Уважаемые руководители предприятий!
ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-Югры обращается к Вам с просьбой лично проконтролировать уплату работниками долгов по имущественным налогам!
Речь идет об уплате физическими лицами - работниками Вашей организации налога на имущество, земельного и транспортного налогов, которые в полном объеме поступают в бюджеты муниципальных образований. Добросовестное исполнение этой обязанности является одним из важнейших показателей гражданской позиции каждого человека, от руководителя и собственника до простого работника.
Обращаем внимание, что сведения о наличии задолженности по каждому работнику можно увидеть в разделе «Узнай свою задолженность» на сайте Управления www.r86.nalog.ru. Для получения информации достаточно ввести в запросную систему ИНН, фамилию и имя работника, которые имеются в отделе кадров или в бухгалтерии предприятия.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Утверждены формы документов для работы на патенте
Приказом от 14.12.12 № ММВ-7−3/957@ Федеральная налоговая служба утвердила формы документов для применения патентной системы налогообложения. Всего пять форм. Три из них — «Заявление на получение патента (форма № 26.5−1)», «Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5−3)», «Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5−4)».
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Для получения имущественного вычета заявление подавать не обязательно. Достаточно декларации 3−НДФЛ
Минфин в письме от 26.11.2012 № 03−04−08/7−413 согласился с тем, что при подаче декларации по форме 3−НДФЛ гражданин может не подавать заявление на имущественный вычет. Налоговая декларация уже представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 НК РФ). Кроме того, статьей 220НК РФ не предусмотрено утверждение какой-либо специальной формы заявления о предоставлении данного вычета.
Данным разъяснениям ФНС России придала статус обязательных для применения в работе (письмо от 17.12.12№ ЕД-4−3/21410@).
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Функции интернет-сервиса ФНС «Узнать о жалобе» расширятся
В следующем году интернет-сервис «Узнать о жалобе», размещенный на сайте ФНС Россииwww.nalog.ru, дополнят новым массивом информации, находящимся в ведении региональных управлений.
Сейчас с помощью этого сервиса налогоплательщики могут узнать об этапах прохождения жалоб, направленных в Центральный аппарат ФНС России. Налоговая служба предоставляет следующую информацию:
— дату поступления обращения в вышестоящий налоговый орган, рассматривающий обращение, и входящий номер;
— срок, к которому должно быть рассмотрено обращение;
— информацию о продлении срока рассмотрения обращения;
— реквизиты решения (ответа) по обращению (номер и дата);
— статус обращения (в стадии рассмотрения, рассмотрение завершено);
— сведения о результате рассмотрения обращения.
В 2013 году налогоплательщики, заполнив запрос по соответствующей форме, также смогут получать информацию о ходе рассмотрения жалоб, заявлений, предложений в Управлениях ФНС России по субъектам федерации.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Отозвать из инспекции ошибочно поданную налоговую декларацию нельзя
Налоговым кодексом не предусмотрен отзыв из инспекции ошибочно поданной налоговой отчетности. Если в представленной налоговой декларации компания обнаружила недостоверные сведения или ошибки, ей нужно подать уточненную налоговую декларацию. Данная норма предусмотрена в ст. 81 НК РФ.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Транспортный налог начисляется по месту постоянной регистрации автомобиля
Транспортные средства регистрируются за физическими лицами по адресу, указанному в паспортах граждан Российской Федерации или в свидетельствах о регистрации по месту жительства собственников (приказ МВД России от 24.11.08 №1001). По месту пребывания транспортного средства и регистрации места пребывания физического лица, например, в период длительной командировки предусмотрен порядок временной регистрации. В этом случае автомобиль по месту постоянной регистрации с учета не снимается. Таким образом, транспортный налог продолжает начисляться по месту постоянной регистрации.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Переоценка НМА по рыночной стоимости Налоговым кодексом не предусмотрена
Компания создала нематериальный актив и сформировала его первоначальную стоимость по совокупности затрат. Учитывая специфику данного НМА, организация полагает, что его рыночная стоимость может существенно превышать первоначальную стоимость. Можно ли провести переоценку НМА по рыночной стоимости и образуется ли доход для целей исчисления налога на прибыль? Минфин России в письме от 14.12.12 № 03−03−06/1/659 указал, что возможность изменения первоначальной стоимости нематериального актива после начала его амортизации, а также переоценка стоимости нематериальных активов на рыночную стоимость главой 25 НК РФ не предусмотрены.
Соответственно, доходы (расходы) от переоценки (уценки) нематериальных активов для целей налогообложения прибыли не учитываются.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Организации и ИП смогут применять ККТ, на которой отсутствует знак «Государственный реестр»
Правительство РФ постановлением от 17.12.12 № 1319 отменило требование о нанесении на контрольно-кассовую технику знака «Государственный реестр». Соответствующие изменения внесены в Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями (утв. постановлением правительства РФ от 23.07.07 № 470).
До сих пор ККТ должна была иметь указанный знак – его наличие свидетельствовало о том, что ККТ внесена в Государственный реестр ККТ.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
На работника, работавшего в течение года в нескольких обособленных подразделениях, нужно составить несколько справок 2−НДФЛ
Если в течение календарного года работник получал доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальныхобразований, то на этого работника нужно заполнять несколько справок формы 2−НДФЛ, разъясняет Минфин России в письме от 07.12.12 № 03−04−06/8−345.
Справок должно быть столько, сколько административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых работал сотрудник. В справках указываются КПП и ОКАТО данных обособленных подразделений.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Как подтвердить право на освобождение от НДФЛ единовременной выплаты при рождении ребенка
Единовременная выплата при рождении ребенка не облагается НДФЛ, при условии, что она не превышает 50 000 рублей. Выплата может быть предоставлена одному из родителей по выбору либо двум родителям, но опять же общей суммой не более 50 000 рублей. Таким образом, в целях освобождения от НДФЛ действует ограничение по сумме. Минфин считает, что для подтверждения выполнения указанного ограничения, организация должна получить от сотрудника справку по форме 2−НДФЛ с места работы второго родителя.
Если работник не представил такие сведения, организация вправе самостоятельно запросить в другой организации необходимые сведения о получении другим родителем материальной помощи и ее налогообложении. В ситуации, когда второй родитель не работает, от него может быть получено заявление о том, что ему не выплачивалась указанная выплата. Такие разъяснения содержит письмо от 07.12.12 № 03−04−06/8−346.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Прощенная банком задолженность является доходом физического лица
Если банк простил клиенту — физическому лицу задолженность по процентам, пеням и штрафам, начисленным по кредитному договору, у физического лица возникает материальная выгода, считает ФНС России (письмо от 11.10.12 № ЕД-4−3/17276).
Так как с клиента-должника снимается обязанность по оплате и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Следовательно, сумма прощенной банком задолженности облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Гражданам, получившим в 2009 году от государства земельные участки, до конца года нужно подать заявление на возврат НДФЛ
ФНС России в письме от 12.12.12 № ЕД-4−3/21192@ поручила организовать работу по информированию граждан, которые получили в 2009 году бесплатно в собственность земельные участки из государственной или муниципальной собственности и уплатили НДФЛ.
Дело в том, что 29 ноября вступила в силу новая редакция пункта 41 статьи 217 НК РФ, которая освобождает от уплаты НДФЛ с таких участков, а также с предоставленных государством или муниципальными властями бесплатно в собственность жилых помещений. Причем действие этой редакции распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2009 года. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Следовательно, чтобы вернуть уплаченный НДФЛ, указанным гражданам нужно подать декларацию 3−НДФЛ за 2009 год и заявление на возврат налога до конца года.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Как малые предприятия будут отчитываться в 2013 году?
Компании и ИП, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, могут в 2013 году значительно упростить свою отчетность. Привилегии распространяются и на организации на УСН, которые с 2013 года обязаны вести бухучет.
Упрощенные формы
Субъекты малого предпринимательства (в соответствии со ст.4 Федерального закона от 24.07.07 № 209−ФЗ) смогут составлять бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках по упрощенным формам (утв. приказом Минфина Россииот 17.08.12 № 113н). Отчитаться по упрощенным формам можно будет и в электронном виде: форматы для представления такой отчетности утверждены приказом ФНС от 16.11.12 № ММВ-7−6/881@.
По сравнению с бухгалтерскими формами, которые сдают остальные компании, формы для малых предприятий более компактны. Так, в новой форме баланса не предусмотрено разделов, а количество показателей значительно сокращено.
В частности, в упрощенных формах дебиторская задолженность малого предприятия может быть отражена в статье «Финансовые и другие оборотные активы», а основные средства — в статье «Материальные внеоборотные активы».
Данные нужно будет отражать только на 31 декабря (отчетного года, предыдущего года и года, предшествующего предыдущему). Составление баланса на другие даты не требуется.
Отчет о прибылях и убытках для малых предприятий тоже сокращен. Некоторые показатели укрупнены (например, себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы включены в показатель «Расходы по обычной деятельности») или вовсе исключены.
Другие послабления
В соответствии с письмом Минфина от 03.04.12 № 03−02−07/1−80 малые предприятия не обязаны прилагать к бухотчетности пояснительную записку, отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств. Исключение – случаи, когда такие документы содержат важную информацию для оценки финансового положения компании и финансовых результатов ее деятельности.
Не обязанность, а право
Стоит отметить, что применение упрощенных форм бухотчетности — это право, а не обязанность субъектов малого предпринимательства.
Как поясняет Минфин в информационном сообщении от 01.11.12 № ПЗ-3/2012, при сдаче бухгалтерской отчетности малые предприятия могут действовать по одному из трех сценариев. Первый вариант — представлять все формы, предусмотренные приказом Минфина России от 02.07.10 № 66н, с детализацией показателей. Второй вариант — сдавать все формы, но без детализации. Наконец, третий возможный путь — отчитываться по упрощенным формам, утвержденным приказом Минфина России от 17.08.12 № 113н.
Выбранный вариант необходимо отразить в учетной политике.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
Расходы на демонстрацию телевизионных роликов в торговых залах магазинов являются нормируемыми
По мнению Минфина, расходы на демонстрацию роликов на телевизионных панелях в торговых залах розничных сетей нельзя признать расходами на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационные сети. Такие расходы нужно относить к расходам на иные виды рекламы, которые признаются для целей налогообложения прибыли в размере 1% выручки от реализации.
В полном объеме их можно учесть только в том случае, если организация, предоставляющая услуги по размещению рекламного ролика, зарегистрирована как СМИ (письмо от 06.12.12 №03−03−06/1/631).
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ
2−НДФЛ на работников обособленного подразделения подается по месту учета обособленного подразделения
Форму 2−НДФЛ на работников обособленного подразделения нужно представлять в налоговую инспекцию по месту обособленного подразделения, сообщает Минфин России в письме от 04.12.12 № 03−04−06/8−341.
Обязанность налоговых агентов представлять сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту учета корреспондирует с обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога по месту учета налогового агента в налоговом органе. А суммы НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения перечисляются по месту нахождения обособленного подразделения. Таким образом, подавать сведения о доходах работников подразделения также нужно по месту учета подразделения.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