Еженельный вебинар!
Налоговая инспекция по г. Сургуту приглашает налогоплательщиков на еженедельный вебинар, который проходит каждый четверг в 12:00 на площадке «Яндекс Телемост» по теме: «Вопросы и ответы по налогообложению, в том числе ЕНС».
18 июля 2024 года состоится очередной вебинар. Для подключения к онлайн-вебинар в 12:00 (по местному времени) необходимо перейти по ссылке:
https://telemost.yandex.ru/j/75731474086497
Вопросы на вебинар можно направлять
на электронную почту: ORN.r8602@tax.gov.
Всегда рядом! ИФНС России по г. Сургуту
Обновилась форма уведомления о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации в пределах муниципального образования
Внесены изменения в форму уведомления о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам.
В новой форме исключены лишние поля для определения условий выбора налогового органа и избыточные сведения об обособленном подразделении.
Приказ ФНС России от 15 апреля 2024 года № ЕД-7-14/306@ зарегистрирован Минюстом России и вступает в силу с 1 января 2025 года.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Утверждены три новых справочника для налогового мониторинга
Утверждены три новых справочника для налогового мониторинга - Справочник этапов бизнес-процесса (СЭБП), Справочник видов транспорта и транспортировки товаров (СВТТ) и Справочник видов полезных ископаемых (СВПИ).
Опубликованы соответствующие приказы ФНС России № ЕА-7-23/535@, № ЕА-7-23/536@ и № ЕА-7-23/537@.
Данные справочники разработаны для автоматизации и стандартизации представляемой организациями информации об этапах бизнес-процессов и производственно-логистических цепочках. Справочники используются в АИС «Налог-3» и информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
В СЭБП классифицируются этапы бизнес-процессов в производственной деятельности для передачи сведений о производственно-логистических цепочках, цепочках по оказанию услуг или выполнению работ внутри группы компаний. СВТТ предназначен для передачи данных о видах транспорта и транспортировки товаров, используемых при перемещении полезных ископаемых, продуктов переработки, готовой продукции. В СВПИ описаны виды полезных ископаемых, применяемые в производственной деятельности.
Ознакомиться с порядком их ведения можно на официальном сайте ФНС России.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
ФНС обновила реестр МСП
Федеральная налоговая служба сформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на основе сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей за 2023 год, данных Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций.
В обновленном реестре 6,2 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, что на 262 тыс. субъектов МСП (или на 4,4%) больше, чем в реестре МСП от 10.07.2023.
Соотношение количества субъектов МСП к общему количеству действующих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составляет 80,8%.
За шесть месяцев 2024 года к сведениям Единого реестра субъектов МСП зафиксировано 69 млн обращений. Использование реестра МСП помогает государству эффективнее поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и предпринимателям – выбирать надежных контрагентов.
Создание комфортных условий для развития малого и среднего бизнеса является одним из направлений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуального предпринимательской инициативы».
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
НДФЛ с доходов за 2023 год необходимо уплатить не позднее 15 июля
15 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2023 год. Речь идет о тех гражданах, кто был обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 2 мая 2024 года с исчисленной суммой налога к уплате в ней. Кто обязан отчитаться о доходах за 2023 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.
Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и уплатить налог онлайн.
С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Обновились контрольные соотношения декларации по налогу на прибыль
Федеральная налоговая служба разместила на сайте контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль организаций. Эти соотношения используются налоговыми органами и налогоплательщиками для проверки заполнения различных взаимосвязанных между собой показателей декларации.
Контрольные соотношения после их реализации в программном обеспечении позволяют компаниям автоматически проверить показатели отчетности перед ее подачей. Это, в свою очередь, способствует уменьшению количества ошибок в декларациях.
Соответствующие сведения приводятся в письме ведомства от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Разработан новый справочник для налогового мониторинга
Утвержден порядок ведения «справочника рисков для целей налогового мониторинга». В будущем он войдет в состав Цифрового Налогового кодекса.
Справочник содержит классификацию рисков, связанных с исчислением налогов, сборов, страховых взносов в рамках налогового мониторинга. Он будет наполняться поэтапно, в том числе будут использоваться практики выявления нарушений налогового законодательства.
Справочник рисков дополняет цифровую модель Кодекса, которая уже состоит из ранее принятых справочника контролей, справочника регистров и справочника статей Налогового Кодекса РФ, касающихся налогового мониторинга. Справочники предназначены для использования в АИС «Налог-3» и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
Цифровой Налоговый кодекс разработан для внедрения единого инструмента контроля автоматической проверки полноты и корректности данных налоговой отчетности. Внедрение Цифрового Налогового кодекса еще больше упростит проведение налогового мониторинга для налогоплательщиков и позволит им предотвращать возможные риски при исчислении налогов на своей стороне.
Ознакомиться с порядком ведения всех справочников можно на официальном сайте ФНС России.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Приложение № 3
Ответы на вопросы о получении социальных налоговых вычетов по расходам, произведенным с 01 января 2024 года
- По расходам какого года действуют новые формы справок?
Новые формы справок об оплате медицинских, образовательных услуг, добровольного медицинского страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также физкультурно-оздоровительных услуг предусмотрены только в отношении расходов налогоплательщиков, понесенных с 1 января 2024 года.
- Возможна ли выдача новых форм справок по расходам, произведенным в 2023 году?
Выдача новых форм справок об оплате медицинских, образовательных услуг, добровольного медицинского страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации в отношении расходов, понесенных до 1 января 2024 года, не допустима.
При представлении новых форм справок по расходам, понесенным до 1 января 2024 года (за 2023, 2022, 2021 годы), налогоплательщику будет отказано в предоставлении социального налогового вычета.
- Возможно ли получить социальный налоговый вычет по расходам 2024 года без справки на основании подтверждающих документов (договор, платежные документы и др.)
Предоставление социальных налоговых вычетов по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, в части оказанных медицинских, образовательных услуг, добровольного медицинского страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также физкультурно-оздоровительных услуг, осуществляется только на основании справок/сведений, указанных в подпункте 2, подпункте 3 (за исключением социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации), подпункте 4 и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Как осуществляется отправка сведений о произведенных налогоплательщиками расходах в налоговый орган в электронном виде?
Представление соответствующих сведений, подтверждающих фактические расходы налогоплательщиков на оплату услуг (уплату страховых (пенсионных) взносов), в налоговый орган непосредственно организациями, индивидуальными предпринимателями, негосударственными пенсионными фондами может осуществляться в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи - при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами.
Возможность формирования новых форм справок для представления в налоговый орган и сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме предоставлена начиная с версии 4.84 программного обеспечения ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» (ПО размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/5961229/).
- Обязательно ли представление сведений о произведенных налогоплательщиками расходах в налоговый орган в электронном виде?
Представление организациями и индивидуальными предпринимателями сведений в электронной форме осуществляется в добровольном порядке при наличии у них технической возможности на такой обмен с налоговыми органами.
При этом, представление сведений организациями и индивидуальными предпринимателями напрямую в налоговый орган уменьшит трудозатраты поставщиков сведений по заполнению необходимых документов.
- Как налогоплательщику узнать направила ли организация, оказывавшая соответствующие услуги, сведения о расходах в налоговый орган?
Указанные сведения будут отображаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Доходы и вычеты» - «Сведения по социальным вычетам» после их поступления в налоговый орган.
- Как получить справку об оплате соответствующего вида услуг в 2024 году для представления в налоговые органы на бумажном носителе? Что необходимо предпринять для направления организацией сведений в электронном виде в налоговый орган?
Обратиться непосредственного в организации или к индивидуальным предпринимателям, которые оказывали соответствующие услуги.
Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче справки, оплатившего услуги (взносы), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывались услуги (уплачивались взносы) и осуществлялись соответствующие расходы на оказанные услуги. Справка может быть выдана как в течение налогового периода, так и по его окончании.
Форма такого заявления физического лица (его супруга/супруги) является произвольной и может быть определена для целей внутреннего учета организацией и индивидуальным предпринимателем самостоятельно.
- Установлены ли сроки выдачи справки организациями или индивидуальными предпринимателями по заявлениям налогоплательщиков?
Специальные сроки для выдачи справок об оплате услуг (уплату страховых (пенсионных) взносов) для представления в налоговый орган по заявлению налогоплательщика положениями Налогового Кодекса Российской Федерации и приказами ФНС России не установлены.
Вместе с тем, рекомендуем руководствоваться общеустановленными сроками рассмотрения письменных обращений, установленными частью 1 статьи 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения).
- Порядок выдачи справки/направления сведений если налоговый вычет хочет получить супруг (а) за супругу (а), а также распределение сумм расходов между супругами?
В целях получения обоими супругами социального налогового вычета в заполняемой форме справки указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки. Заполнение справок в отношении одних и тех же понесенных расходов одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается. Cогласование сумм расходов супругов определяется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги), представляемого для получения cправки и (или) для представления в налоговый орган cведений о фактических расходах.
- Что необходимо сделать если обнаружены несоответствия в представленных сведениях, а также если представлены ошибочные сведения?
Налогоплательщику необходимо обратиться в организацию, которая оказывала соответствующие услуги и представила сведения в налоговый орган в целях представления организацией корректирующих сведений.
Учитывая положения порядка заполнения формы справки, при представлении в течение года в отношении налогоплательщика нескольких справок с указанием суммы расходов нарастающим итогом, в каждой последующей справки указывается номер корректировки, который имеет сквозную нумерацию (например, «0--», «1--», «2--», …, «10-» и так далее).
Особенности определения номера корректировки установлены также порядком заполнения формы справки.
- Какой порядок заполнения общей суммы расходов в справках?
Общая сумма произведенных расходов на уплату услуг (уплату страховых (пенсионных) взносов) указывается в справке (в том числе в корректирующей справке) нарастающим итогом за налоговый период (календарный год).
При заполнении справки (корректирующей справки) учитываются как справки, ранее выданные налогоплательщику за соответствующий период, так и сведения, представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период в налоговый орган в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Данные требования не ограничивают организацию и индивидуального предпринимателя в выдаче налогоплательщику справки в течение налогового периода в отношении расходов, произведенных за уже оказанные услуги.
- Обязательно ли заполнение зоны «QR-код» при подготовке справки с использованием программного обеспечения?
В правом нижнем углу формы справки расположена зона QR-кода.
Согласно порядку заполнения справок раздел «Зона QR-кода» может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании справки вывод на странице Справки QR -кода, содержащего показатели справки. Содержимое QR-кода повторяет информацию, указанную в справке.
Таким образом, раздел «Зона QR-кода» может не заполняться в случае отсутствия у организации и индивидуального предпринимателя технической возможности.
Вместе с тем, заполнение раздела «Зона QR-кода» позволит налогоплательщику автоматически заполнять соответствующие поля сведений при направлении документов для предоставления социальных налоговых вычетов посредством «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».
- При заполнении справки на бумажном носителе необходимо ли проставлять печать организации на подпись ответственного лица?
В случае, если Уставом организации предусмотрено наличие печати, по мнению ФНС России, рекомендуется ее проставлять при заполнении справки на бумажном носителе.
- Где можно ознакомиться с информацией о форме справок (сведений) и порядке их заполнения?
Приказы ФНС России об утверждении форм справок и порядка их заполнения, а также формата и порядка представления в налоговый орган сведений о расходах налогоплательщиков на оказанные услуги (уплаченные взносы) размещены на официальном сайте ФНС России:
-https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14110792/,
-https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14112940/,
-https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14112778/,
-https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14112652/,
-https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14112883/.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры