О сроках и порядке уплаты имущественных налогов в 2013 году

Напоминаем сроки уплаты имущественных налогов в 2013 г.:

- для транспортного налога - не позднее 11.11.2013;

- для земельного налога - не позднее 15.11.2013;

- для налога на имущество физических лиц - не позднее 01.11.2013.

Земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог уплачиваются на основании полученных налогоплательщиками - физическими лицами налоговых уведомлений. Доставка налоговых уведомлений производится почтовым сообщением либо в электронном виде с использованием интернет-сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (https://lk2.service.nalog.ru/lk/).

Если в налоговом уведомлении вы обнаружили некорректную информацию, либо не обнаружили сведений о приобретенном вами имуществе, заполните форму заявления, прилагаемую к уведомлению, и отправьте заявление одним из удобных для вас способов:

- в электронной форме через интернет-сайт www.r86.nalog.ru;

- почтовым сообщением;

- через специализированный ящик для корреспонденции в налоговой инспекции.

Налоговая инспекция проверит указанные сведения и в случае их подтверждения сделает перерасчет суммы налога с направлением нового уведомления в ваш адрес.

Оплату налоговых обязательств можно произвести через банковские учреждения, специализированные банковские терминалы, а также с помощью интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В случае неуплаты установленного налога вам будет направлено требование об уплате с начислением пени за неуплату налога (пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога).

Оплату налоговых платежей физических лиц можно произвести с помощью Интернет-сервисов налоговой службы

На сайте ФНС России www.nalog.ru и УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югры www.r86.nalog.ru заработал новый электронный сервис «Заплати налоги».

 Сервис стал единой навигацией по всем уже существующим интернет-ресурсам на сайте службы. Среди них: «Уплата госпошлины», «Заполнить платежное поручение», «Узнать свою задолженность», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

            Самым популярным сервисом является «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

 «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» создан в целях совершенствования администрирования имущественных налогов физических лиц и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам методологии исчисления по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам.

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» - это государственная услуга Интернет - информирования, предоставляющая налогоплательщикам - физическим лицам возможность:

- получать актуальную информацию о задолженности по налогам, о суммах начислений и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества,

- контролировать состояние расчетов с бюджетом,

- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей,

- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи,

- обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Для подключения к «Личному кабинету налогоплательщика» и получения персонального «Логина» и «Пароля» необходимо обратится в налоговую инспекцию по адресу: г. Сургут, ул. Геологическая, д. 2, в любое окно операционного зала.

 Телефон для справок: 8-800-200-4847.

Письма из Уфы

 В настоящее время многие жители города уже получили уведомления на уплату имущественных налогов.

 В соответствии с приказом ФНС России от 27.11.2012 №ММВ-7-1/908 «О передаче функций централизованной печати и массовой рассылки налоговых документов в ФКУ «Налог – Сервис» ФНС России» массовая рассылка единых налоговых уведомлений и требований на уплату имущественных налогов физических лиц осуществляется филиалом ФКУ «Налог – Сервис» ФНС России в г. Уфа.

 При этом непосредственно на самих документах, вложенных в конверт (уведомлениях, требованиях) будет указана информация об ИФНС России по г. Сургуту, в которой был сформирован документ и в которую налогоплательщик должен обращаться в случае возникновения вопросов.

 Информацию о периоде направления налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов в конкретной налоговой инспекции можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Сроки направления налоговых уведомлений» на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Счета-фактуры, не учтенные вовремя: правила регистрации

Компания сама определяет, как регистрировать в журнале учета счета-фактуры, которые по каким-то причинам не были вовремя отражены в этом регистре. Главное при этом ориентироваться на хронологический порядок учета счетов-фактур и дату, когда они поступили от поставщика. Ведь такое требование установлено в пункте 10 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Об этом говорится в письме Минфина России от 2 июля 2013 г. № 03-07-09/25177.

Поясним на примере. Допустим, поставщик предоставил компании счет-фактуру вовремя, однако менеджер сдал его в бухгалтерию уже в следующем квартале. Тем не менее, принять входной НДС к вычету безопаснее в прошлом периоде. То есть когда вы учли приобретенные товары. Ведь заявлять вычет нужно именно в том квартале, в котором для этого выполнены необходимые условия. Например, об этом сказано в письме Минфина России от 15 января 2013 г. № 03-07-14/02.

В рассматриваемой ситуации надо составить дополнительный лист к книге покупок. Так предусмотрено Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

А вот как в этом случае поступать с журналом учета, в действующих правилах не сказано.

Поэтому вы можете прописать в учетной политике собственный порядок, в соответствии с которым будете регистрировать неучтенные счета-фактуры. Скажем, вы ведете журнал учета в электронном виде. Тогда можете просто добавлять запись в уже сформированный журнал учета за прошлый квартал, если ваша бухгалтерская программа позволяет это сделать.

Одним лишь кассовым чеком подтвердить расходы не получится

Расходы в налоговом учете признать нельзя, если из подтверждающих документов у вас есть только чек ККТ. А все потому, что он не содержит всех обязательных реквизитов, названных в части 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. То есть данных, которые должны быть в любой первичке. Такой вывод есть в письме ФНС России от 25 июня 2013 г. № ЕД-4-3/11515@.

То есть, как минимум без авансового отчета вы не сможете подтвердить расходы по чеку при расчете налога на прибыль. Хотя на практике бывает, что сотрудник тратит личные деньги, а затем просит возместить ему убыток. В таких случаях авансовый отчет составлять необязательно.

Ведь аванса не было, а значит, можно не применять правило пункта 4.4Положения, утвержденного Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П. Тогда как быть с расходами?

На этот случай помимо чека надо получить от поставщика любую другую первичку (накладную, акт). Попросите его оформить документ на вашу организацию, а не на сотрудника. И само собой, проверьте, чтобы в документе были все обязательные реквизиты.

Компания оказывает услуги населению и платит ЕНВД. Надо ли выдавать клиентам какой-нибудь документ, если мы хотим отказаться от ККТ?

Да, вместо кассовых чеков вам придется выдавать бланки строгой отчетности. Такое требование для компаний на вмененке, которые оказывают услуги населению и не хотят применять ККТ, прописано в пункте 2 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Заметьте: выдавать документ, подтверждающий прием наличности, в произвольной форме вы не вправе. Об этом говорится в письме Минфина России  от 24 мая 2013 г. № 03-01-15/18798.

Мы применяем ЕНВД как розничные продавцы алкогольной продукции. В скором времени у нас закончится срок договора аренды торгового помещения и лицензии на право такой деятельности. Можно ли после этого не платить вмененный налог?

Можно, но только если вы вовремя сообщите о прекращении розничных продаж в инспекцию. Заявление о снятии с учета организации как плательщика ЕНВД представьте в налоговый орган в течение 5 рабочих дней с того момента, как завершится вмененная деятельность. То есть когда у вас закончится срок аренды или лицензии на продажу алкоголя. Заявление заполните по форме № ЕНВД-3, она утверждена приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@. Если же заявление вы не подадите, то контролеры будут ждать от вас уплаты ЕНВД.

С 2014 года имущественный вычет можно будет получить по нескольким квартирам

Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ: Если при покупке жилья вы не воспользуетесь имущественным вычетом полностью в размере 2 000 000 руб., то остаток можно будет получить при новой покупке.

С 2014 года воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при покупке недвижимости можно будет не один раз, а несколько. Если вы не используете весь вычет сразу, остатки можно будет заявить позже. При этом максимальная сумма вычета остается прежней — 2 000 000 руб.

Например, вы купили квартиру за 1 500 000 руб. С этой суммы можно будет вернуть НДФЛ 13 процентов. С остальных 500 000 руб. имущественный вычет получится заявить при покупке другого жилья. Сейчас же имущественным вычетом можно воспользоваться раз в жизни.

Но есть и невыгодные изменения. С 2014 года будет ограничен вычет в отношении процентов по ипотеке. Если сейчас НДФЛ можно возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку, то с 2014 года максимум за весь период ипотеки составит 3 000 000 руб. Но на договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение действовать не будет.

Мы забыли начислить НДС с аванса, полученного в I квартале 2013 года. Ошибку нашли только в июле. Что делать?

Придется подать уточненную декларацию за I квартал. Ведь НДС нужно было начислить на дату, когда компания получила аванс (п. 1 ст. 167 НК РФ). А исправлять ошибки текущим периодом нельзя. Перед тем как сдавать уточненку, перечислите в бюджет недостающую сумму налога и пени, так вы избежите штрафа. Вдобавок внесите исправления в книгу продаж, составив дополнительный лист к ней за I квартал. Такой порядок прописан в пунктах 3и 11 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Вести ли предпринимателю на ЕНВД кассовую книгу?

Да, обязательно. Если вы ведете расчеты наличными, без кассовой книги не обойтись. Этого требует пункт 5.1 Положения № 373-П, утвержденного Банком России 12 октября 2011 года. Никаких исключений для предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, не предусмотрено. Кассовую книгу должны вести даже те вмененщики, которые отказались от ККТ.

Нужно ли вносить изменения в ЕГРЮЛ, если основной вид деятельности компании перестал быть таковым?

Нет, не нужно. Главное, чтобы старый и новый основной вид деятельности были заявлены в Едином реестре ранее. Если же нового там нет, подайте в налоговую инспекцию заявление по форме № Р14001. В листе Н приведите код по ОКВЭД недостающего вида деятельности.

Применение ЕНВД без постановки на налоговый учет: позиция ФНС России

С 2013 года компании могут платить ЕНВД добровольно. Прежде чем перейти на спецрежим, предприятиям необходимо подать в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве вмененщика (форма № ЕНВД-1). И тут возникает спорный вопрос: надо ли было подавать такое заявление тем, кто платил вмененный налог до 2013 года и продолжает это делать сейчас?

Точку в споре попробовали поставить специалисты Минфина России, выпустив письмо от 19 июня 2013 г. № 03-11-09/23096. Это разъяснение сотрудники ФНС России довели до сведения инспекций и разместили на своем сайте.

Вывод Минфина: компании, продолжившие платить спецналог в 2013 году, не должны были заново становиться на учет в качестве вмененщика. Поэтому, если компания никогда не подавала заявления по форме № ЕНВД-1, ничего страшного нет. Тот факт, что предприятие сдает вмененные декларации в 2013 году, подтверждает, что компания не отказалась от вмененки. А дату постановки на учет в качестве вмененщика в такой ситуации инспекторы определят по первой декларации по ЕНВД.

Но ФНС России в свежем письме от 31 июля 2013 г. № ЕД-4-3/13920@уточнила, что эти выводы действуют, только если компания стала вмененщиком до 2009 года. То есть когда Налоговый кодекс не предусматривал требования подавать в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве вмененщика. Получается, что если компания стала платить ЕНВД позже, но при этом не подавала заявлений, то инспекторы формально могут потребовать доплатить общие налоги за 2013 год.

Выписку из ЕГРЮЛ вы можете получить не выходя из офиса

На сайте ФНС функционирует подсайт «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (reg.nalog.ru). Там размещены подробные инструкции для тех, кто хочет зарегистрировать или, наоборот, ликвидировать компанию, реорганизовать ее или внести изменения в учредительные документы.

Но это еще не все. На странице подсайта можно воспользоваться полезными сервисами, такими как «Подача электронных документов на государственную регистрацию», «Уплата госпошлины» и «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Можно также проверить контрагента и получить выписку из ЕГРЮЛ. Причем в самые короткие сроки и бесплатно.

Воспользоваться услугами подсайта можно, только если на вашем компьютере установлена операционная система Microsoft Windows. А в качестве интернет-обозревателя должен быть непременно Internet Explorer. На подсайт вы без труда перейдете из раздела «Государственная регистрация налогоплательщиков» меню главной страницы сайта ФНС России.

Вы можете получить выписку как в бумажном, так и в электронном виде — по желанию. Возможность заполнить и отправить запрос в электронном виде через Интернет предусмотрена Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 22 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/460@. Как сказано в этом официальном документе, по запросу в электронной форме организация или предприниматель могут получить выписку только о себе.

Если вы решили получить выписку из ЕГРЮЛ на бумажном носителе, то можете забрать ее лично в инспекции или дождаться, пока документ придет по почте. 

Как налоговые органы выдадут выписку из ЕГРЮЛ, если ваш запрос электронный

Наша компания заключила с покупателем-физиком договор розничной купли-продажи мебели по образцам. Человек оплатил заказ в безналичной форме через банк. А через неделю он передумал покупать диван и кресло. Соответственно, написал заявление с просьбой вернуть деньги. Каковы наши действия? Мы применяем общую систему.

Конечно, деньги надо вернуть, причем в безналичной форме с расчетного счета. С налогами ситуация следующая.

С полученной предоплаты вы ранее начислили НДС. Теперь же вы вправе принять данную сумму налога к вычету. Все условия для этого, прописанные в пункте 5 статьи 171 НК РФ, выполняются. Договор расторгли и полученный ранее аванс вы вернули. А чтобы при налоговой проверке не возникло сомнений на этот счет, не забудьте указать в назначении платежа не только «возврат предоплаты», но и реквизиты договора купли-продажи. Не повредит также сослаться на письмо покупателя, в котором он отказывается от сделки.

Далее зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, составленный прежде на предоплату. Так предусмотрено в пункте 22 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Полученный аванс в доходах вы не учитывали. Значит, и возвращая деньги, расход в налоговом учете не показывайте.

Надо ли главному бухгалтеру, который ведет учет у предпринимателя, подписывать счета-фактуры?

Нет. Счета-фактуры в этом случае подписывает только предприниматель. Такой вывод можно сделать из пункта 6 статьи 169 НК РФ. При этом бизнесмену необходимо помимо подписи указывать реквизиты свидетельства о регистрации. Таким образом, строку, предусмотренную в форме счета-фактуры для подписи главбуха, заполняют только предприятия.

Мы зарегистрировали свою компанию совсем недавно и планируем вести несколько видов деятельности. Обязаны ли мы использовать ККТ?

Все организации и предприниматели обязаны применять ККТ. Такое правило установлено в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Но из него есть некоторые исключения. Так, чеки не придется пробивать при продаже газет и журналов, лотерейных билетов, ценных бумаг, товаров на рынке или ярмарке и в других случаях, перечисленных в пункте 3 той же статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Работать без ККТ могут и те компании, которые оказывают услуги населению, выдавая взамен бланки строгой отчетности. Для плательщиков ЕНВД также есть льгота: вместо чека ККТ они могут по просьбе покупателя выдавать товарный чек или квитанцию со всеми важными реквизитами.