Доходы, полученные от близких родственников, декларировать не нужно
ФНС России в письме от 05.06.12 № ЕД-3-3/1975@ напомнила, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками.
При этом налогоплательщик вправе не подавать декларацию в налоговую инспекцию, если он не имеет иных доходов, подлежащих декларированию.
Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов, изменили
Постановлением Правительства РФ от 18.06.12 №597 внесены изменения в перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых НДС по ставке 10 процентов при реализации. Документ вступает в силу со дня его официального опубликования.
Минфин и ФНС согласовали свою позицию по вопросу определения даты получения дохода в виде отпускных
Письмом от 13.06.2012 № ЕД-4-3/9698@ ФНС России направила нижестоящим налоговым органам для использования в работе письмо Минфина России от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139. В этом письме рекомендуется определять дату получения дохода для отпускных в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.
То есть как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.
В подтверждение своей позиции Минфин ссылается на решение Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11.
При передаче имущества в доверительное управление нужно восстановить НДС
По мнению ФНС России (письмо от 03.05.12 № ЕД-4-3/7383@), суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету при приобретении имущества, впоследствии переданного в доверительное управление, должны быть восстановлены.
Передача имущества не является реализацией товаров (работ, услуг). Так как она не облагается НДС, при передаче имущества в доверительное управление суммы НДС по этому имуществу вычету не подлежат. Таким образом, суммы налога, принятые к вычету передающей стороной, должны быть восстановлены.
Доходы от продажи квартиры нельзя уменьшить на расходы по страхованию
Для исчисления базы по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в размере 1 млн. руб. Либо он может уменьшить полученные от продажи квартиры доходы на фактически произведенные расходы, связанные с этой квартирой.
В указанные расходы не включаются затраты налогоплательщика, связанные со страхованием квартиры на случай стихийного бедствия или банкротства, считает ФНС России (письмо от 05.06.12 №ЕД-3-3/1984@).
Поскольку такие затраты не связаны с полученным в результате реализации квартиры доходом и, следовательно, они не могут уменьшать размер дохода, подлежащий обложению.
Аналогичная позиция отражена в письмах Минфина России от 15.04.10 № 03-04-05/7-202 и от 28.04.12 № 03-04-05/9-569.
Гражданство не влияет на размер налога
Порядок обложения НДФЛ доходов, полученных иностранцами в связи с выполнением трудовых обязанностей на территории Российской Федерации, не зависит от их гражданства, а зависит от того, является физическое лицо налоговым резидентом РФ или нет, напоминает ФНС России в письме от 21.03.12 № ЕД-3-3/910@.
Если иностранный гражданин, является налоговым резидентом Российской Федерации, то его заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. Если он не является налоговым резидентом РФ, заработная плата подлежит обложению по ставке 30 процентов.
Допустим на начало налогового периода гражданин не являлся налоговым резидентом РФ, и с его доходов был удержан НДФЛ по ставке 30 процентов. Однако по итогам этого налогового периода он находился на территории РФ более 183 дней. В этом случае он вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) за возвратом НДФЛ.
ФНС подтвердила: удостоверить транспортные расходы можно одним из двух документов: либо транспортной накладной, либо № 1-Т
Федеральная налоговая служба в письме от 15.05.12 № ЕД-4-3/7984@ подтвердила, что затраты на перевозку грузов автомобильным транспортом в целях исчисления налога на прибыль можно подтвердить любым из двух документов: либо транспортной накладной либо товарно-транспортной накладной по форме № 1-Т. Так как Налоговый кодекс в этом случае не устанавливает обязательного наличия обоих документов.
При этом Федеральная налоговая служба указала на письмо ФНС России от 21.03.12 № ЕД-4-3/4681@, в котором отражена данная позиция и которое доведено до налоговых органов по субъектам Российской Федерации.
Налогоплательщикам, не отчитывающимся по «электронке», рекомендуем сдавать отчетность с двухмерным штрих-кодом
Налогоплательщикам, которые не имеют возможности представлять декларации и отчеты на электронных носителях, ФНС России рекомендует воспользоваться утвержденными формами налоговой отчетности, размещенными на сайтах ФНС России и ФГУП ГНИВЦ ФНС России. Эти формы документов содержат двухмерный штрих-код. Он формируется автоматически при печати документов и позволяет сократить сроки обработки деклараций.
Сдача отчетности с двухмерным штрих-кодом помогает свести к минимуму риск возникновения технических ошибок при начислении налогов и оптимизировать процесс расчета налоговых вычетов.
Выплату ко дню рождения работника нельзя включить в состав расходов
Выплата единовременного вознаграждения ко дню рождения работника не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль, считает Минфин России (письмо от 28.05.12 № 03-03-06/1/281). Даже если в положении о премировании указано, что данное вознаграждение выплачивается с целью поощрить работников за соблюдение трудовой дисциплины, уменьшить текучесть кадров и сформировать у работников лояльное отношение к организации. А размер самого вознаграждения зависит от занимаемой должности и стажа работы в организации.
Подобные выплаты не связаны с производственными результатами работников и, соответственно, не учитываются в составе расходов на оплату труда.
Стандартные вычеты по переходящим отпускам
Что изменилось: стало ясно, как рассчитывать вычеты в спорной ситуации
Минфин России в письме от 11.05.12 № 03-04-06/8-134 уточнил, как предоставить сотруднику стандартные налоговые вычеты, если очередной отпуск сотрудника переходит с одного месяца на другой.
По мнению ведомства, при выплате в январе заработной платы и отпускных за февраль бухгалтер должен определить налоговую базу с учетом стандартного налогового вычета, причитающегося работнику за январь. Стандартный налоговый вычет за февраль будет учитываться при определении налоговой базы нарастающим итогом с начала года по февраль.
Телефон для справок: 8 (800) 200-48-47
Спасибо, что оплачиваете налоги вовремя!