Из этой статьи вы узнаете:
1. Кто может
получить социальный налоговый вычет на
обучение
2. Какую сумму расходов может
возместить налоговая инспекция
3. Каковы сроки
получения вычета
Вот уже и осень. Начался новый учебный год. И тому, для кого
этот год действительно учебный, самое время задуматься, будет ли он деньги,
истраченные на обучение, возвращать себе в виде вычета по НДФЛ. Если да, то
нужно заранее позаботиться о том, чтобы все документы оформлялись правильно.
Вернуть можно средства, истраченные на учебу не только в университете или
институте, но и на курсах повышения квалификации, иностранного языка, вождения.
Но назад вы сможете получить не всю потраченную сумму, а лишь четко ограниченную
ее часть.
Кому полагается вычет за обучение
Возместить деньги из бюджета
можно, если в том году, когда оплачивалось обучение, вы работали и с вашего
дохода удерживался и уплачивался в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Как раз сумма
этого уплаченного налога и возвращается (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если же вы
не работали, значит, налог в бюджет не поступал и возвращать вам нечего. Особое
внимание на этот порядок обращаем предпринимателей, применяющих специальные
налоговые режимы. Со своего дохода они не платят НДФЛ. А значит, не могут
воспользоваться вычетом за обучение.
Если же вы работаете по найму у
предпринимателя или в организации, то с вашего дохода НДФЛ удерживается. Поэтому
вы имеете право на возмещение расходов как на собственное обучение, так и на
обучение своих детей, братьев и сестер.
Какие документы потребуются
Итак,
для того чтобы получить социальный налоговый вычет, после того как оплатите
обучение, вам нужно подать в инспекцию налоговую декларацию. В ней указывается
полученный вами за год доход, сумма удержанного налога и размер социального
вычета, который вам полагается. Кроме того, к декларации прилагаются документы,
подтверждающие ваши расходы. Таковыми
являются:
• платежные документы об оплате
обучения;
• договор с учебным заведением,
лицензию;
• свидетельство о рождении
ребенка (если оплачиваете его
обучение);
• справка из образовательного
учреждения, которая подтверждает, что ребенок проходит обучение по очной
форме.
Но, помимо этого, потребуется еще справка по форме 2-НДФЛ за прошедший
год с места вашей работы.
Как получить возмещение средств, истраченных на
свое обучение
Если вы оплачиваете собственное обучение, то вычет равен вашим
фактически произведенным расходам, но не более 120 000 руб. в год. Стоит учесть,
что 120 000 руб. - это предельная сумма четырех социальных вычетов: на обучение,
лечение, негосударственное пенсионное обеспечение (страхование), уплату
добровольных пенсионных взносов (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Допустим, что в
течение года вы тратили деньги только на обучение, тогда все свои расходы (если,
конечно, они подтверждены документально) вы можете включить в вычет в пределах
120 000 руб. Если же за год вы оплатили не только обучение, но и, например,
лечение, то 120 000 руб. вы можете распределить между этими двумя видами трат.
Каким образом, решаете сами.
Итак, максимальный размер вычета на свое
обучение - 120 000 руб. Соответственно государство за год вам может вернуть
максимальный налог в сумме 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). Если вы потратили
меньше, чем 120 000 руб., умножьте израсходованную сумму на 13% и получите
сумму, которую вам фактически вернут.
Возмещение из бюджета можно получить по
любому виду собственного обучения. Это может быть как первое высшее образование,
так и второе. Причем не важно, очная или заочная форма обучения. Это могут быть
просто курсы повышения квалификации, иностранного языка или вождения.
Законодательством не предусмотрено ограничение в отношении тех средств, которые
вы тратите на свою учебу. Главное, чтобы выполнялось основное условие получения
вычета. А именно: образовательное учреждение должно иметь лицензию или иной
документ, подтверждающий статус учебного заведения.
Как вернуть налог, если
деньги тратились на обучение своего ребенка, брата, сестры
Если вы платите за
обучение своего ребенка, брата, сестры, то здесь уже максимальный размер вычета
составляет 50 000 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). И он будет предоставлен в
совокупности на обоих родителей. То есть из бюджета семья может получить не
более 6500 руб. (50 000 руб. х 13%) за год. Для получения вычета за обучение
ребенка (брата, сестры) необходимо, чтобы его высшее образование проходило по
очной форме. Объясняется это тем, что если гражданин учится на вечернем
(заочном) отделении, то у него есть возможность работать. И тогда вычет может
получить он, а не родители. Кроме того, вернуть средства из бюджета можно, если
ребенку еще не исполнилось 24 лет. Аналогичные правила действуют для опекунов и
попечителей.
Если же ваш ребенок ходит в платную школу, лицей или в детский
сад, вы также можете получить вычет. Однако следует учесть, что детские сады
берут плату не только за образование детей, но и за их содержание и питание.
Часто плата за все услуги указана одной суммой. В такой ситуации воспользоваться
социальным вычетом не получится (письма Минфина России от 09.06.2011 №
03-04-05/5-414 и ФНС России от 09.02.2009 № 3-5-03/124@). Поэтому для возмещения
своих расходов необходимо, чтобы в договоре стоимость образовательных услуг была
выделена отдельно.
То же самое правило распространяется и на занятия ваших
детей в спортивных секциях, музыкальных школах и кружках. Все они являются
учреждениями дополнительного образования. Поэтому стоимость обучения может быть
включена в размер вычета (письоа Минфина России от 28.03.2011 №
03-04-05/7-193).
Также нужно учитывать и тот факт, что, если вы оплачиваете
обучение детей за счет средств материнского капитала, социальный вычет вам не
предоставят (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). А если вы производили оплату из
средств целевого кредита, то перечисленные банку проценты вычет не
увеличивают.
За какой период подавать декларацию
Право на получение вычета
возникает у вас в том году, когда вы оплачиваете обучение. Поэтому, чтобы
вернуть НДФЛ, по итогам года вам нужно предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Если по истечении одного года обучения вы не обратились за вычетом, то есть
еще три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Декларация и подтверждающие расходы документы
должны быть поданы в налоговую инспекцию не позднее трех лет со дня уплаты
налога. То есть в 2012 году вы можете подать декларацию за 2009, 2010 и 2011
годы.
Если вы оплачиваете обучение ежегодно на протяжении нескольких лет, а
работали только один год, то получить возмещение из бюджета сможете только за
год работы и уплаты НДФЛ. А если по условиям договора вы сразу оплатили
обучение, например, за пять лет, то вычет вы сможете заявить лишь за тот год,
когда были уплачены деньги. На следующие годы сумма не переносится.
Заполняя
декларацию, следует обратить внимание на ее форму. Она ежегодно меняется.
Поэтому за прошлые годы следует подавать ту форму, которая действовала тогда. Ее
можно найти на сайте ФНС России www.nalog.ru.
Для этого необходимо в разделе «Помощь налогоплательщику» выбрать вкладку
«Программные средства для физических лиц». Там представлены декларации за пять
последних лет. На этом же сайте, кстати, можно заполнить и саму декларацию, она
сразу пройдет автоматическую проверку. И если каких-то данных не хватает,
программа сама вам об этом скажет. И тогда останется только распечатать готовую
декларацию и отнести в инспекцию.
Когда вам вернут деньги
Вернуть излишне
уплаченный НДФЛ инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда вы
подали заявление о его возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ). Заявление предоставляется
одновременно с декларацией. Однако прежде инспекция будет проводить камеральную
проверку, и на это у нее есть три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом,
максимальный срок на получение вычета равен четырем месяцам.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО-Югры