Как получать налоговые вычеты по доходам полученных в виде процентов
В целях получения налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218, 219, 220 НК РФ по доходам, полученных в 2023-2024 годах в виде процентов по вкладам, при заполнении налоговой декларации по НДФЛ через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или через программу «Декларация», необходимо отразить доходы виде процентов, полученных по вкладам (остатках на счетах) в банках, по каждому банку (источнику дохода) отдельно, указав наименование бланка, ИНН/КПП/ОКТМО банка, выбрать код дохода 6014 «Доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остатках на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК РФ.
При этом при выборе в строке «Предоставить налоговый вычет» кода вычета 914 «Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, для резидента» автоматически подтягивается необлагаемая сумма дохода, максимальный размер которого в 2023 году составляет 150 000 рублей, в 2024 году составляет 210 000 рублей.
Как платить страховые взносы за работника, если он уволился до истечения года с заключения договора ДМС
Договор ДМС заключается отдельно по каждому работнику. Платежи по таким договорам, заключаемым на срок не менее года, не подлежат обложению страховыми взносами. Объект для налогоплательщика-организации возникает в день начисления выплат и иных платежей в пользу работника.
Если срок действия договора ДМС сотрудника в случае его досрочного прекращения при увольнении, составляет менее года то юрлицо доначисляет страховые взносы и платежи по нему, включая платежи в предыдущем расчетном периоде (если даты начала и окончания действия указанного договора находятся в разных периодах). Также следует представить уточненные расчеты по страховым взносам для соблюдения пенсионных прав такого работника.
В случае, когда в список застрахованных лиц включен новый работник и срок действия такого договора составляет менее года, платежи по ДМС за него облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Какие льготы применяются по налогу на имущество лицам, принимающим (принимавшим) участие в СВО, и членам их семей
Подпунктами 9.1 – 9.5 пункта 1, пунктами 1.1 и 1.2 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено представление льготы по налогу на имущество физических лиц лицам, принимающим (принимавшим) участие в специальной военной операции, и членам их семей.
К членам семей, указанных в подпунктах 9.4 и 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ, относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.
Членам семей лиц, указанных в подпункте 9.4 пункта 1 статьи 407 НК РФ, соответствующая налоговая льгота предоставляется только за период участия указанных лиц в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции).
Периодом участия в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) для целей статьи 407 НК РФ признается налоговый период, в течение которого лицо было привлечено к участию в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода.
Действие данных положений НК РФ распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц указанным категориям налогоплательщиков за налоговые периоды 2022, 2023 годов.
Согласно положениям статьи 407 НК РФ при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога на имущество физических лиц налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (например, одной квартиры) с максимальной исчисленной суммой налога.
В отношении указанных категорий налогоплательщиков предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.
Вместе с тем, указанные категории налогоплательщиков вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы.
К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо указать реквизиты документов в заявлении).
Обратиться с заявлением о предоставлении льготы можно в любой налоговый орган, МФЦ, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Российской Федерации можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Отчитаться о получении цифровой валюты теперь можно в Личном кабинете
В Личных кабинетах налогоплательщика появилась новая функция. С помощью онлайн-сервиса пользователи теперь могут направить информацию о получении цифровой валюты в налоговый орган. Такая обязанность установлена Федеральным законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ. Налогоплательщики, которые занимаются майнингом цифровой валюты, должны отчитаться в уполномоченный орган о намайненной валюте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором цифровая валюта была получена.
Новый функционал будет доступен при входе в личные кабинеты с помощью квалифицированной электронной подписи. Чтобы подать информацию о намайненной валюте, необходимо заполнить форму в ЛК ФЛ в разделе «Майнинг», в ЛК ЮЛ - «Майнинг цифровой валюты», в ЛК ИП пользователь сможет воспользоваться жизненными ситуациями и выбрать соответствующую – «Майнинг цифровой валюты».
При этом индивидуальные предприниматели и юридические лица смогут направить информацию о намайненной валюте в налоговый орган в случае включения в Реестр майнеров и операторов.
Дополнительная информация для майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры находится на промостранице «Майнинг цифровой валюты».
На что обратить внимание при заявлении социального налогового вычета в 2025 году
Декларации 3-НДФЛ представляются не более чем за три предыдущих года. То есть в 2025 году налогоплательщик может заявить право на социальные налоговые вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы.
В 2024 году установлено новое предельное значение социального налогового вычета — не более 150 тыс. рублей (до 110 тыс. рублей — по расходам на обучение ребенка), которое применяется в отношении доходов, полученных в течение всего 2024 года. Таким образом, например, по расходам на лечение в 2023 году и задекларированным в 2025 году, может быть предоставлен вычет в размере не более 120 тыс. рублей.
Что касается вычета по расходам на обучение детей, то его предельное значение применяется в отношении каждого ребенка. Иными словами, максимальный размер вычета по расходам на обучение двоих детей, если расходы на каждого из них в 2024 году составили 110 тыс. рублей и более, — 220 тыс. рублей в совокупности на обоих родителей.
Также следует отметить, что с 1 января 2024 года социальный налоговый вычет можно заявить по расходам на очное обучение супруга (супруги).
Приближается единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2024 год
Налогоплательщики-юридические лица должны уплатить налоги на имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2024 год не позднее 28 февраля.
Для распределения налоговых платежей в бюджетной системе юрлица представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах указанных налогов за 2024 год. Исключение – исчисление налогов за объекты налогообложения, сведения о которых содержатся в декларации по налогу на имущество организаций, представленной за соответствующий период.
Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 февраля текущего года. Оно может направляться по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить его на бумаге.
Кроме того, организации, имеющие право на установленные законодательством льготы по налогам на имущество за 2024 год, могут направить в налоговый орган для учета при формировании сообщений об исчисленной сумме налогов:
- заявлениеоб их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам,
- заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
Они также вправе приложить подтверждающие документы.
Если имеющий право на льготу налогоплательщик не представил такое заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, таковая предоставляется в проактивном (беззаявительном) порядке на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Она действует с налогового периода, в котором у организации возникло право на льготу.
Декларация 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика
Декларационная кампания - 2025
Новый порядок заявления социальных налоговых вычетов
Рассмотрение жалобы в упрощенном порядке
СВО - освобождение от уплаты налога на имущества
Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры