Расходы на приобретение автомобиля нужно подтвердить документально
При продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, налогоплательщик не позднее 30 апреля должен представить в налоговую инспекцию декларацию 3−НДФЛ. Доход от продажи автомобиля облагается НДФЛ. При этом налоговая база по налогу уменьшается на сумму имущественного вычета, который составляет 250 000 руб. Вместо имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить полученные доходы на сумму расходов, связанных с приобретением автомобиля. Важный момент: расходы на приобретение автомобиля должны быть подтверждены документально, обращают внимание в письме от 09.04.13 № ЕД-3−3/1249@ специалисты ФНС России.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
С суточных на однодневную командировку НДФЛ можно не удерживать
Если сотрудника направили в однодневную командировку и он подтвердил расходы по поездке документами, с выданных ему денег не удерживается НДФЛ. Основание: письмо Минфина России от 1 марта 2013 г. № 03-04-07/6189.
Если работник принесет документы, полностью подтверждающие расходы по однодневной поездке, налог не исчисляйте вовсе. Все суммы признаются как компенсационные выплаты. Какую-то часть денег командированный не смог оправдать? Считайте эти суммы суточными. И только если они превышают нормативы — 700 руб. для поездки по России или 2500 руб. - для заграничной, с превышения исчисляется НДФЛ.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Здание, введенное в эксплуатацию до 2013 года, нельзя амортизировать без госрегистрации
Недвижимость, введенную в эксплуатацию до 1 января 2013 года, можно начать амортизировать, только подав бумаги на госрегистрацию прав. Да, с этого года по любым основным средствам начислять амортизацию можно сразу с месяца, следующего за тем, в котором их ввели в эксплуатацию. Это касается и недвижимости, даже если права на нее еще не зарегистрированы (п. 4 ст. 259 Налогового кодекса РФ). Однако, по мнению контролеров (письмо Минфина России от 28 февраля 2013 г. № 03-03-06/1/5798), правило не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 2013 года. Для них действует прежний порядок, то есть надо дожидаться, когда документы будут поданы в Росреестр. Так что проверьте, не списали ли вы в I квартале на расходы амортизацию объектов, по которым бумаги на регистрацию еще не относили. Если да, то ошибку надо исправить.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Как работнику с детьми можно уменьшить НДФЛ, чтобы получать больше денег на руки
Сотрудники с детьми в большинстве случаев имеют право на стандартные вычеты. Но уменьшить за счет этих вычетов НДФЛ можно, получив от работника заявление.
Что такое стандартные вычеты на детей?
Вообще стандартные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей заработной платы, прежде чем рассчитать с нее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше денег. Ведь налог вам рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с разницы между ней и размером вычета.
Стандартный вычет вы можете получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. На детей постарше, но младше 24 лет, заявить на вычет тоже удастся. Но при условии, что они обучаются по очной форме. Это могут быть студенты, аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.
Важная деталь. Право на детские вычеты есть до тех пор, пока сумма заработной платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не превысит 280 000 руб. за год.
На какую сумму уменьшат доход?
Общая сумма детского вычета зависит прежде всего от того, сколько у вас детей. При этом размер вычета на каждого ребенка может быть разный — смотря какой он у вас по счету. Например, если ребенок является в семье первым или вторым, то вычет на него равен 1400 руб. в месяц. На третьего и более младших детей вычет составит 3000 руб. Такая же сумма полагается вам, если ребенок является инвалидом.
Важно, что размер вычета на третьего и более младших детей не зависит от того, достигли ли ваши старшие дети 18 (24) лет. Покажем на примере.
Пример: Расчет зарплаты для работника, у которого есть право на стандартные детские вычеты
Заработная плата работника составляет 15 000 руб. То есть его доход в течение налогового периода не превышает 280 000 руб. Налог на доходы с зарплаты бухгалтерия рассчитывает по ставке 13 процентов. У работника есть трое детей — 27, 25 и 15 лет. На двух старших детей сотрудник получать стандартные вычеты не может. Им уже исполнилось 24 года. А вот на младшего ребенка работник вправе заявить стандартный вычет в размере 3000 руб.
Давайте сначала посмотрим, какую сумму работник получит, если не заявит право на стандартный вычет по НДФЛ. И результат сравним с тем, сколько он получит, если бухгалтерия предоставит вычет на ребенка.
Итак, налог с заработной платы без учета стандартного вычета равен 1950 руб. (15 000 руб. × 13%). То есть на руки в такой ситуации выдадут заработную плату в размере 13 050 руб. (15 000 – 1950). Теперь предположим, что работник заявил стандартный вычет в размере 3000 руб. Это означает, что налог будет рассчитан не с 15 000 руб., а с 12 000 руб. (15 000 – 3000). Он составит 1560 руб. (12 000 руб. × 13%). И на руки он уже получит не 13 050 руб., а 13 440 руб. Казалось бы, разница невелика — всего 390 руб. в месяц. Но в год это уже 4680 руб. Согласитесь, неплохая экономия.
Это максимальные размеры вычетов — 1400 и 3000 руб.?
Вообще, да. Но есть два случая, когда можно увеличить размер любого детского вычета.
Первый: вы являетесь единственным родителем для ребенка. Второй случай — другой родитель отказался в вашу пользу от своего стандартного вычета.
Единственные родители получают на первого и второго ребенка по 2800 руб. в месяц. То есть вычет здесь удваивают. На третьего и более младших детей — по 6000 руб. в месяц. Единственные родители получают такие вычеты до тех пор, пока не вступят в брак. О таком событии надо сообщать в бухгалтерию. Иначе сумма налога будет неверной.
Если же ваш супруг (супруга) отказался по своему месту работы от стандартного вычета на ребенка в вашу пользу, принесите такое заявление от него. В этом случае вычеты обоих родителей надо сложить.
Если я в разводе и воспитываю ребенка одна, то мне полагается удвоенный вычет?
Нет, развод не означает, что вы стали единственным родителем. Речь о таковом идет, когда второй родитель умер или он не был указан в свидетельстве о рождении ребенка. Либо когда второй родитель вписан в свидетельство о рождении ребенка со слов матери. В последнем случае, чтобы подтвердить право на удвоенный вычет, вам надо принести из ЗАГСа справку по форме № 25. Той, что утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274.
За какие месяцы я получу стандартный вычет, если мой ребенок родился в 2013 году?
Вычет вы начнете получать с того месяца, в котором родился ребенок. Даже если в бухгалтерию о рождении ребенка вы сообщите с опозданием. Главное успеть это сделать до конца года. Иначе вычет за 2013 год вы сможете получить, только обратившись лично в налоговую инспекцию. В этом случае вам придется по итогам года представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Что мне надо сделать, чтобы бухгалтерия предоставила вычет на ребенка?
Напишите заявление — их образцы вы можете получить в бухгалтерии. В нем укажите Ф.И.О. ребенка, на которого хотите получить вычет по НДФЛ, дату рождения. Кроме того, уточните, каким по счету является ребенок в семье.
К заявлению обязательно приложите копию свидетельства о рождении ребенка. Если ему уже исполнилось 18 лет, но он учится по очной форме, то помимо прочего представьте справку из института (колледжа).
Возможно, что ребенок, на которого вы хотите получить вычет, является третьим по счету (четвертым, пятым и т. д.). Тогда предоставьте еще и копии свидетельств о рождении всех ваших детей. Даже если вычеты вы будете получать не на всех. Это подтвердит, что вы имеете право на вычеты в повышенном размере. Ведь на третьего и каждого следующего ребенка размер вычета равен 3000 руб.
Если вы хотите получить вычет за супруга, то принесите с его места работы справку по форме 2-НДФЛ. Предоставляя детский вычет, бухгалтерия учтет доходы вашего супруга.
У незамужней сотрудницы есть ребенок двух лет — его отец лишен по суду родительских прав. Вправе ли женщина получить двойной детский вычет по НДФЛ как единственный родитель?
Увы, нет. Даже если один из родителей лишен родительских прав, это не означает, что другого можно считать единственным родителем. А потому получать стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере в данном случае нет оснований. Только в одинарном. Аналогичную ситуацию представители Минфина России рассмотрели в письме от 12 апреля 2012 г. № 03-04-05/8-501.
Единственный опекун имеет право на удвоенный стандартный вычет
Стандартный вычет в двойном размере предоставляется опекуну в том случае, если он является единственным опекуном. При этом размер вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (не лишения) родителей опекаемого родительских прав (письмо Минфина России от 04.02.2013 № 03-04-06/8-32).
К документам, подтверждающим право на стандартный вычет в двойном размере, относится, в частности, документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном.
Орган опеки и попечительства исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, может назначить ему нескольких опекунов или попечителей, в том числе при устройстве в семью на воспитание детей, оставшихся без попечения родителей (п. 7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ).
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
ЕНВД. Уточнено, как определить площадь торгового зала
При продаже товаров в розницу плательщик ЕНВД использует площадь помещения в размере 25 кв. м. Остальная площадь, которая отделена перегородкой, используется для хранения товара. Однако в техпаспорте перегородка не указана. Поэтому, как указали чиновники, для расчета ЕНВД нужно учитывать всю площадь объекта.
Площадь объекта определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
Налог при торговле через стационарную сеть.
Для исчисления «вмененного» налога при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, используется показатель «площадь торгового зала (в квадратных метрах)». Это часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей. Площадь подсобных помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, в расчет не включается. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
Налог при торговле через нестационарную сеть.
При исчислении налога при торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м, применяется показатель «количество торговых мест». Если площадь торгового места превышает 5 кв. м, то при исчислении налога применяется показатель «площадь торгового места (в квадратных метрах)». Площадь торгового места определяется на основании данных, указанных в инвентаризационных и правоустанавливающих документах.
Основание: Письмо Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-11-11/94.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту