…несколько простых правил оформления отчетности на бумаге
помогут
избежать ошибок
В настоящее время Инспекция ФНС России по г. Сургуту ХМАО -
Югры обрабатывает бумажную отчетность в автоматическом режиме с помощью системы
сканирования. Поэтому к документам предъявляются повышенные требования,
учитывать которые необходимо, иначе отчетность не пройдет проверку и
налогоплательщикам придется ее переделывать.
В связи с чем, Инспекция
рекомендует соблюдать несколько простых правил оформления. Так, отчетность нужно
заполнять на белой бумаге формата А4 только с одной стороны. Все данные должны
быть хорошо пропечатаны. При этом исправления не допускаются. Еще одно
требование – листы сданной отчетности должны быть целыми, без замятин и иных
физических повреждений, без скобок и скрепок. Также нужно проверить, чтобы на
всех листах был пропечатан код формы документа.
Пресс- служба ИФНС России по
г. Сургуту ХМАО - Югры
Появились форматы электронной отчетности для малого бизнеса
Недавно у
малого бизнеса появились свои упрощенные формы бухгалтерской отчетности. И уже
по итогам 2012 года малые предприятия смогут сдать в инспекцию упрощенные формы
баланса и отчета о прибылях и убытках.
А для тех, кто отчитывается в
электронном виде, появились новые форматы этих документов. Они утверждены
приказом ФНС России от 16.11.2012 г. № ММВ-7-6/881@. Применять их можно также
начиная с отчетности за 2012 год.
Пресс- служба ИФНС России по
г. Сургуту
ХМАО - Югры
Как платить НДФЛ с выигрыша в стимулирующей лотерее
Минфин России
разъяснил, как платить налог на доходы, если гражданин выиграл в стимулирующей
лотерее. Так, стимулирующая лотерея не относится к играм, основанным на риске. А
значит, к ней применимы нормы п. 2 ст. 224 Налогового кодекса. Согласно им, НДФЛ
с приза нужно заплатить по ставке 35 процентов. Но только в той части, которая
превышает необлагаемые 4000 рублей.
Е сли
компания не удержала налог, или выигрыш был получен не в денежной форме, то НДФЛ
гражданину нужно исчислить и заплатить в бюджет самостоятельно. Такие
разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от 15.11.2012 г. №
03-04-05/6-1306.
Пресс- служба ИФНС России по
г. Сургуту ХМАО - Югры
Утвержден коэффициент К1 для ЕНВД на 2013 год
Коэффициент-дефлятор К1
для вмененщиков в 2013 году составит 1,569. Такую цифру твердило
Минэкономразвития России приказом от 31.10.2012 № 707. 19 ноября документ был
зарегистрирован в Минюсте. А 21 ноября опубликован в «Российской
газете».
Пресс- служба ИФНС России по
г. Сургуту ХМАО - Югры
Уведомить налоговиков нужно до 15 января
Письмо ФНС России от 10 октября
2012 г. № ЕД-4-3/17109@
Организация вправе с начала календарного года
добровольно покинуть «упрощенку» – перейти на иной режим налогообложения. Но об
этом непременно нужно сообщить налоговой инспекции до 15 января года, в котором
предполагается смена режима. Ведь такая обязанность прямо предусмотрена в
Налоговом кодексе РФ (п. 6 ст. 346.13). В противном случае, как считают в
налоговой службе, организация не вправе применять иной режим налогообложения до
окончания налогового периода.
Пресс- служба ИФНС России по
г. Сургуту
ХМАО - Югры
НДС с авансов нужно начислить
Письмо Минфина России от 16 октября 2012
г. № 03-07-11/426
Специалисты финансового ведомства пояснили, что дата
получения оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ) является
моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную
стоимость.
Поэтому при получении предоплаты до даты расторжения контракта с
суммы полученной оплаты следует исчислить НДС в общеустановленном порядке, даже
если эти события произошли в одном налоговом периоде.
Пресс- служба ИФНС
России по
г. Сургуту ХМАО - Югры
Разъяснен порядок пересчета валюты в целях исчисления НДС
Письмо ФНС
России от 22 октября 2012 г. № ЕД-4-3/17797@
Сообщено, что при получении
предоплаты в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг) пересчет
иностранной валюты в рубли по курсу ЦБ РФ осуществляется на дату получения
предоплаты (частичной оплаты).
На дату выполнения работ (оказания услуг)
сумму полученной предоплаты в иностранной валюте необходимо пересчитать в рубли
по курсу ЦБ РФ. При этом налог на добавленную стоимость, ранее исчисленный с
суммы полученной предоплаты, подлежит вычету.
Пресс- служба ИФНС России по
г. Сургуту ХМАО - Югры
Порядок нумерации счетов-фактур – единый
Письмо Минфина России от 16
октября 2012 г. № 03-07-11/427
Порядок заполнения счетов-фактур устанавливает
Правительство РФ. В соответствии с ним все выставляемые организацией
счета-фактуры, в том числе корректировочные и «авансовые», нумеруются в общем
хронологическом порядке.
Иной вариант, предусматривающий отдельную нумерацию
счетов-фактур по авансам, действующим порядком не установлен.
Пресс- служба
ИФНС России по
г. Сургуту ХМАО - Югры
Выдали работнику беспроцентную ссуду. Ежемесячно исчисляли материальную
выгоду от экономии на процентах, с которой удерживали НДФЛ из заработной платы.
Работник уволился, ссуда еще не погашена. Долг он вносит частями в кассу. Нужно
ли начислять материальную выгоду? То есть, продолжает ли компания быть налоговым
агентом по отношению к этому лицу, ведь источником дохода для него она уже не
является – заработную плату не выплачивает?
На вопрос отвечает заместитель
начальника Инспекции А.С. Егоров.
– Компания в приведенной ситуации остается
налоговым агентом по отношению к бывшему работнику. Наличие или отсутствие
трудовых отношений с налогоплательщиком на исполнение налоговым агентом своих
обязанностей не влияет. Начислять материальную выгоду нужно продолжать, несмотря
на невозможность удержать налог. Об этом факте (невозможности удержания налога и
его сумме) надо сообщить в налоговую инспекцию (по месту учета организации) и
самому бывшему работнику.
В пункте 5 статьи 226 НК РФ установлено, что при
невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый
агент обязан не позднее одного месяца после окончания года, в котором возникли
соответствующие обстоятельства (в данном случае – в течение месяца по окончании
года, в котором уволился работник), письменно сообщить налогоплательщику и
налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и его
сумме. Сделать это нужно по форме 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 17
ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@). Порядок представления данного сообщения в
налоговую инспекцию утвержден приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. №
ММВ-7-3/576@.
Затраты на
ремонт можно списывать по-разному
Письмо Минфина России от 19 октября 2012 г.
№ 03-03-06/4/104
Финансисты обратили внимание на то, что расходы на ремонт
основных средств могут учитываться в целях налогообложения прибыли двумя
способами.
Первый способ: расходы на ремонт основных средств рассматриваются
как прочие и признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были
осуществлены, в размере фактических затрат.
Второй способ: предприятие может
создавать резерв на ремонт. Тогда ремонтные траты будут покрываться за счет
средств резерва.
Выбранный вариант налогоплательщику следует закрепить в
учетной политике для целей налогообложения.
Пресс- служба ИФНС России по
г. Сургуту ХМАО - Югры
Перевод автомобиля в состав основных средств
Организация приобрела
автомобиль, но использовать его в производственной деятельности в ближайшие
несколько месяцев не планирует. Можно ли оставить его на счете 08 и не
переводить в состав основных средств?
На вопрос отвечает заместитель
начальника Инспекции Е.С. Холопова.
Нет, нельзя. Если автомобиль готов к
эксплуатации, то организация может отложить начало его использования в своей
производственной деятельности. Но учитывать такой автомобиль на счете 08 она не
вправе.
Признание в бухгалтерском учете актива в качестве основного средства
никак не связано с моментом начала его эксплуатации. В данном случае важно не
то, что актив фактически эксплуатируется, а то, что он предназначен для
использования в производственной деятельности, для управленческих нужд
организации либо для предоставления в аренду (подп. «а» п. 4 ПБУ 6/01). Поэтому
если автомобиль с технической точки зрения полностью готов к эксплуатации, но по
каким-то причинам не используется, он все равно должен быть переведен в состав
основных средств – учтен на счете 01. А вот момент ввода автомобиля в
эксплуатацию определяется организацией самостоятельно и зависит только от ее
желания и потребностей.
Добровольные взносы в ФСС не уменьшают «упрощенный» налог
предпринимателей
Письмо Минфина России от 10.10.2012 №
03-11-11/301
Предприниматели на объекте доходы, не имеющие наемных
работников, не вправе уменьшать единый налог на взносы, уплаченные в ФСС в
добровольном порядке. К такому выводу Минфин пришел в письме от 10.10.2012 №
03-11-11/301.
Напомним, по действующему законодательству предприниматели,
работающие в одиночку, должны в обязательном порядке платить взносы в ПФР и ФОМС
исходя из стоимости страхового года. Уплата таких взносов влияет на будущую
пенсию и получение медицинской страховки. А вот в другой вид страхования – по
временной нетрудоспособности и в связи с материнством – такие бизнесмены могут
вступать по желанию, если хотят получать соответствующие пособия из ФСС. И
Минфин обратил на это внимание: раз такие взносы носят добровольный характер, то
уменьшать их на сумму единого налога нельзя. Ведь по нормам статьи 346.21 НК РФ
предприниматели могут ставить в вычет «упрощенного» налога только взносы в ПФР и
ФОМС. Про взносы в ФСС по срахованию на случай нетрудоспособности или в связи с
материнством для таких плательщиков ничего не говорится.
Пресс- служба ИФНС
России по
г. Сургуту ХМАО - Югры
Минфин подтвердил: выплаты при увольнении по соглашению сторон освобождаются
от НДФЛ в трехкратном размере среднего заработка
Минфин в письме от 15.11.12
№03−04−06/1−323 напомнил, что выплаты при увольнении по соглашению сторон
освобождаются от НДФЛ в трехкратном размере среднего месячного заработка.
С 1
января 2012 года действует новая редакция абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, в
соответствии с которой не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, установленные
законодательством РФ, связанные с увольнением работников. Исключение составляют
компенсации за неиспользованный отпуск; суммы выплат в виде выходного пособия,
среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации
руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в
части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.
Минфин разъясняет, что данная норма применяется в отношении всех работников
организации независимо от занимаемой должности, а также независимо от основания,
по которому производится увольнение.
В другом письме — от 15.11.12 №
03−04−05/1−1299 финансовое ведомство отметило, что если все же организация в
2012 году удержала и перечислила в бюджет НДФЛ с суммы пособия при увольнении,
не превышающей размер трехкратного заработка, сумма налога подлежит возврату на
основании письменного заявления работника.
Пресс- служба ИФНС России по
г. Сургуту ХМАО - Югры