Налоговая сообщает

Еженельный вебинар!

Налоговая инспекция по г. Сургуту приглашает налогоплательщиков на еженедельный вебинар, который проходит каждый четверг в 12:00 на площадке «Яндекс Телемост» по теме: «Вопросы и ответы по налогообложению, в том числе ЕНС».

17 октября 2024 года состоится очередной вебинар. Для подключения к онлайн-вебинар в 12:00 (по местному времени) необходимо перейти по ссылке:

https://telemost.yandex.ru/j/91411538307147

Вопросы на вебинар можно направлять

на электронную почту: ORN.r8602@tax.gov.

Всегда рядом! ИФНС России по г. Сургуту

Ханты-Мансийского автономного округа-Югры!

 О нововведениях в сфере налогового законодательства с 2024 года

1. В сфере налогового законодательства на постоянной основе происходят изменения, и 2024 год не стал исключением.

Что нового ждет налогоплательщиков в наступившем году?

1. В части ЕНС необходимо обратить внимание организаций и индивидуальных предпринимателей на основные моменты:

– исключается возможность направлять в банк вместо уведомления об исчисленных суммах налогов платежное поручение со статусом 02.

– Налоговые агенты теперь должны перечислять НДФЛ и подавать Уведомление об исчисленных суммах дважды в месяц:

2. В целях обеспечения плавного перехода на новую систему расчетов (ЕНС), Постановлением Правительства от 29.03.2023 № 500 сроки для направления требований об уплате и принятия решений о взыскании в 2023 году были продлены на 6 месяцев, что давало налогоплательщикам достаточное количество времени для того, чтобы разобраться с образовавшимся отрицательным сальдо единого налогового счета и убедиться в его правомерности. Однако указанное постановление в 2024 году не имеет силы, в связи с чем все меры принудительного взыскания принимаются в полном объеме в сроки установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.
3. С 1 января изменились некоторые формы отчётности:

– Расчет 6-НДФЛ (Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@) (сдается за 1 квартал 2024 года, за 2023 год по действующей форме);

– Декларация 3-НДФЛ (Приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@);

– РСВ (Приказ ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@);

– Декларация по УСН (Приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@).

2. Какие нововведения можно отметить для физических лиц?
3. С 1 января увеличивается размер социальных вычетов и упрощается порядок их предоставления.

Увеличиваются максимальные размеры:

– вычета на обучение детей – с 50 тыс. до 110 тыс. руб.;

– суммы социальных вычетов на лечение, свое обучение, фитнес и других – с 120 тыс. до 150 тыс. руб.

Важно: новые максимальные значения надо применять к доходам, которые физлица получают с 2024 года. Работодатели могут предоставить вычеты в новом размере в течение 2024 года.

2. Относительно порядка предоставления соцвычетов – не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст сама организация или ИП, оказывающие эти услуги (если НП подадут согласие), а инспекция разместит документы в личном кабинете налогоплательщика (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ).
3. О налоге на проценты по банковским вкладам. С 01 января 2021 года вступил в силу закон о налоге на проценты по банковским вкладам. В марте 2022 года президент России принял решение освободить от уплаты налога по вкладам за 2021-2022 годы. С 01 января 2023 года завершилось действие «налоговой льготы» в виде освобождения от налога по вкладам в российских банках. Впервые выплаты по нему поступят в 2024 году от всех вкладчиков, которые размещали деньги на депозитах в 2023 году и получили доход, превышающий необлагаемую налогом сумму (150 тыс. руб.) «Проценты» сверх этой суммы считаются налоговой базой и облагаются НДФЛ в размере 13% (15% если совокупный доход налогоплательщика составит более 5 млн. руб.). Заплатить НДФЛ нужно будет не позднее 02.12.2024, на основании присланного налогового уведомления.

Актуальные новости всегда можно узнавать на официальном сайте Налоговой службы (nalog.gov.ru) и на страницах Управления, созданных Вконтакте и Одноклассниках. Поэтому призываем подписаться и быть в курсе событий!

 О налоговых вычетах

• С оплаты каких услуг и покупок югорчане могут оформить социальный налоговый вычет?

Социальные налоговые вычеты предоставляются со следующих расходов:

• на благотворительность (например, пожертвования благотворительным и религиозным организациям);
• на обучение свое, детей, а также братьев и сестер;
• на лечение и лекарства: для себя, супруга, родителей или детей
• на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
• на накопительную часть трудовой пенсии;
• на независимую оценку квалификации;
• на физкультурно-оздоровительные услуги.

Подробную информацию можно получить на официальном сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/.

Главная страница -  Налогообложение в Российской Федерации- Действующие в РФ налоги и сборы - налог на доходы физических лиц (НДФЛ)- Налоговые вычеты по НДФЛ.

Также узнать информацию по данному вопросу можно с помощью ресурса «Информационные стенды», который размещен на главной странице официального сайта ФНС России – Все сервисы – Справочная информация – Информационные стенды (там необходимо выбрать регион, далее «Перекидная информационная система», затем «Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты»). Здесь представлена информация структурированно и также рассказывается подробно о необходимых документах для подтверждения права на налоговый вычет.

• Могут ли дети получить налоговый вычет за лечение родителей (если один из них неработающий пенсионер и т.д.)? За других близких родственников?

Социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги можно получить, если такие услуги оказывались самому налогоплательщику, супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения).

Также можно получить социальный вычет, если оплатили назначенные врачом лекарства, в том числе и для членов семьи.

Так как человек, получающий пенсию, не платит НДФЛ. Вычет не полагается. Но вполне возможно, что у человека есть иные источники дохода, в рамках которых он перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13%. Это может быть, например, уплата налога от продажи другой недвижимости либо автомобиля, дачи, гаража, сдача квартиры в аренду. Тогда вычет оформлять можно.

Есть еще один вариант: вычет за вас может получить ваш ребенок, который работает и платит НДФЛ. В этом случае он должен оплатить лекарства или лечение за собственный счет. Тогда к списку документов, о которых я говорила ранее, прибавятся копии документов, которые подтверждают степень родства,  например, свидетельство о рождении.

• С какого момента можно подать заявление на получение налогового вычета? Какие еще существуют требования?

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов можно подать по окончании года, в котором понесены расходы в любое время в течение трех лет.

Также социальный налоговый вычет можно получить у работодателя не дожидаясь окончания календарного года, в котором понесены расходы. В этом случае необходимо обратиться в налоговый орган за уведомлением о подтверждении права на вычет, со справкой об оплате услуг по новой установленной с 2024 года форме. Необходимо иметь ввиду, что указанный выше способ предоставления информации применяется только к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года. По старым периодам предоставляется необходимый пакет документов, в зависимости от вида вычета.

• Что входит в «пакет документов» при оформлении вычета?

Пакет документов зависит от вычета, который вы хотите заявить.

Для подтверждения права на получение социального налогового вычета необходимо представить следующие документы:

• на оплату лечения (достаточно справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением или ИП, оказавшим услугу);
• на приобретение медикаментов (рецептурный бланк, оформленный медицинским работником (если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, то возможно использование сведений из медицинской документации пациента));
• на страховые взносы по договору ДМС (договор ДМС или страховой медицинский полис добровольного страхования, платежные документы, подтверждающие фактические расходы на уплату страховых взносов (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств и т.п.);
• на обучение (договор с образовательным учреждением, платежные документы, подтверждающие фактические расходы на обучение (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручение и т.п.);
• на физкультурно-оздоровительные услуги (копия договора с физкультурно-спортивной организацией, включенной в соответствующий перечень и кассовый чек);
• на благотворительность (договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п., платежные документы (квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.));
• на независимую оценку квалификации (договор со специальным центром на оказание услуг независимой оценки квалификации, документы, подтверждающие полномочия проверяющей организации, платежные документы).

При оплате фитнес услуг, обучения, лечения  и взносов, приобретение медикаментов за членов семьи, также необходимо предоставить документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (свидетельство о рождении, свидетельство о браке). В отношении детей от 18 до 24 лет – документы, подтверждающие обучение по очной форме в образовательных организациях.

• С 2024 года в процедуру возврата налоговых вычетов внесены изменения. Расскажите, что нового произошло, и чем это будет полезно гражданам?

С 1 января 2024 вступают в силу изменения, согласно которым совокупный размер социальных налоговых вычетов увеличивается до 150 000 рублей (до 01.01.2024 – 120 000 рублей). Это касается всех вычетов за исключением дорогостоящего лечения и обучения детей.

Вычет на обучение детей и подопечных увеличен до 110 000 рублей в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) (до 01.01.2024 составлял 50 000 рублей на обоих родителей, опекунов, попечителей).

Указанные суммы можно будет использовать для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их у работодателя уже в 2024 году, а с 1 января 2025 года путем подачи декларации.

• Что конкретно изменилось в связи с введением упрощенного порядка получения социальных вычетов?

С 1 января 2024 года вступили в силу изменения, предусматривающие возможность получения в упрощенном порядке наиболее востребованных социальных налоговых вычетов:

• на оплату обучения;
• на оплату медицинских услуг;
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
• на уплаты страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
• на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Социальные налоговые вычеты будут предоставляться налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – Личный кабинет), аналогично реализованному порядку по инвестиционным и имущественным налоговым вычетам.

Источником данных, подтверждающих право на социальный налоговый вычет, будут служить сведения, представленные в налоговые органы соответствующими образовательными, медицинскими, физкультурно-спортивными организациями и индивидуальными предпринимателями, отказывающими соответствующие услуги, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами.

Информация о полученных сведениях будет размещаться в Личном кабинете. В случае наличия права у налогоплательщика на получения социальных налоговых вычетов, налоговым органов будет направлено в Личный кабинет предзаполненное заявление для его утверждения. Однако налогоплательщику для получения вычета в упрощенном порядке необходимо будет подать заявление соответствующему учреждению, где он получал услуги (лечение, обучение и тд) для передачи информации в налоговые органы в электронном виде, при наличии такой возможности.

• Можно ли уже в этом году по всем новым правилам получить налоговый вычет?

Положения в части упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов применяются к расходам, начиная с 01.01.2024.

Данные сведения уже в 2024 году будут использоваться для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их у работодателя, а с 1 января 2025 года в рамках упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов.

• В целом же, за какие расходы чаще всего оформляют налоговый вычет югорчане?

