В октябре завершится направление налоговых уведомлений за 2021 год
Во всех регионах проходит ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2021 год. Всего направляется 68,4 млн таких уведомлений. Из них 41,1 млн – на бумаге по почте заказными письмами, 27,3 млн – в электронном виде через личные кабинеты налогоплательщиков тем, кто подключен к указанным кабинетам на сайте ФНС России.
Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2021 года. Общий объем начислений налогов во всех уведомлениях составил 323 млрд руб. (+7,9% к 2021 году).
По сравнению с предыдущим периодом в расчете налогов произошли следующие основные изменения:
-
Для расчета транспортного налога с применением повышающих коэффициентов использован обновленный Перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. (по сравнению с аналогичным Перечнем 2020 года в него дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Skoda KODIAQ SportLine, Toyota Fortuner 2.8 Elegance, Citroen SpaceTourer BUSINESS LOUNGE XL, Peugeot TRAVELLER Business VIP Long).
-
По земельному налогу в 52 регионах применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2021 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на сайте Росреестра.
-
По налогу на имущество физических лиц во всех регионах в качестве налоговой базы применена кадастровая стоимость. При этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
-
0,2 – для Севастополя, где налог за 2021 год исчислен исходя из кадастровой стоимости впервые;
-
0,4 – для 10 регионов (республик Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
-
0,6 – для четырех регионов (республик Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярского края, Смоленской области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
-
десятипроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 74 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы. Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
-
0,6 - для новостроек за первый год их налогообложения начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости. Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
-
Кроме того, применены изменения в налоговых ставках и льготах: в соответствии с законами субъектов РФ для транспортного налога, а также нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) для земельного налога и налога на имущество. Детальнее с ними можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок и льгот, налоговой базы, повышающих и понижающих коэффициентов и иных характеристик причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или в контакт-центре ФНС России по телефону 8 (800) 222-22-22.
Напоминаем, что налоги, указанные в направленных уведомлениях, необходимо оплатить не позднее 1 декабря 2022 года.
Исключение предусмотрено для мобилизованных лиц в соответствии с постановлением Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Для мобилизованных лиц продлены сроки уплаты имущественных налогов
Для граждан, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы России, Правительством РФ продлены сроки уплаты имущественных налогов.
Так, направленное в 2022 году мобилизованному лицу налоговое уведомление, не оплаченное до 1 декабря 2022 года включительно, исполнять не требуется. Задолженность по указанным в нем транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество физических лиц не возникает.
Новое налоговое уведомление за истекший до 2022 года период владения налогооблагаемым имуществом будет направлено мобилизованному после получения налоговым органом информации о его увольнении с военной службы. Оплачивать указанные в уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647. При этом оплатить налоги можно равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.
Увеличиваются и сроки уплаты транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций и авансовых платежей по ним для компаний, в которых мобилизованное лицо на дату призыва является единственным учредителем (участником) и одновременно выполняет функции единоличного исполнительного органа. Если сроки уплаты налогов организации (авансовых платежей по ним) приходятся на период прохождения мобилизованным лицом военной службы, то они также уплачиваются не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647.
Для применения перечисленных мер поддержки мобилизованным лицам не требуется обращаться в налоговые органы, так как сведения о них будут поступать в рамках межведомственного информационного взаимодействия Минобороны России и ФНС России.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Актуализирована форма декларации по акцизам на табак
Обновлены форма и формат декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для них, а также порядок ее заполнения. Соответствующий приказ ФНС России от 26.08.2022 № ЕД-7-3/778@ зарегистрирован Минюстом России.
Так, изменения связаны с расчетом суммы акциза по сигаретам (папиросам). Он был включен в Приложение № 1, куда была добавлена и строка 055 «Код товара». Это уникальный код, присваиваемый группе товаров при их описании в подсистеме национального каталога маркированных товаров РФ по правилам. Он также отражается в уведомлении о максимальных розничных ценах на табачные изделия.
Напоминаем, что актуализированная форма вступает в силу с 20 декабря 2022 года и представляется за ноябрь 2022 года. За этот период декларация направляется до 25 декабря 2022 года.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса
Правительство России приняло постановление, которое регулирует вопросы сдачи отчетности и уплаты налогов теми, кто призван в действующую армию.
Так, все сроки переноса уплаты налогов и сборов, рассрочки по уплате, представления отчетности распространяются на период прохождения военной службы и на несколько месяцев после окончания мобилизации или увольнения с военной службы. Таким образом, перед тем, как вернуться к платежам и сдаче отчетности, у предпринимателя будет время для восстановления прежней деловой активности.
В частности, включительно до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания службы, продлены сроки уплаты:
-
налогов (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент, и налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода);
-
сборов (за исключением государственной пошлины и сбора за пользование объектами животного мира);
-
страховых взносов (в том числе фиксированных на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование);
-
страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые приходятся на указанный период.
При этом налоги, сборы, страховые взносы, уплату по которым перенесли, бизнес может оплатить в рассрочку. Первый платеж, равный одной шестой суммы, необходимо внести не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил уже продленный срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов. Далее уплата ежемесячно равными платежами.
Будет продлен не только период уплаты обязательных платежей, но и сроки предоставления налоговых деклараций.
До 25 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения со службы, продлены сроки представления:
-
налоговых деклараций (кроме деклараций по НДС);
-
налоговых расчетов о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах;
-
расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами;
-
расчетов по авансовым платежам;
-
бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Обращаем внимание, что отсрочка и рассрочка по уплате налогов касается не только предпринимателей и организаций, но и физических лиц. Речь идет об имущественных налогах и НДФЛ (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент). Также для физических лиц продлены сроки представления в налоговые органы деклараций и отчётных документов в рамках валютного контроля. Все сроки по уплате налогов и представлению отчетности для мобилизованных переносятся автоматически.
Самозанятые, которые утратили право на применение налога на профессиональный доход, и предприниматели, которые перешли на НПД, обязаны уведомить налоговый орган о переходе на иные специальные налоговые режимы либо об отказе от них в течение 20 и 30 дней соответственно. Эти сроки также продлены на период несения военной службы и вплоть до конца четвертого месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения.
Кроме того, в отношении мобилизованных предпринимателей приостанавливаются уже начатые выездные налоговые проверки, не могут быть назначены новые, в том числе валютные или по кассам, не могут быть заблокированы счета. Приостанавливаются сроки вручения актов и рассмотрения материалов налоговых проверок, вынесения решений по ним, а также направления требований о представлении документов (информации), проведения допросов и т.д. При этом ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются камеральных проверок деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению и НДФЛ к возврату. Таким образом, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Сроки ограничения – весь период службы и до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации.
Предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, процентов и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов увеличиваются на шесть месяцев.
Ранее Президент России Владимир Путин подписал закон, который позволяет призванным на военную службу по мобилизации предпринимателям оставаться собственниками дела и заниматься бизнесом как лично, так и через доверенных лиц. В соответствии с документом мобилизованные индивидуальные предприниматели, а также руководители и одновременно единственные учредители своих компаний получат отсрочку в пять дней для решения организационных вопросов и оформления нотариальной доверенности.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Правительство Российской Федерации смягчило требования о наличии работников для некоторых видов деятельности
Правительство РФ приняло постановление в рамках обеспечения функционирования российской экономики в условиях частичной мобилизации.
В соответствии с документом устанавливаются особенности лицензионных требований, связанных с наличием квалифицированных работников. Обладателей лицензий не будут штрафовать, и они смогут продолжить свою деятельность даже с минимальным количеством работников. На поиск новых, соответствующих лицензионным требованиям работников предприятиям дается от трех до шести месяцев.
Также на период службы для мобилизованных приостановлены уплата взносов, страхование, прохождение обучения, связанных с членством в саморегулируемых организациях, оценщиков, кадастровых инженеров, арбитражных управляющих, аудиторов.
Сроки действия аттестаций и других разрешений у мобилизованных будут продлены автоматически.
Эти меры поддержки коснутся компаний и предприятий, занятых в 48 видах разрешительной деятельности: образование, туризм, перевозки, гидрометеорология, фармацевтическая и косметическая отрасли и т.д.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
С 2023 года иностранным организациям следует представлять уведомление о выборе налогового органа по рекомендованной форме
ФНС России рекомендовала иностранным организациям с 1 января 2023 года применять форму и формат уведомления о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС по всем обособленным подразделениям. Разработан также порядок заполнения и направления указанной формы.
Раньше такие уведомления направлялись на бумаге в произвольной форме. Теперь их можно представить по ТКС через ответственное обособленное подразделение, имеющее доверенность, выданную головной иностранной организацией и подтверждающую его полномочия для представления налоговой декларации и уплаты НДС в целом по всем обособленным подразделениям. Совершать эти действия ответственное обособленное подразделение может после получения сообщения о принятом решении налогового органа. При этом по месту учета других обособленных подразделений иностранной компании подавать указанное уведомление не требуется.
Обращаем внимание, что уведомление должно содержать сведения обо всех обособленных подразделениях иностранной организации: КПП, наименование, код налогового органа, в котором они стоят на учете. Также указывается, являлось ли одно из обособленных подразделений до подачи уведомления ответственным. В форме отмечается и причина, по которой может подаваться уведомление, например, выбор нового ответственного обособленного подразделения или изменение его места нахождения.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
ФНС разъяснила, как учесть курсовые разницы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций
ФНС России направила в территориальные налоговые органы письмо, в котором отражена согласованная с Минфином России позиция о признании в 2022 году доходов и расходов в виде курсовых разниц от переоценки требований (обязательств).
Так, положительные курсовые разницы признаются в составе внереализационных доходов только на дату прекращения (исполнения) соответствующего требования (обязательства).
При этом отрицательные курсовые разницы признаются в составе внереализационных расходов на последнее число текущего месяца или на дату прекращения (исполнения) соответствующего требования (обязательства) в зависимости от того, что произошло раньше.
Указанные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 07.10.2022 № СД-4-3/13426@.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей
Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе «Налоги» появится всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
Единый налоговый счет с 1 января 2023 года
С 1 января 2023 года вводится институт Единого налогового счета (ЕНС) для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (новый порядок установлен Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Введение ЕНС позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов.
С внедрением ЕНС потребуется только ИНН и сумма, которые станут единственными изменяемыми параметрами платежа.
Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.
В первую очередь платеж будет направлен на погашение недоимки по хронологии ее возникновения. Далее - на налоги с текущим сроком уплаты, затем – пени, проценты, штрафы в зависимости от того, что есть у плательщика.
Введение ЕНС исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
Помимо сокращения количества платежей и реквизитов, ЕНС имеет следующие преимущества:
- 1 срок уплаты в месяц;
- 1 сальдо в целом по ЕНС;
- 1 день для поручения на возврат;
- 1 документ взыскания для банка;
- 1 день для снятия блокировки по счету.
Кроме того, налогоплательщики с положительным сальдо счета ЕНС получат возможность исполнить обязанность иного лица. Для этого следует подать заявление, и средства с остатка на счете будут переведены.
Введение института единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части. По ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн.
При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.
Сейчас данная система тестируется в пилотном режиме. Период проведения пилотного проекта с 01.07.2022 по 31.12.2022. На территории г. Сургута в пилотном проекте участвует три налогоплательщика, два юридических лица и индивидуальный предприниматель.
О национальной системе прослеживаемости товаров
ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры сообщает, что с целью формирования единой методологической позиции по вопросам применения положений законодательства о национальной системе прослеживаемости товаров направляет для изучения и использования в работе письмо МИ ФНС России по камеральному контролю от 10.10.2022 № 08-05/1095@, а также разъяснения к нему.
Разъяснения даны по следующим вопросам:
1) По вопросу приобретения у физических лиц бывшей в употреблении бытовой техники для последующей ее перепродажи другим физическим лицам?
В соответствии с пп. «в» п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации, прослеживаемость прекращается в случае реализации товара, подлежащего прослеживаемости, физическим лицам для использования их в личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности целях, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход.
В случае приобретения в собственность у физических лиц товара, прослеживаемость которого ранее прекращена, участник оборота товара для целей дальнейшей продажи в соответствии п. 28 Положения о системе прослеживаемости товаров предпринимателю, направляет в налоговый орган уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости (далее – Уведомление об остатках), для получения регистрационного номера партии товара (далее – РНПТ). Уведомление об остатках представляется в электронной форме (утверждена Приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
2) По вопросу необходимости представления уточненных налоговых деклараций по НДС при направлении партнерам/при получении от партнеров исправленных счетов-фактур в части изменения РНПТ (стоимость товара не меняется)?
В соответствии с пунктом 2.3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, в соответствии с законодательством Российской Федерации обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости.
Согласно подпункту 16 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должен быть указан, в том числе, РНПТ.
В силу того, что прослеживаемость товаров осуществляется по уникальному номеру, при обнаружении ошибок в РНПТ, в счет-фактуру необходимо внести соответствующие исправления в целях недопущения искажения представляемой в налоговые органы отчетности.
В случае исправления счета-фактуры за прошедший период, за который ранее представлены налоговые декларации по НДС, покупателю/продавцу необходимо подать уточненные налоговые декларации по НДС.
3) По вопросу отсутствия информации по РНПТ на официальном сайте ФНС России?
Одной из причин отсутствия сведений по РНПТ на сайте ФНС России является систематическое обновление программного обеспечения, в связи с чем РНПТ отображается через определенный временной интервал.
Другой причиной является отсутствие товара в Перечне товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 № 1110.
О справках по налогу в связи с применением АвтоУСН
ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры сообщает, что в соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» с 1 июля 2022 года (далее – Закон № 17-ФЗ) в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан) нового специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (далее – АвтоУСН) сообщает следующее.
В соответствии с частью 1 статьи 4 Закона № 17-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на специальный налоговый режим, через личный кабинет налогоплательщика.
Согласно части 2 статьи 4 Закона № 17-ФЗ вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель уведомляют через личный кабинет налогоплательщика о переходе на специальный налоговый режим не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в документе, подтверждающем постановку на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем четвертым пункта 2 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, перешедшими на специальный налоговый режим, с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в документе, подтверждающем постановку на учет в налоговом органе.
В целях подтверждения применения специального налогового режима, а также получения информации о сумме полученных доходов, подлежащих налогообложению, в связи с применением АвтоУСН, в личном кабинете налогоплательщика для указанных налогоплательщиков реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки:
1) о применении автоматизированной упрощенной системы налогообложения (КНД 1120503);
2) о состоянии расчетов (доходах) по налогу, уплачиваемому в связи с применением автоматизированной упрощенной системы налогообложения (КНД 1120504). Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России.