Утверждены новые форматы электронных документов для УСН
Недавно Налоговая
служба подготовила новые формы заявлений и сообщений для тех, кто применяет
упрощенку. Теперь дело дошло и до электронных документов. Приказом от 16.11.2012
г. № ММВ-7-6/878@ ФНС России утвердила форматы бланков, необходимых
упрощенщикам. Среди них представлены форматы следующих документов:
-
уведомления о переходе на УСН;
- сообщения об утрате права на упрощенку;
-
уведомления об отказе от применения УСН;
- уведомления об изменении объекта
налогообложения;
- уведомления о прекращении предпринимательской
деятельности, в отношении которой применялась упрощенка.
Все они начнут
действовать с 1 января 2013 года. За исключением уведомления о переходе на УСН.
Его можно применять уже сейчас.
Пресс- служба ИФНС России
по г. Сургуту
ХМАО - Югры
Новый сотрудник устроился на работу в компанию 25 сентября 2012 года, принес
справку по форме 2-НДФЛ. На прошлой работе ему предоставили вычеты на ребенка в
сумме 9800 руб., хотя должны были в сумме 12 600 руб. (1400 руб. × 9 мес.).
Может ли организация – новый работодатель возместить излишне удержанный налог на
доходы физических лиц или это должна сделать прежняя компания?
На вопрос
отвечает заместитель начальника Инспекции С.С.
Перфильева.
Ничего возмещать не
нужно – Налоговым кодексом РФ это не предусмотрено (тем более что у компании нет
сведений о причинах «неполного» предоставления вычета – может, работник
несвоевременно за ним обратился или не принес необходимые
документы).
Стандартный вычет на детей в течение соответствующего периода
предоставляется одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика. Если на
прошлой работе человеку был предоставлен вычет (не важно, в каком размере и за
сколько месяцев), то новый работодатель его предоставить уже не вправе.
В то
же время работник имеет право подать заявление о возврате излишне удержанной
суммы налога прежнему работодателю.
А при его отсутствии – в налоговый орган
по месту жительства одновременно с представлением налоговой декларации по
окончании года. Об этом сказано в пункте 1 статьи 231 НК РФ.
Единый счет-фактуру на несколько авансов не выставляют
Компания в течение
месяца получила несколько авансов от разных контрагентов. Можно ли на данные
авансы выставить единый счет-фактуру?
На вопрос отвечает заместитель
начальника Инспекции А.С. Егоров.
Нет, нельзя. В счете-фактуре, который
выставляется при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок,
должны быть указаны наименование, адрес и идентификационные номера
налогоплательщика и покупателя. Это следует из подпункта 2 пункта 5.1 статьи 169
НК РФ. Таким образом, в отношении каждого покупателя должен быть составлен
отдельный счет-фактура. Причем счет-фактура не может быть составлен за
месяц.
Один счет-фактура может быть составлен только на авансы, полученные от
одного юрлица в течение пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Оплату курьерской доставки визы можно включить в расходы
ФНС России
полагает, что при надлежащем документальном подтверждении затрат на оплату
курьерской доставки визы для заграничной командировки и на оплату услуг СМС -
оповещения их можно учесть в составе расходов в целях налогообложения прибыли на
основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. То есть наряду с консульскими сборами и
оформлением и выдачей визы.
Важно, чтобы подтверждающие документы содержали
информацию не только о размере фактически оплаченных сумм, но и информацию,
позволяющую однозначно подтвердить наименование оплаченной услуги. (Письмо от
25.11.11№ ЕД-4−3/19756@).
Пресс- служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО -
Югры
В корректировочном счете-фактуре указываются новые данные
при смене
реквизитов
Минфин России в письме
от 04.09.12 № 03-07-08/264 разъяснил, как составить корректировочный
счет-фактуру, если после выставления первичного счета-фактуры изменился
какой-либо из реквизитов продавца или покупателя товаров (например, наименование
или адрес).
Налоговым кодексом данная ситуация не урегулирована. Статья 169
НК РФ содержит общую норму, согласно которой в корректировочном счете-фактуре
должны быть указаны в том числе наименования, адреса и идентификационные номера
продавца и покупателя. На основании этого положения Минфин делает вывод, что при
оформлении корректировочного счета-фактуры обозначенные реквизиты должны
соответствовать реквизитам продавца и покупателя, действительным на момент
составления корректировочного счета-фактуры.
Таким образом, финансовое
ведомство рекомендует указать в корректировочном счете-фактуре новые реквизиты и
попутно отмечает, что дополнительно можно указать реквизиты из первичного
счета-фактуры. Ведь отражать в счетах-фактурах дополнительные сведения статья
169 НК РФ не запрещает.
Пресс- служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО -
Югры
Об определении базы по НДФЛ при реализации акций
Налоговая база по
НДФЛ при реализации акций определяется в соответствии со статьей 214.1 НК РФ.
Доходом является разница между суммой доходов, полученной от реализации ценных
бумаг, и суммой документально подтвержденных расходов на приобретение,
реализацию и хранение ценных бумаг. Как определить расходы, если акции были
получены в результате приватизации предприятия или в результате наследования —
Минфин разъяснил в письме от 08.11.12 № 03−04−05/3−1258.
Если акции были
получены в ходе приватизации предприятия, расходами может являться рыночная
стоимость акций на момент их приобретения за ваучеры (а при отсутствии таковой —
номинальная (договорная) стоимость ваучеров, переданных за эти акции) либо суммы
фактически произведенных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных
акций. В случае наследования расходами признаются расходы наследодателя на
приобретение ценных бумаг.
Пресс- служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО -
Югры
Проданный автомобиль лучше сразу снять с учета
ФНС выпустила
информационное сообщение о порядке исчисления транспортного налога. С 1 января
2011 года можно продать автомобиль, не снимая его с регистрационного учета.
Однако нововведение имеет существенный «минус». Федеральная налоговая служба в
информационном сообщении напоминает, что основанием для начисления транспортного
налога служит факт его регистрации. И пока автомобиль числится в ГИБДД за
прежним владельцем, транспортный налог начисляется прежнему
владельцу.
Проданный автомобиль
должен быть снят с регистрационного учета и переоформлен со старого собственника
на нового на основании заявления нового собственника. При условии, что новый
собственник проживает в том же регионе, что и прежний (абзац 2 пункта 6 Правил
регистрации автомототранспортных средств… утвержденных приказом МВД России от
24.11.08 № 1001). Однако новый собственник может проигнорировать эту
обязанность. В таком случае заявление должен подать прежний собственник. Но
исчисление транспортного налога в отношении него будет прекращено лишь с месяца,
следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного
средства.
Пресс- служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО - Югры
Когда двойной вычет не положен
Письмо Минфина России от 24 октября 2012 г.
№ 03-04-05/8-1215
Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго
родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно
отсутствующим, объявления умершим. Таким образом, лишение одного из родителей
родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя.
Соответственно, родитель такого ребенка не может получать вычет по НДФЛ в
двойном размере, как единственный.
Пресс- служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО - Югры
С компенсации за чужое авто налог удерживается
Письма Минфина России от 25
октября 2012 г. № 03-04-06/9-305 и ФНС России от 25 октября 2012 г. №
ЕД-4-3/18123@
Компенсации за использование работником личного имущества в
интересах компании при выполнении трудовых обязанностей НДФЛ не
облагаются.
При этом у предприятия должны иметься документы, подтверждающие,
что имущество действительно принадлежит работнику, что оно действительно
использовалось в интересах компании, а также бумаги, подтверждающие сумму
расходов и расчет компенсации.
Однако если работник использует, скажем,
автомобиль по доверенности (то есть он не является его личным имуществом),
выплачиваемая компенсация облагается налогом.
Пресс- служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО - Югры