Самым популярным среди населения округа являются социальные налоговые вычеты, из них половина приходится на расходы по лечению (48%).

 О возможности подачи документов на регистрацию в электронном виде

ИФНС России по г. Сургуту Ханты - Мансийского автономного округа - Югры в целях повышения качества предоставления государственных услуг по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сокращения финансовых  и временных затрат заявителей на подачу документов, необходимых для предоставления государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей  рекомендует Вам использовать электронный сервис направления документов в регистрирующий орган,  реализованный на сайте ФНС России или едином портале государственных и муниципальных услуг  (www.nalog.gov.ru  и www.gosuslugi.ru).

Подготовить полный пакет документов в электронном виде и направить его в регистрирующий орган можно используя сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию ЮЛ и ИП», в соответствии с Порядком направления в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг.

Подробная  информация о порядке направления электронных документов при государственной регистрации с использованием сети Интернет размещена на сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы», подраздел «Подача электронных документов на государственную регистрацию ЮЛ и ИП», закладка «Ознакомиться с порядком электронных документов».

Преимущества электронной подачи документов в регистрирующий орган:

- отсутствие необходимости уплаты государственной пошлины;

- отсутствие необходимости заявителю лично являться в регистрирующий орган;

- заявители, имеющие  усиленную квалифицированную электронную подпись, совершают процедуру подачи электронных документов самостоятельно, свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на предоставляемых при государственной регистрации заявлении (уведомлении, сообщении) не требуется;

- учредительные документы юридического лица оформляются в одном экземпляре;

- документы, сформированные регистрирующим органом в связи с внесением записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, учредительные документы юридического лица с отметкой регистрирующего органа либо решения об отказе в государственной регистрации на бумажном носителе представляются заявителю способом, указанным при направлении электронных документов в регистрирующий орган;

- значительная экономия времени.

 Услуги МФЦ

     Доводим до Вашего сведения, что в г.Сургуте по адресу: Югорский тракт, дом 38, 3 этаж (ТРЦ СитиМолл), ул. Профсоюзов 11 (ТРЦ Агора), функционирует Муниципальное казенное учреждение «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города Сургута». Телефон 206-926.

      Согласно договора о взаимодействии ИФНС России по г. Сургуту и МКУ МФЦ г. Сургута, в МКУ МФЦ г. Сургута Вы можете получить следующие услуги:

1. Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
2. Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц (РДЛ);
3. Предоставление выписки из ЕГРН;
4. Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и  ЕГРИП;
5. Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации;
6. Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц;
7. Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц;
8. Приём уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу;
9. Прием заявления о выдаче налогового уведомления;
10. а) Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц;

   б) Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу;

11. Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе;
12. Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача физическому лицу свидетельства о постановке на учет;
13. Прием запроса о предоставлении государственной услуги по предоставлению информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности;
14. Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре (ГАР);
15. Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами;
16. Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении;
17. Прием запроса о предоставлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента;
18. Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа и формата его представления;
19. Прием заявления о доступе к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
20. Прием заявления, уведомления иностранной организации, предусмотренных ст. 83 НК РФ;
21. Прием документа, предусмотренного п.2.1 ст. 84 НК РФ (сведения, представленные в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ

предпринимателем), являющейся источником выплаты дохода иностранному гражданину, лицу без гражданства, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя));

22. Прием заявления в Единый регистрационный центр о внесении ограничений на использование персональных данных физических лиц в целях предотвращения возможности неправомерной государственной регистрации юридических лиц и внесения недостоверных сведений в ЕГРЮЛ.
23. Прием заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе;
24. Прием заявления о выборе системы налогообложения при принятии документов на государственную регистрацию;
25. Прием заявления на применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями;
26. Прием уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения;
27. Прием уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
28. Прием заявления о предоставлении налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
29. Прием заявлений о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (по форме, установленной Приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/647@ «Об утверждении формы заявления о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в

электронной форме»);

30. Прием сообщений о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами 2 налогообложения по соответствующим налогам (по форме, установленной Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@ «Об утверждении формы и формата представления в электронной форме сообщения о наличии налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, а также порядка заполнения формы сообщения и порядка направления сообщения в электронной форме по ТКС);
31. Прием заявлений налогоплательщика-физического лица о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (по форме, установленной Приказом ФНС России от 19.07.2021 №ЕД-7-21/675@ «Об утверждении формы заявления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства, порядка ее заполнения, формата представления указанного заявления в электронной форме, а также формы уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства, сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства.
32. Прием запроса о предоставлении справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.
33. Прием согласий налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам.
34. Прием заявления налогоплательщика-физического лица о прекращении исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен;
35. Прием заявления налогоплательщика-физического лица о наличии на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, о площади части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящихся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
36. Информирование физических лиц о начислениях налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов с истекшим сроком уплаты (задолженности) с использованием Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах.

О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ НА РЫНКАХ (ЯРМАРКАХ)

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» при реализации физическим лицам товаров, работ, услуг, организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) клиентам в момент оплаты кассовые чеки, содержащие обязательные реквизиты.

Применение  контрольно-кассовой техники на рынках (ярмарках), является обязательным в следующих случаях:

• торговля непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р (ковры и ковровые изделия, одежда (кроме нательного белья, платков, носков), древесина и изделия из дерева, бытовая химия, пластмассовые и резиновые изделия и т.д.);
• торговля непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений;
• торговля подакцизными товарами (алкогольная продукция, табачная продукция, моторные масла, электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака, жидкости для электронных систем доставки никотина, табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания);
• торговля товарами, подлежащими маркировке средствами идентификации (обувь, постельное и кухонное белье, духи и туалетная вода, куртки, пальто, плащи, ветровки и т.д.).

Исключения, при которых контрольно-кассовая техника на рынках (ярмарках), выставочных комплексах, может не применяться:

• использование для торговли не обустроенного и не обеспечивающего показ и сохранность товара торгового места (открытого прилавка, лотка).

Торговое место не должно являться магазином, павильоном, киоском, палаткой, автолавкой, автомагазином, автофургоном, помещением контейнерного типа или другим аналогично обустроенным и обеспечивающим показ и сохранность товара торговым местом (автотранспортным средством, в том числе прицепом и полуприцепом);

• реализация выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).

Должны соблюдаться 3 условия:

1. Общая площадь земельного участка не более 0,5 га.
2. Ведение личного подсобного хозяйства осуществляется без привлечения наемных работников.
3. Имеется документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления, правлением товарищества собственников недвижимости, подтверждающий, продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем ему или членам его семьи земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества.

Налоговыми органами проводятся контрольные мероприятия по выявлению налогоплательщиков, нарушающих требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

При проведении контрольных мероприятий налоговые органы придерживаются риск-ориентированного подхода, направленного на максимальное сокращение избыточных проверок, отказ от проверок добросовестных субъектов, усиление контроля в отношении лиц, чья деятельность является высокорискованной.

Важным внешним источником информации о нарушении законодательства о применении  контрольно-кассовой техники являются сведения, поступающие от граждан.

Кассовые чеки можно быстро и удобно проверить на соответствие законодательству с помощью мобильного приложения «Проверка чека» (установка приложения возможна: для платформы Android через сервис Google Play, для платформы iOS через сервис App Store), а также на сайте http://kkt-online.nalog.ru. При этом в случае обнаружения нарушения, в том числе в случае невыдачи чека, покупатель в рамках осуществления «гражданского контроля» может направить сигнал в налоговый орган.

Кроме того, сообщение о нарушении законодательства о применении контрольно-кассовой техники можно направить посредством официального сайта ФНС России и личного кабинета налогоплательщика.

Помимо сведений, поступающих от граждан, налоговые органы используют информацию из внутренних источников. Сумма продаж, полученная с помощью автоматизированной системы контроля, сопоставляется с показателями налоговой отчетности, а также фактом ее представления. Процесс автоматизации данных, поступающих в налоговые органы, построен на алгоритмах, позволяющих выявить правонарушителя и однозначно квалифицировать нарушение.

Следует учитывать, что за неприменение контрольно-кассовой техники статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ) и приостановления деятельности (часть 3 статьи 14.5 КоАП РФ).

Информация по вопросам маркировки товаров размещена на сайте:

http://честныйзнак.рф

Информация по вопросам регистрации и применения контрольно-кассовой техники размещена на сайте:

http://kkt-online.nalog.ru

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре просит соблюдать законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

 О ПРОВЕДЕНИИ ОТРАСЛЕВОГО ПРОЕКТА «ОБЩЕСТВЕННОЕ ПИТАНИЕ»

27 Августа 2024

Федеральная налоговая служба приступила к осуществлению отраслевого проекта в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания.

Целью отраслевого проекта «Общественное питание» является побуждение повсеместного применения контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» при реализации физическим лицам товаров, работ, услуг, в том числе услуг общественного питания, организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) клиентам в момент оплаты кассовые чеки, содержащие обязательные реквизиты.

Налоговыми органами проводятся контрольные мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, нарушающих требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

При проведении контрольных мероприятий налоговые органы придерживаются риск-ориентированного подхода, направленного на максимальное сокращение избыточных проверок, отказ от проверок добросовестных субъектов, усиление контроля в отношении лиц, чья деятельность является высокорискованной.

Важным внешним источником информации о нарушении законодательства о применении  контрольно-кассовой техники являются сведения, поступающие от граждан.

Кассовые чеки можно быстро и удобно проверить на соответствие законодательству с помощью мобильного приложения «Проверка чека» (установка приложения возможна: для платформы Android через сервис Google Play, для платформы iOS через сервис App Store), а также на сайте http://kkt-online.nalog.ru. При этом в случае обнаружения нарушения, в том числе в случае невыдачи чека, покупатель в рамках осуществления «гражданского контроля» может направить сигнал в налоговый орган.

Кроме того, сообщение о нарушении законодательства о применении контрольно-кассовой техники можно направить посредством официального сайта ФНС России и личного кабинета налогоплательщика.

Помимо сведений, поступающих от граждан, налоговые органы используют информацию из внутренних источников. Сумма продаж, полученная с помощью автоматизированной системы контроля, сопоставляется с показателями налоговой отчетности, а также фактом ее представления. Процесс автоматизации данных, поступающих в налоговые органы, построен на алгоритмах, позволяющих выявить правонарушителя и однозначно квалифицировать нарушение.

Следует учитывать, что за неприменение контрольно-кассовой техники статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ) и приостановления деятельности (часть 3 статьи 14.5 КоАП РФ).

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре просит соблюдать законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

ПАМЯТКА ПО ПРИМЕНЕНИЮ ОНЛАЙН-КАСС

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ В ЧАСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ОНЛАЙН-КАСС

При уплате штрафа за нарушение требований законодательства о применении ККТ в течение 20 дней после вынесения постановления о наложении административного штрафа, штраф может быть уплачен в размере половины суммы наложенного административного штрафа (ч. 1.3-3 ст. 32.2 КоАП РФ).

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОТВЕТСВЕННОСТИ

  Налогоплательщик освобождается от административной ответственности за непробитый чек (неприменение онлайн-кассы), за применение онлайн-кассы, которая не соответствует установленным требованиям, либо за применение онлайн-кассы с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения, а также за не направление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека, в случае если:

1. Направит в налоговый орган кассовый чек коррекции (БСО коррекции), если нарушение исправляется его формированием.
2. В остальных случаях должен выполнить следующие действия:

• добровольно исполнить обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой предусмотрена административная ответственность, до вынесения постановления об административном правонарушении;
• добровольно в течение трех рабочих дней с момента исполнения обязанности заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении.

Во всех случаях одновременно должны соблюдаться следующие условия:

• на момент получения заявления (чека коррекции) налоговый орган не знал о совершенном административном правонарушении;
• представленные сведения и документы (чек коррекции) подтверждают факт правонарушения.

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ, ДОПУСКАЕМЫЕ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ ККТ

• Одной из часто допускаемых ошибок налогоплательщиками при работе с ККТ является несвоевременная замена фискального накопителя, поскольку по истечении срока службы фискальный накопитель блокируется и на кассе невозможно сформировать никакие документы. При этом кассовый аппарат предупреждает о том, что срок действия фискального накопителя истекает, и эти сообщения нужно принимать к сведению своевременно.
• Другая распространённая ошибка – замена фискального накопителя без перерегистрации ККТ в налоговом органе. Обращается внимание, что при изменении любых сведений, отраженных в карточке регистрации ККТ, требуется перерегистрация ККТ. Работа с кассовым аппаратом после замены фискального накопителя без перерегистрации может послужить основанием для привлечения налогоплательщика к административной ответственности.
• Следующая ошибка – не отражение обязательных реквизитов в кассовом чеке, а именно:

– некорректное указание данных кассира в кассовом чеке. Кассовые чеки содержат поле «кассир», где нужно указывать должность и фамилию сотрудника, который выбивает кассовый чек. Однако зачастую вместо этого в чеке присутствует  слова «кассир», «кассир-оператор» и так далее, а фамилия сотрудника вообще не указывается;

– в кассовом чеке при реализации маркированной продукции не указывается специальный обязательный реквизит «код товара», который подписывается как буква «М» напротив каждого маркированного продукта. При этом осуществляя  продажу  маркированной продукции, информация о которых размещена на сайте: http://честныйзнак.рф, нужно всегда помнить, что в чеке должен указываться данный реквизит.

• Также встречаются случаи, когда кассирами не выдаются самостоятельно кассовые чеки, если от покупателя не поступила такая просьбе, что является нарушением порядка применения ККТ, поскольку по общему правилу при осуществлении расчетов продавец обязан выдать покупателю самостоятельно кассовый чек или отправить его в электронном виде на представленный ранее адрес электронной почты или абонентский номер.
• Неправильный режим применения ККТ, связанный с нерегулярной передачей чеков в ФНС России. Например, в течение 30 дней они не передаются, а в последний день приходят сразу за весь период. Следующие 30 дней аналогичная ситуация. Налоговая служба считает это ошибкой, поскольку чеки должны передаваться в онлайн-режиме, а не 30-дневный период дается для устранения неисправностей с интернетом, смены оператора фискальных данных и так далее.

Налоговая служба информирует

Контролируемая иностранная компания (КИК) – это любая иностранная организация, контролирующим лицом которой является российский резидент - организация или физическое лицо (ст. 25.13 НК РФ).

Контролирующим лицом иностранной организации является Физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 %.

Уведомление о КИК необходимо представлять в налоговый орган ежегодно, даже если не ведет деятельность, не получает прибыль или ее прибыль не облагается российскими налогами.

Срок подачи уведомления о КИК: для организаций – не позднее 20.03.2024 для физических лиц – 02.05.2024.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления о КИК налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление.

Вместе с Уведомлением о КИК налогоплательщики обязаны представлять документы подтверждающие размер прибыли (убытка)

В случае отсутствия освобождения от налогообложения прибыли КИК контролирующее лицо обязано подтверждать размер прибыли (убытка) КИК путем представления следующих документов: (п. 5 ст. 25.15 Налогового кодекса)

1. финансовая отчетность КИК,
2. аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК

В случае наличия освобождения от налогообложения прибыли КИК налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту своего нахождения документы, подтверждающие соблюдение условий для такого освобождения (пп. 1, 3 – 8 п. 1 ст. 25.13-1 Налогового кодекса и п. 9 ст. 25.13-1 Налогового кодекса)

За непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган Уведомления о КИК, непредставление документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК за календарный год является налоговым правонарушением, ответственность за которое предусмотрена п. 1 и п. 1.1. ст. 129.6 Налогового кодекса в виде штрафа 500 000,00 руб.

За непредставление документов по требованию налогового органа документов под освобождение прибыли КИК от налогообложения или документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК (пункт 1.1-1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации) влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 1 000 000 рублей.

В случае если контролирующее лицо прекратило участие в контролируемой этим лицом иностранной компании по причине ее ликвидации и отсутствует полученная прибыль КИК, то лицо освобождается от предоставления Уведомления о КИК.

О преимуществах использования интерактивного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Значительно облегчить взаимодействие с налоговыми органами можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», налогоплательщику практически не требуется посещать инспекцию лично.

Возможности сервиса:

1) получение актуальной информации:

- об объектах имущества и транспортных средствах;
- о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей;
- о наличии переплат и задолженности по налогам и пеням;
- о банковских счетах;
- об участии в организациях;

2) привязка банковской карты для осуществления быстрой оплаты начислений по налогам и имеющейся задолженности;

3) просмотр и распечатка сведений о доходах по форме 2-НДФЛ;

4) заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн и направление без посещения налогового органа;

5) отслеживание статуса камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;

6) направление обращения в налоговые органы без личного визита и многое другое.

Для тех, кто еще не пользуется данным сервисом ФНС, необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом.

Существует и более легкий способ доступа в личный кабинет – через портал Госуслуг. Однако им могут воспользоваться только пользователи, имеющие подтвержденную учетную запись.

Также можно воспользоваться мобильным приложением «Налоги ФЛ», которое доступно владельцам мобильных устройств на платформах Андроид и iOS. Найти его и скачать можно через магазины приложений Google Play и App Store.

Взыскание задолженности

Пресс-служба ИФНС России по

 г. Сургуту Ханты-Мансийского

 автономного округа – Югры

При наличии согласия можно получать информацию о задолженности по смс или электронной почте

ИФНС России по г. Сургуту Ханты - Мансийского автономного округа - Югры (далее – Инспекция) сообщает, что у налогоплательщиков имеется возможность получать информацию о наличии задолженности альтернативными способами: смс, push-уведомления, электронная почта.

Инспекция может ежеквартально напоминать налогоплательщикам о наличии у них долга (пункт 7 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации).

Для получения такой информации необходимо представить в налоговый орган согласие налогоплательщика на информирование о наличии задолженности оформленное по установленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД -7-8/423@.

Через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»:

- через мобильное приложение «Налоги ФЛ» во вкладке «Профиль/Уведомления/Информирование о задолженности»;

- через браузер в Интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» во вкладке «Настройки профиля/Уведомления/Информирование о задолженности/Отправить обращение».

Дополнительно сообщаем, что согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам можно предоставить в Инспекцию на бумажном носителе лично или по почте.

Кроме того, наличие долга можно проверить:

- в «Личном кабинете налогоплательщика»;

- на портале «Госуслуги»;

- в онлайн-сервисах кредитных учреждений;

- через МФЦ по месту жительства.

 О действующих с 1 января новых формах и порядке заполнения книги учета доходов и расходов по ЕСХН, УСН и ПСН

27 Августа 2024

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа - Югры сообщает, что с 1 января 2024 года применяются новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов (книги учета доходов) по ЕСХН, УСН и ПСН. В них актуализированы разделы (наименование граф разделов) и порядок заполнения:

• актуализированы титульные листы: теперь не нужно заполнять адрес места нахождения организации (места жительства ИП), наименование субъекта РФ, где получен патент;
• отменена обязанность по представлению книги учета доходов и расходов по ЕСХН для заверения в налоговый орган;
• налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», теперь не надо заполнять раздел «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период», так как он исключен из формы.

Утверждение новых книг учета доходов и расходов (книги доходов) по ЕСХН, УСН и ПСН обусловлено принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. В новой редакции в том числе установлено, что их форма и порядок заполнения теперь утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, а не Министерством финансов Российской Федерации (п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24 и 346.53 НК РФ).

О действующих ставках по специальным налоговым режимам в ХМАО-Югре

ИФНС России по г. Сургуту  Ханты-Мансийского автономного округа – Югры информирует о принятии Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2023 № 97-оз «О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» (далее – Закон № 97-оз).

Указанным законом внесены изменения:

1. В Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30 декабря 2008 года № 166-оз «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» в части установления для налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения с объектом доходы:

- ставки 4 процента на 2024 год для налогоплательщиков с основными видами экономической деятельности, включенными в следующие группировки:

1) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79);

2) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 - 88);

- ставки 4 процента на 2023 и 2024 годы для налогоплательщиков с основными видами экономической деятельности, включенными в следующие группировки:

1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01);

2) лесоводство и лесозаготовки (класс 02);

3) переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков (подкласс 10.2);

4) производство молочной продукции (подкласс 10.5);

5) обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (класс 35);

6) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1);

7) деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60);

8) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);

9) деятельность в области информационных технологий (класс 63);

10) технические испытания, исследования, анализ и сертификация (подкласс 71.2);

11) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2);

12) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90 - 93);

13) предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96);

14) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21 - 95.23, 95.25, 95.29).

2. В Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20 февраля 2015 года № 14-оз «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» в части продления действия данного закона до 01.01.2025.

Одной из мер поддержки российских организаций, осуществляющих деятельность в области IT-технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль в размере 0 процентов в 2022 - 2024 годах. Данная льгота установлена пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).

О мерах налоговой поддержки для IT компаний

Льготная ставка установлена для организаций:

- разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных;

- оказывающих услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных;

- устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных.

Для применения льготной ставки необходимо одновременное выполнение трех условий:

- доля дохода от услуг в области информационных технологий должна быть не менее 90% от общей суммы доходов;

- организацией получен документ о государственной аккредитации организации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

- среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период составляет не менее семи человек.

Также для российских организаций, осуществляющих деятельность в области IT-технологий, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере:

• 7.6% - единый тариф;

Взносы сверх предельной величины не начисляются ( предельная величина базы составляет 2 225 тыс. руб),

Также для российских организаций, осуществляющих деятельность в области IT-технологий находящихся в реестре аккредитованных ИТ-компаний, НДС не облагается продажа и передача прав на программы из реестра российского ПО, а также их сопровождение - обновление и расширение функционала (ст. 149 НК РФ).

Льготные операции по НДС (ст. 149 НК РФ) отражаются в разделе 7 декларации по НДС, правомерность заявления льготных операций должна быть подтверждена налогоплательщиком путем предоставления реестра и подтверждающих первичных документов.

Льготы по НДС действуют в том случае если программное обеспечение (ПО) или база данных, на которые организация передает исключительные права или права использования, были включены в реестр российского ПО.

До 03.03.2025 запрещены выездные проверки IT-компаний (Письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@).

О предоставлении налоговых расчетов о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 2023 год в связи с изменением в законодательстве

Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056 (начиная с отчетности за 2023 г.)

Налоговый расчет должны подавать организации и ИП, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ.

В расчете раскрывается информация о суммах таких доходов (в том числе не подлежащих налогообложению), об их получателях, а также о суммах налога на прибыль, удержанных и перечисленных в бюджет в качестве налогового агента.

Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года и подается по итогам отчетных и налогового периодов.

Как заполнить налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям, по форме КНД 1151056

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов заполните по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. Им же утверждены Порядок заполнения расчета и Формат его представления в электронной форме.

Порядок заполнения расчета отражает общие требования и особенности заполнения всех разделов налогового расчета.

Налоговый расчет состоит из следующих разделов:

• титульного листа;
• разд. 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента";
• разд. 2 "Сумма налога с выплаченных сумм доходов". Он включает подразделы 2.1 "Сумма исчисленного налога с выплаченных сумм доходов по видам доходов" и 2.2 "Сумма исчисленного налога с начала налогового периода";
• разд. 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов". Он включает подразделы 3.1 "Сведения об иностранной организации - получателе дохода", 3.2 "Сведения о доходах и расчет суммы налога" и 3.3 "Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход";
• разд. 4 "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)". Он включает подразделы 4.1 "Сведения об иностранной организации - получателе дохода" и 4.2 "Сведения о доходах";
• разд. 5 "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению".

Рекомендуем заполнять расчет в следующем порядке:

• разд. 3 с подразделами 3.1, 3.2 и 3.3;
• разд. 4 с подразделами 4.1 и 4.2 (если требуется заполнение разд. 4);
• разд. 5 (если требуется его заполнение);
• разд. 2 с подразделами 2.1 и 2.2;
• разд. 1;
• титульный лист - заполните его в последнюю очередь. В нем указывается, в частности, количество страниц в расчете, которое можно определить только после заполнения других разделов.

Правильность заполнения показателей расчета можно проверить с помощью контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 19.12.2023 N СД-4-3/15920@.

В какой срок нужно сдать налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям

В общем случае представляйте расчет в налоговый орган в следующие сроки (ст. 285, п. п. 3, 4 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ):

• по итогам отчетного периода - не позднее 25 календарных дней со дня его окончания;
• по итогам года - не позднее 25 марта следующего года.

Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий или нерабочий праздничный день, то сдать расчет вы должны не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Какова ответственность за непредставление налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям, или отражение в нем недостоверных сведений

Штраф за непредставление расчета для налогового агента составит 5% от суммы налога (согласно расчету), не перечисленной в предусмотренный для уплаты срок, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета. При этом размер штрафа ограничен: не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).

Важно! Расчет заполняется нарастающим итогом и, если доход выплачен иностранной организации, например, только в первом отчетном периоде (в январе или в I квартале), нужно представить расчеты и за остальные отчетные периоды до конца соответствующего года (Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).

Штраф за представление недостоверных сведений для налогового агента составит 500 руб. за каждый документ, содержащий недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если в поданном расчете вы обнаружили, что сведения отражены не полностью (не отражены) либо допущены ошибки и это повлекло занижение или завышение суммы налога к перечислению, вы обязаны внести необходимые изменения и представить уточненный расчет. В ряде случаев это позволит избежать ответственности. Уточненный расчет должен содержать данные в отношении всех налогоплательщиков, указанных в ранее представленном расчете (п. 6 ст. 81 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).

Ответственность за непредставление (несвоевременное представление) расчета, а также за представление неполных или искаженных сведений предусмотрена и для должностных лиц организации - налогового агента. Штраф составит от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме того, если расчет не будет представлен в течение 20 дней с окончания установленного для его подачи срока, налоговый орган примет решение о приостановлении операций налогового агента по счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (п. 3.2 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).

Об исключении возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений

27 Августа 2024

ИФНС России по г. Сургуту по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обращает внимание налогоплательщиков, что с 01.01.2024 возможность использования платежных поручений в виде распоряжений на перевод денежных средств со статусом «02» вместо уведомлений исключается.

Напомним, с введением ЕНС изменился порядок предоставления отчетности и уплаты налогов. В частности, появился новый документ – уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355), с помощью которого налоговые органы распределяют поступившие платежи. Уведомление представляется в случаях, когда срок уплаты платежей по налогам (сборам, страховым взносам) наступает ранее срока представления налоговой отчетности (налоговых деклараций, расчетов).

Уведомление направляется в налоговый орган по месту учета электронным способом (по телекоммуникационным каналам связи и через Личный кабинет налогоплательщика) или на бумаге (бумажный формат разрешён фирмам и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превышает 100 человек – ст. 80 НК РФ).

Управление рекомендует налогоплательщикам, не дожидаясь окончания переходного периода, представить уведомление по установленной форме по налогам с авансовой системой расчета (имущественные налоги организаций, страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН).

Вся актуальная информация по вопросам ЕНС, в том числе и по уведомлениям об исчисленных суммах аккумулирована на Промостранице ЕНС (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/), расположенной на официальном сайте ФНС России.

ФНС разъяснила, как рассчитывается НДФЛ с процентных доходов по депозитам в налоговых уведомлениях

В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Налог в его действующей редакции введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан был введен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже подлежат налогообложению.

Налогоплательщику не нужно ничего самостоятельно рассчитывать. Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога.

Стоит отметить, что это касается не всех граждан с процентными доходами.

НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в календарном году.

Учитывая, что за 2023 год максимальное значение такой ключевой ставки было определено по состоянию на 1 ноября в размере 15%, необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тыс.рублей (1 млн рублей * 15%). Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению.

Например, в 2023 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход 200 тыс. рублей. Таким образом, под налогообложение попадает сумма 50 тыс. рублей. НДФЛ по ставке 13% составит 6500 рублей. Если cовокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, то ставка по НДФЛ составит 15% (7500 рублей). А если доход по вкладам не превысил 150 тыс. рублей, то налога не возникает.

Заплатить такой налог необходимо не позднее 2 декабря 2024 года (т.к. 1 декабря – выходной день).

Подробнее ознакомиться с текущим порядком расчета налога по депозитам можно здесь.

Налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению налогов, подлежащих уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, транспортных средств, возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

В связи с этим, не позднее 30 дней до наступления срока уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц налоговые органы направляют налогоплательщикам налоговые уведомление для уплаты.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику:

• по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма;
• передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика,личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление лично под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2023 года должно быть исполнено не позднее 02.12.2024.

ФНС утвердила форму уведомления о перерасчете налога по патенту на сумму страховых платежей

С 1 ноября налоговые органы будут применять новую форму уведомления о перерасчете суммы налога по патенту на сумму страховых платежей (взносов) и пособий. (КНД 1120530).

Налоговый орган может пересчитать налог, если по итогам календарного года, в котором уменьшен налог на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем исчисленные в этом календарном году страховые взносы.

Форма уведомления содержит сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить в связи с перерасчетом. О перерасчете налоговый орган уведомит налогоплательщика через личный кабинет или по почте заказным письмом.

Какие формы и форматы следует применять при заполнении документов об операциях с прослеживаемыми товарами

При заполнении документов и отчетов об операциях, подлежащих прослеживаемости, при передаче соответствующих товаров в составе выполненных работ следует отражать «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».

Между тем до регистрации в Минюсте России приказа ФНС России от 11.07.2024 № ЕД-7-15/551@, утверждающего новые формы, форматы и порядки заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, следует использовать формы, форматы и порядки заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Подробнее ознакомиться с проектом указанного приказа ФНС России можно на сайте ФНС России в разделе «Национальная система прослеживаемости импортных товаров».

ФНС разъяснила, должна ли УК выписывать счета-фактуры ежемесячно, если льгота по НДС отражается в декларации за квартал

В России не подлежат налогообложению следующие операции:

• коммунальные услуги, которые предоставляются управляющими компаниями, если таковые покупают услуги у ресурсоснабжающих организаций и региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами;
• работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, которые выполняются УК. При этом они приобретаются у организаций и ИП, которые их непосредственно оказывают. Однако это не относится к случаям, если такие работы выполняются силами самих управляющих компаний.

Налогоплательщик составляет счета-фактуры, ведет книги покупок и продаж по операциям, которые признаются объектом налогообложения, если иное не предусмотрено подп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ.

Если управляющая организация применяет освобождение от НДС, она не обязана составлять счета-фактуры по освобожденным от этого налога операциям. При этом запрет на составление таковых по указанным операциям ст. 169 НК РФ не устанавливает.

Пресс-служба ИФНС России по

 г. Сургуту Ханты-Мансийского

 автономного округа – Югры