Налоговая сообщает

При определении размера «детского» вычета нужно учитывать
общее количество детей
Минфин в письме от 08.11.12 № 03−04−05/8−1257 напомнил, в каком порядке предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей.
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода может получить родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Размер вычета на первого ребенка равен 1400 руб., на второго ребенка — также1400 руб., на третьего ребенка — 3000 руб. При определении размера вычета нужно учитывать общее количество детей, независимо от и возраста. Очередность детей определяется по дате рождения.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Электронный сервис «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения»
Приказом ФНС России от 14.11.2012 № ММВ-7-3/845@ утвержден Регламент формирования и использования раздела «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» официального сайта Федеральной налоговой службы.
Регламент определяет правила организации работы структурных подразделений центрального аппарата и региональных управлений ФНС России с информационным разделом «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами».
Данный раздел сайта создан в целях предупреждения возникновения налогового правонарушения и помогает налогоплательщикам разобраться в сложностях методологии. Сервис пользуется большой популярностью, число его пользователей уже превысило миллион. С помощью сервиса, который содержит разъяснительные письма по применению законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, налогоплательщики могут узнавать о правилах применения тех или иных налоговых норм.
Все размещенные документы содержат правовую позицию, согласованную с Минфином России. Если налогоплательщики по тем или иным причинам не согласны с действиями налоговых органов на местах, они могут самостоятельно изучить разъяснения Службы и, в случае несоблюдения территориальными налоговыми органами принятых норм, сообщить об этом с помощью сервиса.
База данных сервиса еженедельно пополняется актуальными разъяснениями по вопросам методологии исчисления и уплаты всех налогов и сборов, имеющихся в налоговом законодательстве.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Расходы на учебу сотрудников можно списать только при наличии
договора на обучение
Компания оплатила обучение работников. Из подтверждающих документов у нее есть счет на оплату, программа обучения и сертификат о его прохождении. Однако только на основании этих бумаг списать расходы не получится.
Учесть такие затраты при расчете налога на прибыль можно лишь в том случае, если у компании есть договор с образовательным учреждением. Этого требуют нормы пп. 1 п. 3 ст. 264 Налогового кодекса. А без договора учитывать в расходах стоимость обучения неправомерно. Такой вывод сделали специалисты Минфина России в письме от 09.11.2012 г. № 03-03-06/2/121.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

ФНС России разъяснила особенности начисления транспортного налога
Возможность продать транспортное средство без снятия его с регистрационного учета, лишь заключив договор купли-продажи, появилась с 1 января 2011 года. Благодаря этому сократилось количество административных процедур, однако это привело к возникновению вопросов со стороны автовладельцев, которые продали свое транспортное средство, не сняв его с учета, почему им продолжают начислять транспортный налог.
В этой связи ФНС России обращает внимание автовладельцев, что в соответствии с нормами главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.
То есть до тех пор, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является формальный, а не фактический владелец ТС. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.
Кроме того, согласно Правилам регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утверждены приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001) транспортные средства регистрируются за собственниками транспортных средств - юридическими или физическими лицами, указанными в паспортах транспортных средств, заключенных договорах или иных документах, удостоверяющих право собственности на транспортные средства.
Автомототранспортное средство, отчужденное на основании договора, должно быть снято с регистрационного учета со старого собственника на основании заявления нового собственника при обращении в регистрационное подразделение Госавтоинспекции для переоформления на свое имя в установленные Правилами сроки, при не исполнении указанных обязательств новым собственником - по заявлению прежнего собственника.
При этом исчисление транспортного налога в отношении прежнего собственника будет прекращено с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Сумма штрафа за нарушение ПДД, уплаченная компанией за работника,
облагается НДФЛ
Сумма штрафа за нарушение правил дорожного движения, которую организация уплатила за своего работника, управлявшего служебным автомобилем, в некоторых случаях может признаваться доходом работника. А именно в том случае, если организация отказалась от взыскания с виновного работника причиненного ей ущерба.
Соответственно, с указанной суммы нужно исчислить НДФЛ, разъясняет Минфин России в письме от 08.11.12 № 03−04−06/10−310.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

О применении вычета НДС по авансам
Суммы НДС с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, подлежат вычетам с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Если НДС уплачен по авансам, полученным в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, данные суммы можно зачесть или вернуть в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ, считает Минфин (письмо от 08.11.12 № 03−07−07/115).
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Об уплате НДФЛ с выплат работнику, который в течение месяца работает в разных обособленных подразделениях
Если сотрудник организации в течение месяца работает в нескольких обособленных подразделениях, то НДФЛ с доходов такого сотрудника должен перечисляться в соответствующие бюджеты по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения. Сумма налога определяется пропорционально отработанному времени в каждом обособленном подразделении. Такие рекомендации содержит письмо ФНС России от 26.10.12 № ЕД-4−3/18173@.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Банк обязан исполнить решение о блокировке счета, даже если оно
направлено в бумажном виде
В настоящее время действует новый порядок направления налоговым органом в банк решения о блокировке счета налогоплательщика и решения об отмене приостановления операций по счетам. С 1 августа налоговые органы должны направлять указанные документы в электронном виде (Федеральный закон от 29.06.12 № 97−ФЗ).
Однако если налоговые органы направят решения в бумажном виде, они также подлежат безусловному исполнению банком, считает ФНС России (письмо от 01.10.12 № АС-4−2/16347@). Специалисты налоговой службы ссылаются на п. 1 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 01.12.06 № САЭ-3−19/824@, который предусматривает направление налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам и об отмене приостановления операций по счетам на бумаге в случае, если их невозможно направить в электронном виде.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Как определить сумму имущественного вычета при реализации собственниками долей квартиры
Если два физических лица продают свои доли в квартире, которая принадлежала им на праве собственности менее трех лет, и на каждую долю оформляется отдельное свидетельство о регистрации права собственности, каждое из физлиц имеет право на имущественный вычет в размере 1 млн. руб. Доход, превышающий указанную сумму, облагается НДФЛ по ставке 13%. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 02.11.12№ ЕД-4−3/18611@. Позиция согласована с Минфином России письмом от 16.10.12 № 03−04−08/1−352.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Минфин обновил список банков, которые вправе выдать банковские гарантии в целях налогообложения
Министерство финансов опубликовало перечень банков, которые соответствуют требованиям пункта 4 статьи 176.1 НК РФ по состоянию на 1 октября.
Всего в перечне – 311 банков.
Информация доступна по адресу:
http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2012/11/Perechen_Bankov_01.10.12.pdf
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Если призом является путевка в санаторий, НДФЛ платить не нужно
Сотрудник получил от компании путевку на санаторно-курортное лечение в качестве приза. Нужно ли облагать ее стоимость НДФЛ?
Стоимость санаторно-курортной путевки, полученной работником в качестве приза от организации, не облагается НДФЛ, считает ФНС России (письмо от 26.10.12№ ЕД-3−3/3887@).
По мнению налоговой службы, в данном случае применим п. 9 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которым освобождается от НДФЛ оплата работодателем своим работникам стоимости санаторно-курортных путевок, если расходы по такой оплате не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Порядок приобретения путевок в целях применения п. 9 ст. 217 НК РФ значения не имеет, подчеркивают специалисты ФНС.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Уведомить ИФНС о смене объекта налогообложения на упрощенке нужно не позднее 9 января 2013 года
Проинформировать налоговые органы о своем желании сменить объект на УСН необходимо до 31 декабря. Однако в 2012 году 30 и 31 декабря выпадают на выходные дни. Значит, у компании, меняющей объект налогообложения с 2013 года, немного больше времени — подать уведомление можно до 9 января 2013 года включительно. Это следует из пункта 2 статьи 346.14 и пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.
Рекомендованная форма уведомления (№ 26.2-6) приведена в приказе ФНС России от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829@
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Как предоставлять стандартный вычет в случае, когда
ребенок закончил учиться
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в том числе, на ребенка до 24 лет, если он обучается по очной форме. Так сказано в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. Если же ребенок закончил учиться, то право на вычет за него работник утрачивает. Начиная с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Об этом напоминают специалисты Минфина России в письме от 07.11.2012 г. № 03-04-05/8-1252.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Единственный родитель, вступивший в брак, теряет право
 на двойной вычет по НДФЛ
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса единственный родитель (усыновитель, опекун или попечитель) вправе получать стандартный вычет в удвоенном размере. Но если он вступит в брак, то это право он утрачивает. Начиная именно с того месяца, который следует за месяцем, в котором брак был оформлен. После этого претендовать на стандартный вычет смогут оба супруга. Об этом напоминают специалисты ФНС России в письме от 31.10.2012 г. № ЕД-2-3/685@.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Все патенты, выданные в 2012 году, действуют только до 31 декабря
25 июня текущего года был опубликован Федеральный закон от 25.06.2012 г. № 94-ФЗ. Согласно его нормам, все патенты, выданные после этой даты, могут иметь срок действия только до 31 декабря 2012 года. Даже если срок действия патента должен истечь после 1 января 2013 года. В этом случае стоимость патента придется пересчитать, исходя из фактического срока действия. И оставшиеся суммы уйдут в зачет или возврат.
Если предприниматель получил патент сроком действия по 31 декабря 2012 года включительно, то оплатить оставшуюся часть его стоимости он должен не позднее 25 января 2013 года (письмо Минфина России от 25.10.2012 г. № 03-11-09/82).
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

Очередность рождения ребенка-инвалида не влияет на размер
стандартного налогового вычета
Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется в размере 3000 руб. вне зависимости от того, каким по счету он родился (письмо Минфина России от 11.11.2012 № 03-04-05/8-1180).
Указанный вычет предоставляется при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 280 000 руб.
Начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, не применяется.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ

НДФЛ с командировочных расходов нерезидента РФ
Если сотрудник организации, направленный в длительную зарубежную командировку для работы в другой компании, утратит статус налогового резидента РФ, его доходы от источников в Российской Федерации должны облагаться по ставке 30% (ст. 224 НК РФ).
Статус налогового резидента РФ командированный работник утратит, если будет находиться за пределами РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
В период нахождения за пределами РФ организация выплачивает сотруднику сумму среднего заработка, гарантированного ему при направлении в служебную командировку (ст. 167 ТК РФ).
Указанная выплата не является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ и относится к доходам от источников в РФ.
Помимо сохранения суммы среднего заработка, работодатель выплачивает работнику суточные, возмещает расходы по проезду и оплате жилого помещения.
При соблюдении установленных норм командировочных расходов суммы указанного возмещения и суточных не облагаются НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ (письмо Минфина России от 25.09.2012 № 03-04-06/6-289).
                                                                        Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-ЮГРЫ