Начисляется и уплачивается на основании главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) и принимается в соответствии с Налоговым кодексом законов субъектов Российской Федерации о транспортном налоге (“О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре” № 62-оз от 14.11.2002 (далее - Закон) с последующими изменениями и дополнениями.
Плательщики налога
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Объекты налогообложения
На основании статьи 358 Налогового кодекса:
- Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2.Не являются объектом налогообложения:
утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса; органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда;
11) суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края";
12) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края";
13) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, зарегистрированные в порядке, установленном до дня вступления в силу Федерального закона от 23 апреля 2012 года N 36-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части определения понятия маломерного судна".
Ставки транспортного налога
Установлены статьей 2 Закона (в ред. Закона ХМАО - Югры от 14.07.2005 N 71-оз).
Налоговые ставки установлены настоящим Законом в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
В соответствии с Законом Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 17.10.2018 N 80-оз таблица изложена в новой редакции и действует по состоянию на текущую дату.
|
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) |
|
1 |
2 |
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
15 |
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
35 |
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
40 |
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
60 |
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
120 |
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
8 |
|
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
16 |
|
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
25 |
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно |
35 |
|
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
|
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
100 |
|
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
20 |
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
40 |
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
65 |
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
85 |
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
20 |
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
20 |
|
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
50 |
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 70 л.с. (до 51,48 кВт) включительно |
20 |
|
свыше 70 л.с. до 100 л.с. (свыше 51,48 до 73,55 кВт) включительно |
50 |
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
140 |
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
200 |
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
400 |
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
150 |
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
300 |
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) |
200 |
|
(в ред. Закона ХМАО - Югры от 18.10.2019 N 70-оз) |
|
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
250 |
|
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
200 |
|
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
1200 |
Cо ставками транспортного налога и льготами Вы можете ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, в интернет - сервисе «Имущественные налоги: ставки и льготы».
Лицам, имеющим право на льготы, необходимо самостоятельно представить необходимые документы в налоговые органы.
Л Ь Г О Т Ы
|
|
Категория лиц, для которых установлена льгота |
Описание/Размер льготы |
Документ-основание |
|
1. |
Лица, осуществляющих виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры. |
Освобождены от уплаты транспортного налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 60 лошадиных сил включительно, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, катера с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога. |
п. 1 ст. 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» от 14.11.2002 № 62-оз |
|
2. |
Объединения лиц, осуществляющих виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры. |
Освобождены от уплаты транспортного налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, автобусы с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, грузовые автомобили с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, катера с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога. |
п. 1 ст. 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» от 14.11.2002 № 62-оз |
|
3. |
Пенсионеры по старости, а также другие категории пенсионеров, достигших возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение трудовой пенсии по старости. |
Освободить от уплаты налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога. |
п. 2 ст. 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» от 14.11.2002 № 62-оз |
|
4. |
Категории граждан, отнесенные ст. 13 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы. |
Освобождены от уплаты транспортного налога: за мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога; за автомобили легковые мощностью от 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога.
|
п.п. 1 п. 3 ст. 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» от 14.11.2002 № 62-оз |
|
5. |
Инвалиды I и II групп, неработающие инвалиды III группы, инвалиды с детства. |
Освобождены от уплаты транспортного налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога. |
п.п. 2 п. 3 ст. 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» от 14.11.2002 № 62-оз |
|
6. |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
|
Освобождены от уплаты транспортного налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога. |
п.п. 3 п. 3 ст. 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» от 14.11.2002 № 62-оз |
|
7. |
Участники Великой Отечественной войны
|
Освобождены от уплаты транспортного налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога. |
п.п. 4 п. 3 ст. 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» от 14.11.2002 № 62-оз |
|
8. |
Участники трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов.
|
Освобождены от уплаты транспортного налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога. |
п.п. 5 п. 3 ст. 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» от 14.11.2002 № 62-оз |
|
9. |
Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье. |
Освобожден от уплаты транспортного налога за один зарегистрированный автомобиль легковой с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно или один зарегистрированный автобус с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно в размере 100% от суммы налога.
|
п. 5 ст. 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» от 14.11.2002 № 62-оз |
|
10. |
Налогоплательщики, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы указанные транспортные средства. |
Освободить от уплаты налога за легковые автомобили, грузовые автомобили и автобусы, использующие природный газ, газовые смеси, сжиженный углеводородный газ в качестве моторного топлива, электромобили и гибридные транспортные средства независимо от мощности двигателя в размере 20 процентов.
|
п. 7.1 ст. 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» от 14.11.2002 № 62-оз |
В случае, если на налогоплательщика - физического лица, зарегистрированы два и более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспортное средство каждой льготной категории.
Образец заявления на льготу по транспортному налогу физических лиц находится в информационной папке в операционном зале Инспекции