению. Внесены изменения и дополнения в коды доходов (приложение № 6 к Порядку заполнения формы налогового расчета).
В силу того, что изменился срок уплаты налога (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода), в разделе 1 предусмотрены строки по трем срокам его уплаты за отчетный (налоговый) период. Кроме того, в связи с тем, что сумма налога в иностранной валюте пересчитывается на дату выплаты дохода, в подразделе 3.2 раздела 3 указывается официальный курс рубля на эту дату (строка 120).
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 2 мая 2024 года
Представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 2 мая 2024 года. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.
При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).
Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.
Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.
Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
С 2024 года изменяется порядок налогообложения земельных участков отдельных видов
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в НК РФ, касающиеся исчисления земельного налога. Так, регламентировано, что его сумма исчисляется на основании сведений органов Росреестра, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ другими федеральными законами.
Установлен порядок определения налоговой базы для части земельного участка, занятого жилищным фондом, приходящейся на объект недвижимости, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ. Для такой части участка применяется налоговая ставка, не превышающая 1,5%, как для «прочих земель».
С 2024 года предусмотрен порядок исчисления налога на основании сведений, представленных органами муниципального земельного контроля. Так, для земельного участка, сведения о котором представлены в соответствии с п. 18 ст. 396 НК РФ, налог исчисляется по ставке, установленной с 1-го числа:
- месяца, следующего за месяцем совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений,
- месяца, следующего за месяцем их обнаружения, в случае отсутствия у органа муниципального земельного контроля информации о дне их совершения, – и до месяца, в котором уполномоченный орган установит факт устранения таких нарушений.
С 2024 года определен порядок применения повышающего коэффициента 2 при исчислении налога, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство или индивидуальное жилищное строительство, установлено после государственной регистрации прав на них.
Кроме того, установлены особенности применения повышающего коэффициента при исчислении налога для участков, приобретенных в собственность под жилищное строительство на основании договора о комплексном развитии территории. Для них расчет налога производится в порядке, аналогичном предусмотренному абз. 1 и 2 п. 15 ст. 396 НК РФ, с даты выдачи разрешения на строительство жилых домов (многоквартирных домов).
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
О соблюдении валютного законодательства, необходимости предоставления физическими лицами и индивидуальными предпринимателями отчетов о движении денежных средств за пределами территории Российской Федерации
Уважаемый налогоплательщик!
ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа - Югры сообщает, что согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819 об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории российской федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа представляется в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, в котором сумма средств, зачисленных на электронное средство платежа, превысила начиная с первого числа отчетного года сумму в денежном выражении 600000 рублей (или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600000 рублей). При этом отчет по такому электронному средству платежа и подтверждающие документы представляются за период с начала отчетного года или с даты получения права использования электронного средства платежа по последнюю дату отчетного квартала, в котором такое превышение возникло. В этом случае в последующих отчетных кварталах отчет представляется за период с первого по последнее число отчетного квартала независимо от суммы денежных средств, зачисленных на электронное средство платежа в соответствующем отчетном квартале.
Федеральная налоговая служба сообщает, что с 21.11.2023 внесены изменения в правила представления резидентами юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами отчетов о движении средств по своим зарубежным счетам.
Индивидуальные предприниматели в составе сведений должны будут указывать информацию о зачисленных на зарубежные счета и списанных с таких счетов денежных средствах, связанных с внешнеторговыми контрактами, поставленными на учет в уполномоченных банках.
Указанная информация детализирована по уникальному номеру контракта, кодам вида валютных операций, а также по форме зачисления денежных средств на зарубежные счета (наличная или безналичная).
Кроме того, в целях снижения количества ошибок, допускаемых при заполнении Отчетов, все резиденты теперь должны указывать суммы операций и остатков по счетам в единицах соответствующих валют (ранее указывалось в тысячах единиц валют).
Новые правила применяются для резидентов - индивидуальных предпринимателей начиная с отчетности за 4 квартал 2023 года, а для резидентов - физических лиц - начиная с отчетности за 2023 год.
Форма и порядок заполнения индивидуальными предпринимателями отчета о движении денежных средств утверждена постановлением Правительства РФ от 25.07.2015 N 761. (Форма по КНД 1112521)
Форма и порядок заполнения физическими лицами отчета о движении денежных средств утверждена постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 (Форма по КНД 1112520).
Срок представления физическими лицами – резидентами отчета о движении денежных средств за пределами территории Российской Федерацией в налоговый орган ежегодно не позднее 31 мая, года, следующего за отчетным годом.
В соответствии с Приказом Инспекции от 30.12.2022 № 02-03/178 «Об утверждении плана мероприятий информационных кампаний для налогоплательщиков в ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2024 год» отдел камеральных проверок №2 для проведения информационной кампании, направляет: КИК пресс-релиз.
Сообщаем об отсутствии изменений нормативной базы на 2024 год.
О преимуществах использования интерактивного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Значительно облегчить взаимодействие с налоговыми органами можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», налогоплательщику практически не требуется посещать инспекцию лично.
Возможности сервиса:
1) получение актуальной информации:
- об объектах имущества и транспортных средствах;
- о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей;
- о наличии переплат и задолженности по налогам и пеням;
- о банковских счетах;
- об участии в организациях;
2) привязка банковской карты для осуществления быстрой оплаты начислений по налогам и имеющейся задолженности;
3) просмотр и распечатка сведений о доходах по форме 2-НДФЛ;
4) заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн и направление без посещения налогового органа;
5) отслеживание статуса камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
6) направление обращения в налоговые органы без личного визита и многое другое.
Для тех, кто еще не пользуется данным сервисом ФНС, необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом.
Существует и более легкий способ доступа в личный кабинет – через портал Госуслуг. Однако им могут воспользоваться только пользователи, имеющие подтвержденную учетную запись.
Также можно воспользоваться мобильным приложением «Налоги ФЛ», которое доступно владельцам мобильных устройств на платформах Андроид и iOS. Найти его и скачать можно через магазины приложений Google Play и App Store.
Взыскание задолженности
|
с физических лиц |
с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей |
|
1. Требование об уплате задолженности (формируется на сумму отрицательного сальдо и считается исполненным при полном погашении задолженности) Способы направления требования: - лично под расписку; - по почте заказным письмом (дата направления + 6 рабочих дней); - через ЛК НП; - ФЛ через ЛК на ЕПГУ |
1. Требование об уплате задолженности (формируется на сумму отрицательного сальдо и считается исполненным при полном погашении задолженности) Способы направления требования: - лично под расписку; - по почте заказным письмом (дата направления + 6 рабочих дней); - через ЛК НП; - по ТКС |
|
2. Решение о взыскании п. 1 ст. 46 НК РФ |
2. Решение о взыскании за счет денежных средств п. 3 ст. 46 НК РФ принимается после истечения срока, установленного в «Требовании», но не позднее 2-х месяцев после истечения указанного срока. |
|
3. Заявление о взыскании задолженности за счет имущества: - если сумма превысила 10 000 рублей, в течении 6-и месяцев; - сумма, не превысила 10 000 рублей, в течении 6-и месяцев со дня истечения 3-х годичного срока
|
3. Решение о приостановлении операций по счетам п. 2 ст. 76. НК РФ принимается на основании решения о взыскании задолженности по всем расчетным счетам на сумму отрицательного сальдо |
|
4. Поручение на перечисление суммы задолженности в отношении ФЛ при наличии судебного приказа, вступившего в силу, а также направление судебного приказа в службу судебных приставов |
4. Поручение на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации п. 3 ст. 46 НК РФ |
|
5. После возбуждения исполнительного производства отделом службы судебных приставов проводятся следующие мероприятия: - арест имущества; - ограничение на выезд за пределы страны; - запрет на регистрационные действия. |
5. Постановление о взыскании за счет имущества налогоплательщика п. 1 ст. 47 НК РФ - в течении 10 –ти месяцев с даты решения о взыскании задолженности по ст. 46 НК РФ в размере отрицательного сальдо, превышающем 30 тыс. руб.; - по истечении 3-х лет с даты решения о взыскании задолженности по ст. 46 НК РФ в размере отрицательного сальдо, не превышающем 30 тыс. руб. |
Налоговая служба информирует
Контролируемая иностранная компания (КИК) – это любая иностранная организация, контролирующим лицом которой является российский резидент - организация или физическое лицо (ст. 25.13 НК РФ).
Контролирующим лицом иностранной организации является Физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 %.
Уведомление о КИК необходимо представлять в налоговый орган ежегодно, даже если не ведет деятельность, не получает прибыль или ее прибыль не облагается российскими налогами.
Срок подачи уведомления о КИК: для организаций – не позднее 20.03.2024 для физических лиц – 02.05.2024.
В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления о КИК налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление.
Вместе с Уведомлением о КИК налогоплательщики обязаны представлять документы подтверждающие размер прибыли (убытка)
В случае отсутствия освобождения от налогообложения прибыли КИК контролирующее лицо обязано подтверждать размер прибыли (убытка) КИК путем представления следующих документов: (п. 5 ст. 25.15 Налогового кодекса)
- финансовая отчетность КИК,
- аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК
В случае наличия освобождения от налогообложения прибыли КИК налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту своего нахождения документы, подтверждающие соблюдение условий для такого освобождения (пп. 1, 3 – 8 п. 1 ст. 25.13-1 Налогового кодекса и п. 9 ст. 25.13-1 Налогового кодекса)
За непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган Уведомления о КИК, непредставление документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК за календарный год является налоговым правонарушением, ответственность за которое предусмотрена п. 1 и п. 1.1. ст. 129.6 Налогового кодекса в виде штрафа 500 000,00 руб.
За непредставление документов по требованию налогового органа документов под освобождение прибыли КИК от налогообложения или документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК (пункт 1.1-1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации) влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 1 000 000 рублей.
В случае если контролирующее лицо прекратило участие в контролируемой этим лицом иностранной компании по причине ее ликвидации и отсутствует полученная прибыль КИК, то лицо освобождается от предоставления Уведомления о КИК.