ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры информирует.
Собственникам объектов недвижимости и транспортных средств необходимо не позднее 1 декабря 2022 года уплатить налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги.
В сентябре 2022 года началась массовая рассылка налоговых уведомлений налогоплательщикам. Пользователи интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» получат уведомление в электронной форме, остальным гражданам сводные налоговые уведомления будут направлены по почте заказным письмом.
Обращаем внимание, что налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. В этом случае налогоплательщик получит его либо в следующем году (если начисления будут более 100 рублей), либо сразу за три года.
Налоговые уведомления направляются с указанием реквизитов платежа, уникального идентификатора, а также штрих-кода и QR-кода для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.
Напоминаем, физические лица могут воспользоваться функцией «Единый налоговый платёж» (ЕНП). Сервис представляет собой онлайн-кошелёк, с которого в определенный срок будет списана сумма исчисленных налогов. Воспользоваться этой функцией можно через интернет-сервис ФНС России: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Также, для удобства граждан, на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru функционирует сервис «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры
О предоставлении гражданам налоговых льгот при налогообложении имущества
Чтобы воспользоваться льготой при налогообложении транспортных средств и недвижимого имущества (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, гаражей, хозпостроек и т.п.) физлицам рекомендуется выполнить три простых шага:
- Проверить, учтена ли льгота в полученном из налогового органа налоговом уведомленииза период владения налогооблагаемым имуществом. Для этого нужно обратить внимание на графы «размер налоговых льгот (руб.)» и «налоговый вычет (руб.)».
- Если в налоговом уведомлении льгота не применена, целесообразно выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по определенным объектам налогообложения.Так, освобождение от уплаты транспортного налогаможет быть предусмотрено законами субъектов РФ для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).По земельному налогу действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров для одного участка. Ей могут воспользоваться пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены ст. 407 НК РФ для 16 категорий налогоплательщиков. Это пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога для объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида:
- квартире или комнате,
- жилому дому,
- помещению или сооружению, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ,
- хозпостройке, указанной в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ,
- гаражу или машино-месту.Дополнительные льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения). С информацией о них можно ознакомиться в соответствующем разделе.
- Если вы относитесь к категориям лиц, имеющим право на льготу, но она не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по утверждённой формео ее предоставлении. Сделать это можно любым способом: через личный кабинет налогоплательщика, по почте, лично обратившись в любую налоговую инспекцию, через уполномоченный МФЦ.Если такое заявление было направлено в налоговый орган, но в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять его не требуется.Если же налогоплательщик, имеющий право на льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от нее, налоговая льгота предоставляется проактивно (без заявления). Это происходит на основании сведений, полученных ФНС России в порядке межведомственного взаимодействия с Пенсионным фондом России, органами соцзащиты, органами Росреестра и т.п. Льгота предоставляется гражданину начиная с периода, когда у него возникло такое право.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры
ФНС России разъяснила порядок получения социального вычета на обучение у репетитора-ИП
К организациям, которые занимаются образовательной деятельностью, приравниваются и ведущие ее репетиторы-ИП. При этом, если таковой занимается обучением детей самостоятельно, то получение лицензии не требуется.
Право на получение социального вычета по НДФЛ за обучение ребенка возникает, если репетитор зарегистрирован как ИП. Для его оформления потребуются следующие документы:
- копия свидетельства о государственной регистрации ИП;
- лист записи из ЕГРИП, где в качестве вида экономической деятельности указана образовательная;
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- копия договора на обучение ребенка, подтверждающая очную форму такого обучения;
- чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, которые должны содержать фамилию, имя, отчество налогоплательщика-родителя, оплатившего очное обучение ребенка, назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора, наименование получателя платежа - индивидуального предпринимателя, размер уплаченной суммы, дату приема денежных средств.
Данный вычет может получить любой из родителей вне зависимости от того, кто указан в платежных документах (в случае заключения брака).
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры
ИП может уменьшить налог по УСН на страховые взносы, если не проводил выплаты физлицам по заключенным договорам ГПХ в налоговом периоде
Налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения «доходы» могут уменьшить налог и авансовые платежи по нему на страховые взносы, уплаченные в налоговом (отчетном) периоде. Это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом налог и авансовые платежи по нему можно уменьшить на указанные расходы не более чем на 50%.
Исключение – налогоплательщики-ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждение физическим лицам. Они вправе уменьшить сумму налога и авансовых платежей по нему без 50% ограничения.
При этом если у налогоплательщика-ИП на УСН в налоговом периоде заключены договоры гражданско-правового характера с физическими лицами на выполнение работ и оказание услуг, но таковые в течение налогового периода не выполнялись, и выплаты не производились, то на такого предпринимателя не распространяются указанные 50% ограничения.
Соответствующая позиция доведена по системе налоговых органов письмом ФНС России от 14.09.2022 № СД-4-3/12200@.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры
Какие изменения учтены при расчете земельного налога для физических лиц в 2022 году
При расчете земельного налога за 2021 год в отношении земельных участков, находящихся в собственности, пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании физических лиц, налоговые органы применяют следующие изменения.
Так, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не направил в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от неё, то она предоставляется проактивно. При этом ФНС России руководствуется сведениями, полученными в рамках межведомственного взаимодействия начиная с периода, в котором у гражданина возникло право на такую льготу.
Например, для применения вычета, уменьшающего налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, сведения о лицах, относящихся к льготным категориям, предоставляются в налоговые органы Пенсионным фондом РФ (о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, ветеранах боевых действий), а также органами соцзащиты (о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей).
Органы, осуществляющие государственный земельный надзор, сообщают в налоговые органы сведения:
- о выдаче предписания об устранении нарушений требований к использованию и охране объектов земельных отношений в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства налогооблагаемого участка, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования (исключение - ограниченные в обороте земли);
- о выдаче такого предписания в связи с использованием не по целевому назначению или неиспользованием налогооблагаемого участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, при выявлении факта его применения в предпринимательской деятельности;
- о фактах устранения вышеперечисленных нарушений либо об отмене предписания об их устранении.
Полученная информация используется для расчета земельного налога по ставке не более 1,5% «для прочих земель» в отношении участков, на которых выявлены вышеуказанные нарушения.
Кроме того, в 52 субъектах РФ применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2021 года. С актуальной налоговой базой (кадастровой стоимостью участка) можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 1 января 2021 года или на иную дату, с которой в 2021 году применяется кадастровая стоимость.
Для исчисления налога также применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о них можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Перечисленные изменения будут отражены в налоговых уведомлениях, направляемых для уплаты земельного налога за 2021 год в течение сентября-октября. Оплатить их следует не позднее 1 декабря 2022 г.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры
ФНС России разъяснила особенности применения патента при оказании экскурсионных туристических услуг
ФНС России разъяснила, что индивидуальные предприниматели вправе применять патент в отношении экскурсионных туристических услуг, в том числе при организации экскурсий, не участвуя в них в качестве экскурсовода.
Напоминаем, что ИП может применять ПСН при оказании экскурсионных туристических услуг. При этом предусмотренные ОКВЭД и ОКПД виды деятельности могут быть включены субъектами РФ в перечень видов предпринимательской деятельности, для которых может применяться патент.
Так, код ОКВЭД для предоставления экскурсионных туристических услуг - 79.90.2. При этом установлено, что туристской деятельностью является туроператорская и турагентская деятельность, а также иная деятельность по организации путешествий. В то же время предусмотрено, что экскурсионной признается деятельность субъектов туристской индустрии (туроператоров, турагентств, туристско-экскурсионных, экскурсионных бюро, бюро гидов-переводчиков), а также имеющих необходимую квалификацию аккредитованных физических лиц по подготовке, организации и проведению экскурсий, оказанию услуг экскурсовода, гида, гида-переводчика.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры
Опубликованы данные для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за август 2022 года
Опубликованы данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых для нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также ставка акциза на нефтяное сырье за август 2022 года.
Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 75,94 долл. США за баррель.
Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 60,3522.
Значение коэффициента Кц – 14,0914.
Показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп публикуются на официальном сайте Федеральной антимонопольной службы.
Средняя цена одной тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещаются на официальном сайте Министерства экономического развития РФ.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры
Можно ли применять ПСН при оказании услуг по мойке транспортных средств с помощью оборудования самообслуживания
ИП может применять ПСН при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию авто- и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, их мойке, полированию и предоставлению аналогичных услуг. При этом предусмотренные ОКВЭД и ОКПД виды деятельности могут быть включены субъектами РФ в перечень видов предпринимательской деятельности, для которых может применяться патент.
При этом указанный вид деятельности включает в себя в том числе оказание услуг по мойке автотранспортных средств с использованием оборудования самообслуживания. Поэтому предприниматели, работающие в данной сфере, вправе применять ПСН для этого вида деятельности, если он предусмотрен законом региона.
Соответствующая позиция доведена по системе налоговых органов письмом ФНС России от 07.09.22 № СД-4-3/11847@.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры
Порядок применения налога на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в пункт 3 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), согласно которым иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, а также их иностранные посредники самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость в отношении услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, оказанных в адрес физических лиц. не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Кроме того указанным Федеральным законом статья 174.2 Кодекса дополнена пунктом 10.1, на основании которого иностранные организации не производят исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), в том числе на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров, в адрес организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах (далее - покупатели). В таком случае налог на добавленную стоимость подлежит исчислению и уплате налоговым агентом - покупателем в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса, за исключением реализации услуг через российского посредника, который исполняет обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 10 статьи 174.2 Кодекса.
Указанные изменения вступают в силу с 01.10.2022.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры
Сервис ФНС России помогает разобраться в продлении сроков уплаты страховых взносов
Распространяется ли отсрочка по уплате страховых взносов на организацию или индивидуального предпринимателя можно узнать с помощью сервиса "Проверка возможности продления сроков платежей по УСН и страховым взносам".
Отсрочка распространяется на лиц, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, а также чей ОКВЭД отражен в перечнях № 1 и 2 постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776.
Для проверки пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли заявитель требованиям постановления и отразит результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки.
Тем, кто отвечает критериям, сроки уплаты будут продлены проактивно. Никаких заявлений подавать не нужно.
Ранее Правительство РФ перенесло на год сроки уплаты страховых взносов, исчисленных за апрель – сентябрь 2022 года. Мера поддержки предназначена для компаний и ИП, которые исчисляют их с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, а также если доход предпринимателя за 2021 год превысил 300 тыс. рублей.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры
На сайте ФНС России актуализированы адреса проведения ВКС с налоговыми органами
В разделе «Досудебное урегулирование споров» актуализирован перечень налоговых органов, в котором налогоплательщик в предусмотренных НК РФ случаях может воспользоваться правом участия в рассмотрении своей жалобы с использованием видео-конференц-связи (ВКС).
Данная актуализация связана с переходом на двухуровневую систему управления с августа 2022 года налоговых органов Калининградской, Мурманской и Орловской областей, Чувашской Республики.
С учетом проведения дальнейшей модернизации организационной структуры налоговых органов перечень будет периодически обновляться. Налогоплательщик может выбрать любой налоговый орган с точкой ВКС из перечня вне зависимости от того, где находится налоговый орган, рассматривающий его жалобу.
Пресс-служба ИФНС России по г. Сургуту
Ханты-Мансийского автономного округа-Югры