До 15 июля нужно заплатить НДФЛ за прошлый год
Напоминаем о приближении крайнего срока уплаты НДФЛ, исчисленного гражданами за 2013 год и отраженного в декларации 3-НДФЛ. Перевести налог необходимо не позднее 15 июля.
Удобнее всего для этого воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Там можно сформировать платежку на перевод налога и оплатить его безналичным способом. Также сервис поможет узнать о своей задолженности по налогам и ходе камеральной проверки сданной декларации.
Для подключения к сервису необходимо лично обратиться в Инспекцию с документом, удостоверяющим личность.
Как получить имущественный вычет с 2014 года
1 января 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ. А значит, изменились правила предоставления имущественного вычета. Итак, произошло четыре изменения.
Изменение 1. Если при покупке жилья вы не воспользуетесь имущественным вычетом полностью в размере 2 млн. руб., то остаток можно будет получить при новой покупке. То есть с 2014 года воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при покупке недвижимости можно будет не один раз, а несколько. При этом максимальная сумма вычета остается прежней — 2 млн. руб.
Например, вы купили в 2014 году квартиру за 1,5 млн. руб. И ранее имущественным вычетом не пользовались. С этой суммы можно будет вернуть НДФЛ 13 процентов. С остальных 500 тыс. руб. имущественный вычет получится заявить при покупке другого жилья. В 2013 же году имущественным вычетом можно было воспользоваться лишь один раз.
Изменение 2. Теперь вычет в размере не более 2 млн. руб. может получить каждый из совладельцев. В 2013 году, напомним, имущественный вычет в размере 2 млн. руб. распределялся между совладельцами в соответствии с их долей.
Изменение 3. Имущественный вычет может быть предоставлен несколькими работодателями одновременно. А вот раньше получить вычет можно было лишь у одного из них по выбору самого работника.
Изменение 4. С 2014 года ограничен вычет в отношении процентов по ипотеке. Если в 2013 году НДФЛ можно было возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку, то с 2014 года максимум за весь период ипотеки составит 3 млн. руб. Но на договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение действовать не будет.
Оплата проезда командированного работника в выходные дни
может уменьшать налог на прибыль
Расходы на приобретение проездного билета для проезда работника к месту командировки и обратно в выходные дни могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, считает Минфин (письмо от 20.06.2014 № 03−03−РЗ/29687). При этом расходы включаются в базу по налогу на прибыль, если дата отъезда из места командировки (приезда в место командировки) совпадает с датой, на которую приобретен проездной билет. А также если командированный работник задержался в месте командировки (прибыл раньше) с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов.
Представители финансового ведомства исходят из того, что данные затраты были бы понесены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте назначения.
Что касается НДФЛ, то в случае, когда работник с разрешения руководителя организации остается в месте командирования на выходные дни либо выезжает к месту командировки в выходные дни оплата организацией проезда к месту командировки и обратно не приводит к возникновению у работника экономической выгоды, отмечается в письме. Соответственно, указанная сумма не облагается НДФЛ.
Доставка кулинарии на дом не переводится на ЕНВД
Минфин России письме от 26.05.2014 г. № 03-11-06/3/24936 напомнил налогоплательщикам, которые доставляют на дом кулинарную продукцию (пиццу, суши, т. п.), о том, что они не вправе применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Как поясняют представители Минфина России, услуги общепита являются одним из видов деятельности, который можно перевести на спецрежим. Однако законодательство относит к таковым услуги, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания в пределах 150 квадратных метров, а также через объекты без зала для посетителей (палатки, киоски). Таким образом, производство и доставку еды нельзя отнести ни к тем, ни к другим услугам.
Кроме того, доставка приготовленной продукции является реализацией продукции собственного производства. Поэтому такой бизнес нельзя отнести и к розничной торговле в целях ЕНВД.
Когда после изменения цены товара не нужно составлять корректировочный счет-фактуру
Согласно пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Если стоимость товара изменилась в течение пяти дней после его отгрузки, но к этому времени продавец еще не выставил счет-фактуру, то оформлять корректировочный документ не нужно.
Выставление в срок, установленный указанным пунктом 3 статьи 168 Кодекса, счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) с учетом изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не противоречит нормам Кодекса. В этом случае выставляется обычный счет-фактура с учетом новой стоимости товара. Это подтвердили сотрудники Минфина в письме от 18.06.2014 г. № 03-07-РЗ/29089.
С 1 сентября 2014 года юридический и фактический адреса должны совпадать
С сентября вступают важные поправки в ГК РФ. В частности, уточняется, что адрес фирмы – это фактическое местонахождение головного офиса и этот адрес надо внести в ЕГРЮЛ.
Получается, что с 1 сентября 2014 года юридический и фактический адреса должны совпадать. Если это не так, организация рискует не получить юридически значимые для нее сообщения, которые доставляют по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Такие сообщения считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу (ст. 54 ГК РФ).
Как списать расходы на основные средства при смене объекта налогообложения при УСН?
Компания на УСН доходы 6% в 2013 году приобрела основное средство. Оплата и ввод в эксплуатацию — в 2013 году. Можно ли расходы по основному средству перенести на 2014 год, когда организация стала применять упрощенку с объектом доходы 15%?
Если компания полностью оплатила и ввела имущество в эксплуатацию в 2013 году, учесть затраты после смены объекта налогообложения не получится.
Поскольку расходы на приобретение основных средств отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм (подп.4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. А раз отчетный год закончился когда у компании был объект доходы, списать стоимость основного средства после смены объекта не получится.
Подобные разъяснения дает Минфин в своем письме от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53560. Правда письмо относится к вопросу покупки ОС в рассрочку, но выводы Минфина о том, что учесть в расходах при смене объекта налогообложения можно лишь ту часть, которая оплачена после перехода на «доходы-расходы», как раз подходят для нашей ситуации.
Новые правила заполнения платежных поручений от Минфина
Минфин России выпустил важные разъяснения по новому порядку заполнения платежных поручений. В письме от 18.04.2014 № 02-08-12/18188 финансисты подсказали, как избежать ошибок при составлении платежек.
Итак, во-первых Минфин сообщил, что до 1 января 2015 года в поле 105 платежек указывается код ОКТМО. Однако если в этом поле проставить старый код ОКАТО, деньги все равно поступят в бюджет. Поэтому до 2015 года в поле 105 можно указывать как код ОКТМО, так и код ОКАТО.
Во-вторых, в поле 110 указывается показатель типа платежа. Этот показатель может принимать значения:
· ПЕ, ПЦ или 0 — при уплате платежей, которые администрирует ФНС
· ШТ, ЗД, ПЕ и 0 — по платежам, администрируемым таможенными органами
· 0 — в распоряжениях о переводе иных денежных средств.
При этом контроль значений реквизитов в поле 110 должен проводить банк.
В-третьих, в поле «Код» нужно указывать уникальный идентификатор начислений (УИН). Если УИН неизвестен, указывает 0 (ноль).
В-четвертых, в платежке должны быть заполнены все реквизиты. Пустые поля не допускаются.
Кто должен подписывать счет-фактуру, если нет бухгалтера
Нередко в небольших фирмах нет главного бухгалтера. А бухгалтерию ведет лично руководитель, что не запрещено законом о бухучете. В этой связи возникает вопрос: как подписывать счет-фактуру, ведь в ней есть две строки для подписи: одна для подписи руководителя, другая — для подписи бухгалтера?
Если руководитель лично ведет бухучет организации, то он расписывается в счете-фактуре дважды: и в строке для подписи руководителя, и в строке для подписи главного бухгалтера. А чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами, отсутствие на предприятии главного бухгалтера можно подтвердить приказом о возложении обязанностей по ведению бухучета на руководителя.
Дополнен список банков, принимающих оплату налогов через интернет
ФНС России расширила список банков, участвующих в проекте по приему налоговых платежей через интернет. Теперь сервис доступен клиентам «Альфа-Банк.
Оплатить налоги на сайте ФНС теперь можно через 16 банков. Напомним, с онлайн-платежами уже работают Сбербанк, КИВИ Банк, Газпромбанк, Промсвязьбанк, Петербургский социальный коммерческий банк, Судостроительный банк, Азиатско-Тихоокеанский Банк, банк «Таврический», Военно-Промышленный Банк, банк «Центр-инвест», «Консервативный Коммерческий Банк», КБ «Платина», банк «Новый Символ».
Всего между ФНС России и банками заключено 22 соглашения. Остальные кредитные организации находятся на разных стадиях разработки и внедрения своих платежных сервисов. В частности, ВТБ 24, Инбанк, Банк24.ру, Московский индустриальный банк, Номос-банк Банк (переименован в «Финансовую Корпорацию Открытие») и «Дил-банк».
Минфин уточнил порядок обложения НДФЛ суточных при однодневных командировках
Суммы, выплачиваемые работнику взамен суточных, освобождаются от НДФЛ, если не превышают 700 рублей в день при командировке на территории РФ и 2500 рублей в заграничной поездке. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26.05.14 № 03-03-06/1/24916.
Расходы, связанные с возмещением затрат работника, находящегося в служебной однодневной командировке, можно списать в прочих расходах, напомнили представители Минфина России. При этом удерживать НДФЛ с суточных, выданных за однодневную поездку, не нужно. Суточные в пределах 700 рублей в день при командировках в России и 2500 рублей при зарубежных служебных поездках не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 01.03.13 № 03-04-07/6189.
Президент снова внес изменения в главу НК РФ об уплате НДФЛ
Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (принят Госдумой 10 июня и одобрен Советом Федерации 18 июня).
Федеральным законом устанавливаются особенности уплаты НДФЛ и налога на прибыль организаций в связи с принятием федеральных законов от 28.12.2013 № 410-ФЗ и от 28.12.2013 № 422-ФЗ.
В целях освобождения от НДФЛ доходов от реализации акций акционерных обществ, полученных в результате реорганизации негосударственных пенсионных фондов, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса в совокупный вклад учредителей реорганизуемого НПФ. Освобождаются от налогообложения также доходы физических лиц в виде акций, полученных в результате реорганизации.
А от уплаты налога на прибыль освобождаются доходы в виде сумм вступительных и гарантийных взносов НПФ, гарантийных взносов ПФР, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений, а также в виде сумм возмещений, полученных этими организациями.
Кроме того, новый Федеральный закон уточняет порядок исчисления и уплаты в 2014 году налога на прибыль организаций в отношении доходов в виде дивидендов по акциям.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-Югры