День ЕНС в налоговой инспекции по г. Сургуту!
В 2023 году основным изменением в Налоговый Кодекс является внедрение института Единого налогового счета (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»), который представляет собой единую сумму расчетов налогоплательщика с бюджетом. Вместо большого количества платежей и необходимости указания различных вариантов реквизитов, денежные средства теперь перечисляются с указанием только ИНН и суммы платежа на Единый налоговый счет.
В связи с чем, налоговой инспекцией по г. Сургуту, в рамках бесшовного перехода на Единый налоговый счет и минимизации вопросов от налогоплательщиков, организован «День ЕНС», еженедельно, каждый четверг, до 01 июня 2023 года, сотрудники инспекции проводят мероприятия двух видов с целью максимального охвата аудитории, используя как контактное, так и бесконтактное взаимодействие с налогоплательщиками.
Налоговая инспекция по г. Сургуту приглашает налогоплательщиков на «День ЕНС» - каждый четверг в формате «онлайн» в 12.00 на вебинар по теме: «Вопросы и ответы по ЕНС», а в 14.30 на «офлайн» мероприятие, которое проходит в операционном зале Инспекции.
13 апреля 2023 года очередной «День ЕНС» в 12.00 (четверг) вебинар, направляем ссылку:
Ссылка для подключения: https://w.sbis.ru/webinar/2fc47a1a-40ea-4436-ad34-bd452b33d3f3/broadcast
Вопросы на вебинар можно направлять на электронную почту: ORN.r8602@tax.gov.
Всегда рядом! ИФНС России по г. Сургуту!
Перевыпустить КЭП можно удаленно в личных кабинетах налогоплательщика ЮЛ и ИП
14600 предпринимателей и организаций в марте перевыпустили КЭП в личных кабинетах без посещения Удостоверяющего центра ФНС России и доверенных лиц УЦ ФНС России. В опросе заявители высоко оценили возможности этой услуги, отметив, что благодаря ей экономят время.
Перевыпустить квалифицированную электронную подпись в личных кабинетах ЮЛ и ИП могут владельцы КЭП, ранее получившие её в УЦ ФНС России или у доверенных лиц УЦ ФНС России. В личном кабинете ЮЛ заявление на перевыпуск КЭП можно подать в разделе «Заявления.Запросы» – «Электронная подпись (КЭП)», в личном кабинете ИП - в разделе «Услуги.Сервисы» – «Перевыпуск сертификата ЭП».
Чтобы получить КЭП впервые, необходимо лично обратиться в налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче КЭП, либо в офис обслуживания доверенного лица УЦ ФНС России. Условия получения КЭП, а также перечень и график работы налоговых органов, оказывающих такую услугу, доступны по следующей ссылке.
Получить КЭП в УЦ ФНС России могут только лица, действующие от имени организации без доверенности, и индивидуальные предприниматели. Если за электронной подписью обращается представитель ЮЛ, в том числе иностранных, или лицо, действующее от имени организации по доверенности, то необходимо обращаться за получением КЭП в аккредитованные удостоверяющие центры. Их список размещен на официальном портале Минцифры России по ссылке.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Получить налоговую рассрочку при угрозе банкротства стало проще
Для предоставления налоговой рассрочки утверждена новая методика определения угрозы банкротства плательщика в случае единовременной уплаты сумм налогов. Принятые изменения упрощают получение налогоплательщиками рассрочки или отсрочки по уплате налогов. Такая мера поддержки является одним из основных направлений деятельности Национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».
Ранее действующая версия методики предусматривала расчет критериев только с использованием годовой бухгалтерской отчетности и комплекта первичных документов, представляемых заинтересованным лицом. Теперь основания для рассрочки можно подтвердить с помощью двух альтернативных методов: стандартного и углубленного.
По стандартному методу основания для рассрочки проверяются по имеющимся у налогового органа сведениям. Для субъектов малого и среднего предпринимательства действует упрощенная формула, учитывающая размер долга и сумму уплаченных налогов.
При доначислениях по выездной налоговой проверке учитывается длительность проверяемого периода и пропорционально увеличивается срок налоговой рассрочки по доначисленным суммам.
Если основания для рассрочки не подтвердились по стандартному методу, то заинтересованное лицо может подтвердить основания для рассрочки с использованием углубленного метода, раскрыв сведения о своей деятельности.
Обеспечение исполнения обязательств по рассрочке можно предоставить в течение месяца после ее получения. В качестве обеспечения может быть принят залог ликвидного имущества, поручительство платежеспособного лица, банковская гарантия.
Для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки на сумму менее 10 млн рублей необходимо обратиться в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, свыше 10 млн рублей – в Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом. Заявление о предоставлении рассрочки (отсрочки) также можно подать через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Льготная ставка не применяется при налогообложении земельных участков для ИЖС, принадлежащих коммерческим организациям
Верховный Суд РФ рассмотрел спор по налогообложению принадлежащих коммерческой организации земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства – ИЖС. (Определение от 28.03.2023 № 305-ЭС22-27530).
Общество с ограниченной ответственностью (далее – общество) владело земельными участками с видом разрешенного использования – ИЖС. Один из них разделен на 291 участок, ряд образованных участков был реализован по договорам продажи.
При расчете земельного налога за 2020 год налоговая инспекция исходила из того, что общество является лицом, осуществляющим коммерческую деятельность. Поэтому оно не вправе применять льготную налоговую ставку 0,3% (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ) для земельных участков, приобретенных для ИЖС и не используемых в предпринимательской деятельности.
Суды первой и апелляционной инстанций согласились с выводами инспекции, руководствуясь ст. 387 - 391, 394 НК РФ. Они посчитали, что спорные участки не использовались по назначению (для жилищного строительства), не предназначались для удовлетворения личных (бытовых) нужд граждан, но применялись для получения дохода от продажи.
Однако арбитражный суд кассационной инстанции констатировал, что в НК РФ нет нормы, по которой принадлежность участка для ИЖС коммерческой организации означает его использование в предпринимательской деятельности. При этом определяющим для применения льготной ставки налога 0,3% является вид разрешенного использования участка и назначение возводимых на нем объектов.
В итоге Верховный Суд РФ поддержал позицию налоговой инспекции, установив, что из сферы действия пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ исключены (п. 75 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) земельные участки, приобретенные для ИЖС и используемые в предпринимательской деятельности.
Как отметил Верховный Суд РФ, с 2020 года в отношении земельных участков, приобретенных для ИЖС (п. 39 ст. 1 ГрадК РФ), воля законодателя направлена на предоставление государственной поддержки непосредственно гражданам, которым приобретенные для ИЖС участки принадлежат на вещном праве, осуществляющим строительство для удовлетворения собственных нужд, связанных с проживанием. Коммерческие организации не относятся к лицам, которые вправе применять пониженную ставку налога в отношении указанных участков, даже когда они возводят на них объекты ИЖС для продажи гражданам.
Таким образом, с 2020 г. сам факт принадлежности коммерческой организации земельного участка, приобретенного для ИЖС, исключает возможность применения льготной ставки до 0,3%, установленной в соответствии с абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ. Поэтому общество не вправе применять данную ставку, а произведенный налоговым органом расчет налога по ставке 1,5% (для «прочих» земель) является правомерным. Аналогичная позиция изложена в разъяснениях ФНС России от 24.08.2021 № БС-4-21/11880@ и от 28.02.2022 № БС-4-21/2354@.
Определение Верховного Суда РФ доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 31.03.2023 № БС-4-21/3826@.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Обновилась форма декларации по НДС и порядок ее заполнения
Декларацию по НДС за первый квартал 2023 года необходимо сдать по обновленной форме. Сделать это необходимо до 25 апреля. Изменения в форму декларации, порядок ее заполнения, форматы представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.
Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых дополнены перечни не облагаемых НДС операций. Например, в них вошли операции по безвозмездному оказанию услуг населению по подключению к газовым сетям, передаче имущества мобилизованному лицу, прав на объекты интеллектуальной собственности по договору коммерческой концессии, цифровых финансовых активов (Федеральные законы от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 14.07.2022 N 323-ФЗ, от 16.04.2022 N 97-ФЗ, от 14.07.2022 № 324-ФЗ).
Кроме того, перечень операций, облагаемых по нулевой ставке, дополнен операциями по оказанию услуг по предоставлению мест для проживания в гостиницах, по реализации товаров на территории новых субъектов РФ, а также услуг по их перевозке на эти территории (Федеральные законы от 21.11.2022 № 443-ФЗ, от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
С 01.01.2023 изменился порядок уплаты НДС налоговым агентом, приобретающим работы (услуги) у иностранных лиц, в связи с чем установлен новый код для таких операций.
Коды этих и других операций были включены в Приложение № 1 «Коды операций». Также в разделе 1 (строка 055) декларации введен код нового основания заявительного порядка возмещения НДС, применяемого без банковской гарантии или договора поручительства.
Налогоплательщики новых субъектов РФ обновленную декларацию по НДС могут представить как в электронном виде, так и на бумаге. Приказ ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@, а также бланк налоговой декларации по НДС размещены на сайте ФНС России в разделе «Налогообложение в РФ».
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
С 2023 года налог по патенту можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в течение календарного года
Минфин России разъяснил, в каком порядке уменьшается налог на ПСН на сумму уплаченных страховых взносов. Документ направлен по системе налоговых органов письмом ФНС России от 24.03.2023 N СД-4-3/3519@.
С 1 января 2023 года налог в рамках ПСН уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в течение календарного года действия патента, а не в период действия патента, как было ранее.
Таким образом, при получении ИП патента, например, в 2023 году сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в течение всего 2023 года: как во время действия патента, так и до или после его получения. При этом сумма налога по патенту может также уменьшаться на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Декларационная кампания 2023 года продолжается
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, а предварительно заполнить форму 3-НДФЛ — в программе «Декларация».
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.
Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Расширен перечень медицинских товаров, реализация и ввоз которых на территорию РФ освобождаются от налогообложения НДС
Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.12.2022 № 2374 внесены изменения в Перечень медицинских товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2015 № 1042.
Так, в новой редакции Перечня изложена позиция, касающаяся специальных средств для самообслуживания и ухода за инвалидами.
Начало действия указанного документа — 01.04.2023 года.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры