Еженедельный вебинар!
Налоговая инспекция по г. Сургуту приглашает налогоплательщиков на еженедельный вебинар, который проходит каждый четверг в 12:00 на площадке «Яндекс Телемост» по теме: «Вопросы и ответы по налогообложению, в том числе ЕНС».
31 октября 2024 года состоится очередной вебинар. Для подключения к онлайн-вебинар в 12:00 (по местному времени) необходимо перейти по ссылке:
https://telemost.yandex.ru/j/03362080551553
Вопросы на вебинар можно направлять
на электронную почту: ORN.r8602@tax.gov.
Всегда рядом! ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры!
Произошли изменения в налогообложении имущества физических лиц
Налоговые уведомления, направленные в 2024 году, содержат расчет налогов имущественных налогов физических лиц за налоговый период 2023 года. При этом, по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.
Транспортный налог:
- при расчете налога применен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей за 2023 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России. Для налогообложения с применением повышающего коэффициента 3 используются позиции Перечня для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Земельный налог:
- применены ограничения роста налоговой базы в соответствии с пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В частности, в случае увеличения кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2023 (в том числе в результате проведения в 2022 году нового тура государственной кадастровой оценки земель и утверждения его результатов) для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости по состоянию на 01.01.2022, за исключением случаев, если кадастровая стоимость земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.
С информацией о кадастровой стоимости земельного участка можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на официальном сайте Росреестра.
Налог на имущество физических лиц:
- для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы коэффициенты:
- 10-типроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);
- 0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости – применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных п.7 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);
- 0.6 (в 2023 году был 0.4) – для г. Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год.
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения.
Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или в контакт-центре ФНС России.
Размещен новый набор открытых данных - о специальных налоговых режимах
На сайте ФНС России опубликован новый набор открытых данных «Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками (ИП)». Набор будет публиковаться ежемесячно 25 числа по состоянию на 1 число месяца публикации.
Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых индивидуальными предпринимателями, обеспечивают более качественное взаимодействие с контрагентами и сокращают ошибки при ведении бизнеса.
Размещаемые в наборах данных сведения позволяют пользователям скачивать информацию в формате .xml для последующего использования в своих информационных системах.
28 октября истекает срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за III квартал
Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за III квартал (девять месяцев) налогоплательщики-организации должны перечислить на единый налоговый счет не позднее 28 октября.
Исключение - если законами субъектов РФ для 2024 года не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций. А также нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.
При этом для распределения уплаченных авансовых платежей в бюджетной системе РФ организации обязаны представить уведомление об их исчисленных суммах таких платежей, указав код отчетного периода «34/03». Оно представляется в налоговый орган по месту учета компании не позднее 25 октября. Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге.
Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам на имущество организаций содержатся в письмах ФНС России от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@, от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@, от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@. Разъяснения об указании кода по ОКТМО в таких уведомлениях содержатся в письме ФНС России от 25.03.2024 № БС-4-21/3309@.
ФНС России обновила Аналитический портал
ФНС России обновила Аналитический портал, сделав его более информативным, удобным и функциональным.
Так, появилась возможность просмотра налоговых паспортов субъектов Российской Федерации, которые теперь представлены в формате интерактивной карты. Пользователи могут легко выгружать их в виде таблиц.
Налоговый паспорт включает 11 разделов, включающих комплексный анализ важных аспектов налогового администрирования: социально-экономические характеристики регионов, сведения о налоговой базе, показатели контрольной работы, информацию о предоставленных налогоплательщикам преференциях, о суммах поступивших налогов и др. Это позволяет точно оценить ситуацию в бюджетно-налоговой сфере федеральных округов и субъектов Российской Федерации для принятия обоснованных управленческих решений. Интерактивная карта позволяет сравнивать данные по регионам и округам, сокращая временные издержки на выгрузку и анализ данных.
Появился информационный блок «Индикаторы управления долгом», отражающий состояние задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, пеням и штрафам в бюджеты всех уровней, а также включающий сведения о принятых мерах ее принудительного взыскания.
Добавлены всплывающие подсказки, содержащие краткое описание показателей.
Кроме того, новый адаптивный дизайн позволяет комфортно просматривать сайт как на компьютере, так и на любом мобильном устройстве.
Сайт будет дорабатываться с учетом пожеланий пользователей. Оставить обратную связь можно, воспользовавшись формой, предлагаемой во всплывающем окне, либо нажав кнопку «Обратная связь» в нижней части страницы нашего сайта. Кроме того, пользователи могут принять участие в опросе по дальнейшему развитию Аналитического портала ФНС России.
Утверждены изменения в форму расчета по страховым взносам
Внесены изменения в форму расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения. Соответствующий приказ ФНС России был зарегистрирован Минюстом России.
Для реализации изменений, внесенных в ст. 427 НК РФ, для субъектов МСП в обрабатывающей промышленности и для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в структуру централизованных религиозных организаций, установлены коды:
- тарифа плательщика,
- категории застрахованного лица.
Это позволит таким плательщикам реализовать право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
Для расчета соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП в обрабатывающей промышленности форма расчета по страховым взносам дополнена приложением 3.1 к разделу 1. Обновленная форма действует с представления за I квартал 2025 года.
К сервису «Старт Бизнеса Онлайн» подключились новые банки
Расширилось количество банков-партнеров, подключенных к комплексному сервису «Старт Бизнеса Онлайн». Таким образом, у бизнеса, который только открывает ИП или организацию, больше возможностей открыть банковский счет в привычной ему кредитной организации.
Помимо Банка ВТБ, Газпромбанка, Промсвязьбанка, Сбера в сентябре к сервису присоединились Т-Банк и Банк Точка. Также еще несколько банков находятся на этапе подключения.
Комплексный сервис «Старт бизнеса онлайн» был запущен в марте 2024 года. В рамках одной услуги предприниматель может зарегистрировать бизнес, получить электронную подпись без личного обращения в Удостоверяющий центр ФНС России и открыть счет в банке. Важное условие – заявитель должен иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг и подтвержденную биометрию в Единой биометрической системе.
При подготовке документов для регистрации бизнеса заявителю необходимо выбрать банк, в котором он откроет счет, затем дать согласие на удаленную выдачу электронной подписи и направить документы для регистрации бизнеса и открытия счета, через сервис ФНС России.
Как рассказал в своем интервью член Общественного совета при ФНС России, председатель рабочих групп «Регистрация» и «Цифровые сервисы» Владимир Герасимов, бизнес уже успел оценить сервис: «Мы как члены Общественного совета, безусловно, отслеживаем обратную связь не только от бизнес-сообществ, но и непосредственно от предпринимателей. Все отмечают, что такой сервис регистрации бизнеса «под ключ» очень удобен: буквально в одном окне, причем электронном окне, можно открыть счет в банке, получить электронную подпись и подать документы на регистрацию».
Подробнее о новом комплексном сервисе можно узнать на промостранице сервиса или в специальном видеоролике.
ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН
Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать – ФНС России подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН.
С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.
В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно.
Аналогичный подход к организациям и ИП, которые только будут созданы после 1 января 2025 года. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его доход не превысит планку в 60 млн рублей.
По общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.
Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%. Последние зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и от 250 млн рублей до 450 млн рублей соответственно. При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит. В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры