Еженельный вебинар!
Налоговая инспекция по г. Сургуту приглашает налогоплательщиков на еженедельный вебинар, который проходит каждый четверг в 12:00 на площадке «Яндекс Телемост» по теме: «Вопросы и ответы по налогообложению, в том числе ЕНС».
26 сентября 2024 года состоится очередной вебинар. Для подключения к онлайн-вебинар в 12:00 (по местному времени) необходимо перейти по ссылке:
https://telemost.yandex.ru/j/89878691628791
Вопросы на вебинар можно направлять
на электронную почту: ORN.r8602@tax.gov.
Всегда рядом! ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры!
ФНС начала рассылать уведомления об уплате налогов на доходы от банковских вкладов
Россиянам впервые придется уплатить налог на доходы от банковских вкладов. Соответствующие уведомления начала рассылать Федеральная налоговая служба. Они содержат информацию о банках, общей прибыли и итоговой сумме, которую необходимо внести до 1 декабря.
ФНС России разъяснила вопросы предоставления льготы, освобождающей от налога на имущество участников СВО и членов их семей
Дата публикации: 19.09.2024 09:30
По поручению Президента РФ лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.
К категориям, имеющим право на льготу, в частности, отнесены участники СВО:
- проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции;
- граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ или войска национальной гвардии РФ) либо заключившие контракт (имеющие иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ;
- лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО: сотрудники СК России, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ, прокурорские работники;
- лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
- члены семей вышеуказанных лиц.
Льгота предоставляется налоговым органом по месту нахождения недвижимого имущества:
- в размере подлежащего уплате налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого им в предпринимательской деятельности;
- для одного объекта налогообложения каждого вида: квартиры, ее части или комнаты, жилого дома или его части, помещения или сооружения, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ, хозпостройки, указанной в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ, гаража или машино-места.
Для предоставления льготы периодом участия в СВО признается весь налоговый период, в течение которого лицо выполняло поставленные задачи независимо от срока такого участия в течение календарного года.
Льгота не предоставляется в отношении объектов, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ. В их числе - торгово-офисные здания и помещения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб.
Льгота применяется за налоговые периоды начиная с 2022 года. Для ее предоставления заинтересованное лицо может обратиться в налоговый орган через личный кабинет на сайте ФНС России, в МФЦ, по почте, иным способом, представив заявление по утверждённой форме.
Проактивно (без заявления) льгота может применяться при расчете налога на основании сведений, полученных налоговыми органами от органов или иных лиц, уполномоченных федеральными органами исполнительной власти, федеральными государственными органами, где предусмотрена военная служба и приравненная к ней.
Если в налоговом уведомлении за 2023 год льгота не учтена (в том числе в связи с тем, что налоговый орган ранее не получил данные в рамках межведомственного взаимодействия), налогоплательщик, имеющий право на льготу, в любое время может направить в налоговый орган заявление о льготе. О результатах рассмотрения, в том числе с проведением перерасчета налога, он будет информирован налоговым органом.
Разъяснения по вопросам применения льготы направлены письмом ФНС России от 04.09.2024 № БС-4-21/10112@.
При заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов следует соблюдать контрольные соотношения
При заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов следует обращать внимание на соблюдение контрольных соотношений. Они позволяют определить корректность заполнения показателей в документе и применяются к декларациям, расчетам, уведомлениям и иным документам, представляемым в налоговые органы.
ФНС России напоминает, что перечень контрольных соотношений установлен письмом ведомства от 31.01.2024 №ЕА-4-15/971@. К часто допускаемым нарушениям приводят:
- представление уведомлений после отчетности по соответствующему налогу и сроку уплаты;
- дублирование в уведомлении за текущий период строк начислений из предыдущих периодов, по которым уже подана отчетность.
Если отраженные в уведомлении начисления отличаются от налогов (сборов, страховых взносов), начисленных по данным представленной позднее в налоговый орган отчетности, представлять дополнительное (исправительное) уведомление не нужно. То есть если в уведомлении было отражено 100 рублей, а после этого в декларации - 200 рублей, то начисления в ЕНС отразятся по декларации.
Для нормативно-правового закрепления контрольных соотношений Приказом ФНС России от 16.01.2024 №ЕД-7-15/19@ утвержден обновленный перечень контрольных соотношений, применяемых с 1 января 2025 года для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления. В 2024 году применяются контрольные соотношения, доведенные письмом от 31.01.2024 №ЕА-4-15/971@.
Государство расширило меры налоговой поддержки участников специальной военной операции
Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ внесены изменения в статью 407 Налогового кодекса Российской Федерации в части освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей.
К членам семей относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.
Действие данных положений Налогового кодекса распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за 2022 и 2023 годы.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога и не используемых для ведения предпринимательской деятельности:
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение;
- хозяйственное строение или сооружение;
- гараж или машино-место.
Возможность получения льготы связана с периодом участия лица в специальной военной операции (выполнения задач в период проведения специальной военной операции). Таким периодом признается налоговый период (год), в течение которого лицо было привлечено к участию или выполнению задач, независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение года.
Налоговая льгота предоставляется на основании информации, имеющейся в распоряжении налоговых органов, или в связи с обращением налогоплательщика с заявлением в налоговый орган, МФЦ или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Подробнее с порядком предоставления льготы участникам специальной военной операции и членам их семей можно ознакомиться в Типовых (рекомендуемых) разъяснениях, доведённых письмом ФНС России от 04.09.2024 № БС-4-21/10112@.
Общая информация об исчислении и уплате имущественных налогов в 2024 году представлена ФНС России на промо-странице «Налоговое уведомление 2024 года».
Как распределяются средства на ЕНС ИП при поступлении налогового уведомления
В связи с направлением налоговых уведомлений для оплаты до 2 декабря имущественных налогов и НДФЛ ФНС России напоминает порядок распределения средств на ЕНС предпринимателей.
Имеющаяся переплата на ЕНП (положительное сальдо ЕНС) зачитывается в счет предстоящей обязанности по уплате налогов, установленных налоговым уведомлением, до наступления срока его исполнения. Так, переплата индивидуального предпринимателя резервируется в счет предстоящей обязанности по уплате имущественных налогов и НДФЛ. Если сальдо ЕНС меньше, то средства будут зачитываться в счет исполнения налогового уведомления по мере поступления платежей до полного погашения предстоящей обязанности.
При этом если у налогоплательщика-ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате иных налогов, то зачтенная сумма с обязательств по имущественным налогам распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.
Например, 13 сентября в личный кабинет поступило налоговое уведомление с информацией об обязанности по уплате имущественных налогов на 500 рублей. 16 сентября вы пополнили ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счет уплаты имущественных налогов по сроку 2 декабря. 30 октября наступила обязанность по уплате авансового платежа по УСН. Если на эту дату на ЕНП нет средств, то производится автоматическое перераспределение 500 рублей с имущественных налогов в УСН без начисления пеней. То есть выполняется уплата УСН как обязанность с более ранним сроком. Следовательно, до 2 декабря потребуется внести на ЕНП 500 рублей для исполнения налогового уведомления.
Внесены изменения в порядок ведения справочника регистров для налогового мониторинга
ФНС России утвердила изменения в порядок ведения справочника регистров по налогу на прибыль организации для налогового мониторинга, который входит в состав Цифрового налогового кодекса.
На официальном сайте Службы опубликованы пять приказов, которые закрепляют порядок ведения справочника регистров в части:
- внереализационных доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам;
- внереализационных доходов от долевого участия в виде дивидендов;
- налоговой базы по операциям с ценными бумагами;
- расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки;
- расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов.
Изменения внесены для методологического и технического совершенствования модели взаимодействия. Они позволят автоматически проверять правильность данных и согласовывать базу по налогу на прибыль. В связи со спецификой отдельных контролей для каждого нового блока будет утверждаться новый порядок ведения.
Цифровой Налоговый кодекс разработан для внедрения единого инструмента контроля автоматической проверки полноты и корректности данных налоговой отчетности. Он направлен на развитие и повышение эффективности информационного взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиками при проведении налогового мониторинга, снижение уровня неопределенности и рисков при начислении налогов на стороне налогоплательщика.
Цифровой налоговый кодекс состоит из справочников рисков, контролей, регистров и статей Налогового кодекса РФ, касающихся налогового мониторинга. Справочники предназначены для использования в АИС «Налог-3» и информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу. Ознакомиться с текстами порядка ведения справочников можно на официальном сайте ФНС России.
До 20 октября 61,6 млн налоговых уведомлений будет отправлено для оплаты налогов на имущество физических лиц за 2023 год
Во всех регионах страны (кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где на 2023 год не были введены налоги на имущество физических лиц) началась массовая рассылка налоговых уведомлений для уплаты гражданами транспортного и земельного налогов, а также налога на недвижимое имущество за 2023 год.
Всего до 20 октября планируется направить 61,6 млн таких уведомлений. Из них около 40 млн (+17% к 2023 году) – в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто подключен к указанным сервисам. Остальным налогоплательщикам – по почте заказными письмами.
Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов недвижимости за период владения в течение 2023 года. Исключение — уведомления, не превышающие 300 руб., направляемые раз в три года. Также налоговые уведомления не направляются лицам, полностью освобожденным от уплаты налогов при наличии соответствующих льгот. Общий объем начислений налогов на имущество во всех уведомлениях составил 368,2 млрд руб. (+4,7% к 2023 году).
На сайте ФНС России размещена промостраница о налоговых уведомлениях, направляемых физическим лицам в 2024 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физических лиц в 2024 году по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.
Налоги, указанные в направленных уведомлениях за 2023 год, необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2024 года. Исключение – налогоплательщики на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области, для которых указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 30.05.2024 № 722, от 11.07.2024 № 939, от 04.09.2024 № 1222.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Изменения с 2025 года для малого и среднего бизнеса
Интервью Шиналиев Т.Н. НПП 9 2024
Сроки сдачи налоговой отчетности
Социальный налоговый вычет на лечение и медикаменты
Социальный налоговый вычет на обучение
Имущественные налоги физического лица. Что нужно знать ИП?
Социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги