ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры сообщает, что новая форма декларации, утвержденная Приказом № ЕД-7-3/1149@, подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) за 1 квартал 2022 года (срок представления не позднее 25.04.2022). За предыдущие налоговые периоды декларация по НДС представляется по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 29.10.2014 № ЕД-7-3-/558@, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3-/228@.
Учитывая изложенное, Инспекция обращает внимание на следующие изменения:
- в приложении № 1 налоговой декларации по НДС изменены штрих-коды;
- в Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» добавлены строки 055 «Код основания применения заявительного порядка возмещения налога» и 056 «Сумма налога, заявленная к возмещению в заявительном порядке в соответствии со ст. 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс)»;
- приложение № 2 «Порядок заполнения налоговой декларации по НДС» дополнено новым пунктом 34.5 в части случаев применения налогоплательщиком заявительного порядка возмещения налога в соответствии со ст. 176.1 Налогового кодекса;
- в приложении № 1 «Коды операций» к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС осуществлена замена слов, дополнены строки кодами 1010832 (пп. 21 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса), 1011213 (пп. 32.1 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса), 1011214 (пп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса);
- Согласно приложениям № 4-10 к Приказу № ЕД-7-3-/1149@ внесены изменения в следующие форматы представления:
- Приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме».
- Приложение № 4 «Формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
- Приложение № 5 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
- Приложение № 6 «Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
- Приложение № 7 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
- Приложение № 8 «Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
- Приложение № 9 «Формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
- Приложение № 10 «Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 Налогового кодекса, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».