Налоговая сообщает

Распространенные ошибки при заполнении Расчета по страховым взносам.

1. Ошибки в персональных данных застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН, ФИО и др.), которые приводят к разнице сведений из Расчета по страховым взносам с данными из Пенсионного фонда РФ. Если обнаружены ошибки в персональных данных застрахованных  лиц, необходимо предоставить уточненный расчет по страховым взносам, заполнить подразделы 3.1и 3. В уточненном расчете  будет отражена  и новая фамилия,  а суммовые показатели обнулятся и заново  отразятся в разделах  3.2.
2. Ошибкой в расчете признается не только несоответствие сведений об исчисленных суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но и несоответствие данных, указанных в расчете:

- о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;

- о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной  величины;

- о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;

- о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

3. В случае наделения обособленных подразделений в установленном порядке соответствующими полномочиями предоставления Расчетов, необходимо обеспечить постановку на учета такого подразделения в ПФР. В иных случаях отчетность предоставлять обязано головное предприятие.

4. Часто встречающейся технической ошибкой является отражения сумм полученного Фондом социального страхования (возмещение расходов на пособие по обязательному социальному страхованию на случай временной  нетрудоспособности  и  в  связи  с материнством).

Если возмещение сумм расходов происходит в одном отчетном периоде по расходам, произведенным в другом периоде, необходимо отражать указанные суммы в стр. 080 приложения 2 к разделу 1 расчета в месяце получения денежных средств от ФСС на расчетный счет.

В связи с неверным отражением в РСВ возмещения из ФСС и не заполнение  стр. 080 «Возмещение ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» может привести к образованию необоснованной переплаты, что недопустимо.

Основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при заполнении налоговой отчетности по НПО

Пунктом 3 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. В случае превышения доходов от реализации компании, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, необходимо уплачивать суммы ежемесячных авансовых платежей.

Таким образом, по итогам каждого отчетного (налогового) периода, необходимо, исчислять сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.

В соответствии с п. 5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в строках 290 - 340 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в квартале, следующем за текущим отчетным (налоговым) периодом и в 1 квартале, следующего налогового периода.

Алгоритм расчета отражен в таблице.

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

В соответствии с п. 5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в строках 320 - 340 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в I квартале следующего года

В строки 320 - 340 нужно перенести соответственно значения из строк 290 - 310 листа 02 этой же декларации, так как авансы на I квартал следующего года равны авансам на IV квартал текущего года.

Ошибки встречающиеся при заполнении налоговой декларации по НДС

1. Неправомерное заявление вычетов НДС за пределами трехлетнего срока;
2. Неверное отражение кода вида операции в 7 разделе декларации (льготные операции по НДС);
3. 3. Неверное отражение номера и даты счетов-фактур при восстановлении суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счет-фактурам, в связи с чем сопоставление счет-фактур не производится;
4. Отражение в книге покупок одного счет-фактуры несколькими записями (в то время как у контрагента в книге продаж счет-фактура отражен одной записью);
5. Не восстановление НДС в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передача имущественных прав в налоговом периоде, в котором продавцом выставлена счет-фактура на отгрузку товаров (работ, услуг).
6. Не отражение завершающей счет-фактуры при полной отгрузке товара по ранее полученной частичной предоплате.
7. Налогоплательщики находящиеся в процедуре банкротства в соответствии с пп.15 п.2 статьи 146 Налогового кодекса не имеют право выставлять счет-фактуры с выделенным НДС, и соответственно контрагенты налогоплательщиков находящихся в процедуре банкротства не имею права принимать к вычету НДС.
8. Не соблюдение контрольных соотношений выразившееся в расхождениям данных отраженных в 3 разделе декларации с данными отраженными в книге-покупок и книге-продаж (например общая сумма налоговой базы не соответствует общей сумме книге-продаж, а также общая сумма налогового вычета отраженная в декларации не равна общей сумме отраженной в книге-покупок.
9. Контрагент, чей счет-фактура заявлен в декларации отсутствует в ЕГРН или не сдает налоговой отчетности, либо сдает ее с нулевыми показателями.
10. Предоставление налоговой декларации по НДС с заявленными суммами налогового вычета налогоплательщиками находящимися на упрощенной системе налогообложения.
11. Не восстановление сумм НДС после реализации объектов имущества налогоплательщиками находящимися в процедуре банкротства.
12. Не соответствие сумм налоговой базы отраженной в декларации с суммами поступлений по банковской выписке налогоплательщика.

При выявлении ошибок в декларации по НДС в адрес налогоплательщика направляется требование с отражением кода видов ошибок. Коды ошибок в требовании помогают налогоплательщику понять, в какой раздел декларации по НДС следует внести исправления.

Код 1 – это «разрыв» данных. Он присваивается, если нет возможности сопоставить тот или иной чет-фактуру с данными контрагента.

Код 2 используется при несовпадении данных книг покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации, а также приложения к ним).

Код 3 применяется, если выявлены расхождения между журналами выставленных и полученных счетов-фактур (разделы 10 и 11 декларации).

Код 4 свидетельствует об ошибке в конкретной графе (например, об арифметической).

Код 5 говорит об ошибках в датировании счетов-фактур, перечисленных в разделах 8-12.

Код 6 показывает, что вычет заявлен по счету-фактуре, выданному более трех лет назад.

Код 7 используется, если включенный в декларацию входящий счет-фактура выдан до государственной регистрации налогоплательщика.

Код 8 говорит о неверной кодировке операций в разделах 8-12.

Код 9 свидетельствует об ошибке при аннулировании исходящего счета-фактуры (раздел 9 и приложение к нему).