Наш покупатель ошибочно указал НДС в платежке. Хотя в счете мы этот налог не выделяли, поскольку применяем упрощенку. Придется ли нам теперь платить НДС и сдавать декларацию по этому налогу?
Не переживайте: в данной ситуации платить НДС и отчитываться по нему вам не придется.
Разумеется, НДС при этом не должен быть выделен в других документах. А если по просьбе покупателя выписали счет-фактуру — хотя упрощенщики не должны этого делать, — то в нем вы должны были пометить «Без НДС» (письмо Минфина России от 20 октября 2011 г. № 03-07-09/34).
Таким образом, поступившую от покупателя сумму в полном объеме включите в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).
Также советуем попросить покупателя направить вам письмо, где он подтвердит, что ошибочно выделил сумму НДС в платежном поручении.
Мы платим упрощенный налог с доходов за вычетом затрат. Можно ли учесть в расходах госпошлину, уплаченную в бюджет?
Да, сумму уплаченной госпошлины можете смело учитывать в расходах. Основание — подпункты 22, 31 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
Сумму госпошлины включите в расходы на ту дату, когда уплатили ее в бюджет. Тут действует пункт 2 статьи 346.17 кодекса.
Можно ли включить в расходы по УСН входной НДС по приобретенным товарам, если счет-фактуру от продавца потеряли
Без счета-фактуры на руках НДС в расходах безопаснее не учитывать. Лучше попросите у поставщика дубликат этого документа.
Ведь одна лишь первичка не подтверждает расходы в виде НДС. О том, что упрощенщику в этом случае не обойтись без счета-фактуры, представители Минфина России заявили еще в письме от 24 сентября 2008 г. № 03-11-04/2/147. И эта позиция не изменилась и по сей день.
Программа, которую мы используем, нумерует счета-фактуры на аванс и реализацию отдельно. Верно ли это?
Нет, не верно. Все счета-фактуры, включая авансовые и корректировочные, нужно нумеровать в едином хронологическом порядке. Это правило подчеркивают и чиновники (см. письмо Минфина России от 16 октября 2012 г. № 03-07-11/427). Поэтому, если есть возможность, программу лучше перенастроить. Впрочем, отметим, что санкций за погрешности в нумерации счетов-фактур нет. Такая ошибка не повлияет и на право ваших покупателей принять НДС к вычету. Это следует из пункта 2 статьи 169 НК РФ.
Мы приобрели земельный участок. В договоре купли-продажи НДС не был указан. Часть участка будем сдавать в аренду. Нужно ли с этой сделки платить НДС?
Да, нужно. Действительно, реализация земельных участков НДС не облагается в силу подпункта 6 пункта 2 статьи 146 НК РФ. Поэтому при покупке данного имущества вы не платили налог продавцу. Но в отношении аренды для компаний каких-либо льгот или других особенностей по НДС не установлено. Поэтому на арендную плату вам нужно начислять налог, как обычно (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Мы платим авансовые платежи раз в месяц исходя из фактически полученной прибыли. Можно ли в связи с этим авансы по имущественным налогам относить на расходы тоже ежемесячно?
У вас нет оснований учитывать эти затраты ежемесячно. Дело в том, что на расходы вы можете относить суммы налогов, начисленные в соответствии с законодательством. Это установлено в подпункте 1 пункта 1 статьи 264 иподпункте 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ. А налог на имущество вы начисляете раз в квартал. Ведь отчетными периодами по этому налогу являются квартал, первое полугодие и девять месяцев (п. 2 ст. 379 НК РФ). Поэтому авансы по налогу на имущество включайте в состав расходов тоже ежеквартально. Аналогично поступайте с платежами по земельному и транспортному налогам.
Мы неверно указали в строке 5 счета-фактуры реквизиты платежного поручения, по которому наш покупатель перечислил нашей компании предоплату. Нужно ли в связи с этим исправить счет-фактуру?
Да, в этом случае счет-фактуру лучше все-таки исправить. И вот почему.
Реквизиты платежного поручения, на основании которого покупатель перечислил предоплату, надо указывать в строке 5 авансового счета-фактуры, а затем и в счете-фактуре на отгрузку. Такие требования прописаны в подпункте «з» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. При этом номер платежно-расчетного документа — это обязательный реквизит счета-фактуры (п. 5 ст. 169 НК РФ).
Если же номер платежки вы укажете ошибочно, могут возникнуть проблемы с вычетом НДС. Вам придется доказывать, что товар отгрузили в счет полученного аванса. Так что неверные данные в строке 5 счета-фактуры безопаснее исправить.