Многие владельцы бизнесов могут платить меньше налогов, но не делают этого: подводит незнание Налогового кодекса и тонкостей финансового планирования. При этом прибегают к «быстрому» способу сэкономить на налогах – внедрить незаконные схемы минимизации налогообложения.
Распространённым способом минимизации НДС и налога на прибыль организации является оформление фиктивных сделок с «техническими» компаниями.
Налоговые органы в режиме реального времени выявляют нарушения в части взаимодействия налогоплательщиков с «нелегальными» структурами.
Как говорил древнегреческий философ - Сократ: «Все тайное, рано или поздно, становится явным».
Нарушения рано или поздно будут установлены, налоговый орган в обязательном порядке предложит представителю бизнеса самостоятельно оценить налоговые риски вне рамок налоговых проверок, а именно на заседании комиссии по рассмотрению вопроса деятельности налогоплательщика по взаимоотношениям с его контрагентами.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса налоговым органам предоставлено право вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.
Представители бизнеса должны расценивать вызов в налоговую инспекцию как «сигнал» о наличии нарушения налогового законодательства и не стоит откладывать данный вопрос до принятия крайних мер государственным органом.
Комиссии с налогоплательщиками предусматривают два формата проведения:
- на территории налогового органа;
- видеоконференцсвязь (ВКС).
Для проведения видеоконференцсвязи с налоговым органом, налогоплательщику достаточно предоставить письменное уведомление о формате проведения совещания, согласие на раскрытие персональных данных, копии документов, подтверждающих полномочия участников со стороны организации.
Основными преимуществами видеоформата проведения диалога с налоговыми органами являются:
- минимальные технические возможности (выход с телефона, планшета, компьютера);
- сокращение временных затрат для обеспечения явки в налоговый орган;
- исключение психологической нагрузки налогоплательщика при нахождении на территории налогового органа.
Комиссия проводится в формате диалога бизнеса с представителями налогового органа. Основной целью является предоставление возможности налогоплательщику добровольно оценить налоговые риски и устранить их до принятия мер налогового контроля.
Сотрудники налогового органа в обязательном порядке излагают обстоятельства и факты, подтверждающие нарушения налогового законодательства, предлагают налогоплательщику самостоятельно устранить нарушения путем корректировки налоговых обязательств.
Самостоятельная оценка рисков имеет ряд преимуществ:
- снижение рисков контрольной нагрузки со стороны налогового органа;
- исключение факта назначения выездной налоговой проверки;
- исключение штрафных санкций в случае первоначальной оплаты недоимки и соответствующей суммы пени с последующим предоставлением уточненной налоговой отчетности;
- сохранение бизнеса;
- отсутствие дискредитирующих сведений перед заказчиками и конкурентами.
В городе Сургуте по итогам 2021 года количество назначенных выездных проверок сократилось на 48 % по сравнению с 2015 годом. При этом, пропорционально увеличиваются показатели дополнительных поступлений по результатам контрольно-аналитической работы. В 2020 году налогоплательщиками добровольно устранены и оплачены налоговые риски на общую сумму 96 млн. руб. В 2021 году аналогичный показатель увеличился в 3 раза и составил 307 млн. руб.
ИФНС России по г. Сургуту проводит систематическую работу с той частью налогоплательщиков, официальные показатели финансово-хозяйственной деятельности которых имеют значительные отклоненияот средних по данной отрасли.
Владельцы бизнеса, которые злоупотребляли налоговым правоприменением, начинают осознавать, что применение незаконных схем неизбежно создает для них налоговые риски, и соответственно спокойней, дешевле и проще работать в белом поле и соблюдать налоговое законодательство. Действия сотрудников налоговых органов направлены на повышение налоговой культуры налогоплательщиков. Высокий уровень налоговой культуры – залог успешного развития и процветания государства.
Заместитель начальника
ИФНС России по г. Сургуту
Наталья Авсейчик