Можно ли получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке дачи, садового домика?
За разъяснениями мы обратились к заместителю начальника Инспекции ФНС России по г. Сургуту ХМАО – Югры Александру Сергеевичу Егорову.
Как пояснил Александр Сергеевич, ответ на этот вопрос зависит от того, относится ли дача или садовый домик к жилым помещениям или нет.
Перечень имущества, при покупке которого можно получить имущественный налоговый вычет, ограничен. В него входят:
• жилой дом (или доля в нем);
• квартира (или доля в ней);
• комната (или доля в ней) (приобретенная в 2007 году или позднее);
• земельный участок для строительства собственного жилья (в 2010 году и позднее);
• земельный участок под приобретенным жилым домом (долей в нем) (в 2010 году и позднее).
Это следует из абзаца 1 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Дачи и садовые домики в этом перечне не поименованы. По общему правилу к жилым помещениям они не относятся (ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ). Поэтому имущественный вычет при их покупке не предоставляется.
В отдельных случаях дача или садовый домик могут быть переведены в категорию жилых домов. Для этого они должны соответствовать предусмотренным для жилых помещений требованиям (ст. 15, ч. 4 ст. 22 Жилищного кодекса РФ, раздел II Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 января 2006 г. № 47). Признание помещения жилым осуществляет межведомственная комиссия, созданная уполномоченным органом власти (п. 7, 42, 48 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 января 2006 г. № 47).
Таким образом, если дача или садовый домик соответствуют предусмотренным для жилых помещений требованиям и признаны жилым фондом на основании заключения межведомственной комиссии, то владелец вправе получить имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилого дома.
Можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке готового жилья, если человек не является собственником приобретенного жилья. Например, если отец за свои деньги приобрел квартиру для дочери (собственником квартиры является дочь)
За разъяснениями мы обратились к заместителю начальника Инспекции ФНС России по г. Сургуту ХМАО – Югры Александру Сергеевичу Егорову.
Как пояснил Александр Сергеевич, в данном случае имущественный вычет получить нельзя.
Человек может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет, если он купил (построил) в России:
• дом (или доли в нем);
• квартиру (или доли в ней);
• комнату (или долю в ней) (в 2007 году или позднее);
• земельный участок для строительства собственного жилья (в 2010 году и позднее);
• земельный участок под приобретенным жилым домом (долями в нем) (в 2010 году и позднее).
Это следует из абзаца 1 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Перечень документов, которые нужно представить в налоговую инспекцию для получения имущественного вычета, приведен в абзацах 20–24 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Среди них – документы, подтверждающие право собственности на жилье.
Право собственности на готовое жилье подтверждают:
• договор купли-продажи;
• свидетельство о регистрации права собственности на готовое жилье.
Об этом сказано в абзаце 22 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, право на имущественный вычет имеет только собственник квартиры.
Указанный порядок действует и в том случае, если собственником квартиры является несовершеннолетний ребенок в возрасте до 14 лет. Так, ни мать, ни отец, являясь законным представителем своего несовершеннолетнего ребенка (п. 2 ст. 27 НК РФ, ст. 28 ГК РФ), не смогут претендовать на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, если квартира была оформлена в собственность только ребенка.
Может ли иностранный гражданин получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, земельного участка в России
За разъяснениями мы обратились к заместителю начальника Инспекции ФНС России по г. Сургуту ХМАО – Югры Елене Николаевне Морозовой.
Как пояснила Елена Николаевна, ответ на этот вопрос зависит от того, является иностранный гражданин резидентом России или нет.
Человек может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет, если он купил (построил) в России:
• дом (или доли в нем);
• квартиру (или доли в ней);
• комнату (или долю в ней) (в 2007 году или позднее);
• земельный участок для строительства собственного жилья (в 2010 году и позднее);
• земельный участок под приобретенным жилым домом (долями в нем) (в 2010 году и позднее).
Это следует из абзаца 1 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Получить имущественный вычет можно только в части доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ – 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Поэтому если иностранный гражданин является резидентом России, то в части доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, он может воспользоваться правом на вычет. Это следует из пункта 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Если гражданин является нерезидентом, то получить имущественный вычет он не сможет. Это связано с тем, что к доходам нерезидентов применяется ставка 30% по НДФЛ. Поэтому в отношении таких доходов применить имущественный налоговый вычет нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ).
Можно ли получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на покупку квартиры, если квартира была впоследствии продана
За разъяснениями мы обратились к заместителю начальника Инспекции ФНС России по г. Сургуту ХМАО – Югры Елене Николаевне Морозовой.
Как пояснила Елена Николаевна, в данной ситуации можно получить имущественный налоговый вычет.
Право на получение имущественного вычета не зависит от того, находится ли квартира в собственности или уже продана. Если человек израсходовал деньги на покупку (строительство) жилья, то он имеет право на имущественный вычет. Его можно использовать любое количество лет до полного израсходования независимо от наличия квартиры в собственности.
Уплаченные проценты по целевым кредитам (займам), истраченным на приобретение квартиры, являются составной частью имущественного вычета (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Поэтому их суммы также увеличат вычет по квартире, приобретенной с использованием заемных средств, даже если она была впоследствии продана.