Фирмы-однодневки - это юридические лица, не обладающие фактической самостоятельностью, созданные без цели ведения предпринимательской деятельности, не представляющее налоговую отчетность. Как правило, такие фирмы-однодневки осуществляют хозяйственные операции только на бумаге, в действительности не совершая никаких сделок.
Признаки фирм-однодневок: юридические лица, зарегистрированные по адресу массовой регистрации, учредителями таких фирм зачастую значатся либо умершие люди, либо лица без определенного места жительства или те, кто когда-то потерял свой паспорт.
Согласно действующему законодательству (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»), организация считается созданной в момент появления в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи об этом факте.
Аналогичный порядок действует и в случаях, если в учредительные документы организации вносятся изменения. Они приобретают юридическую силу только по факту внесения соответствующих данных в реестр.
Государственная регистрация юридических лиц представляет собой предусмотренный законом процесс, в ходе которого уполномоченный государственный орган проверяет представленные документы и выносит решение о внесении в ЕГРЮЛ сведений об организации, либо об отказе в таковом.
Основные цели этой процедуры заключаются в предоставлении прозрачных данных об участниках предпринимательской деятельности.
Любое заинтересованное лицо должно быть убеждено в достоверности сведений включенных в ЕГРЮЛ, поскольку возможность предварительно получить данные, содержащие сведения о компаниях, о ее участниках, о должностном лице, адресе местонахождения существенно снижает первоначальные риски вложений.
Проверка достоверности сведений в ЕГРЮЛ проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ.
В случае если по результатам проведения проверки установлена недостоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе организации, о ее участниках, а также сведений о должностном лице, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, его паспортных данных или данных иных документов, удостоверяющих личность, и ИНН, регистрирующий орган направляет уведомление о необходимости представления достоверных сведений.
В течении тридцати дней с момента направления уведомления необходимо сообщить в регистрирующий орган соответствующие сведения или представить необходимые документы. В противном случае регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (пункт 6 статьи 11, подпункт «з.1» пункта 7 статьи 7.1Федерального закона № 129-ФЗ).
Внесение в ЕГРЮЛ недостоверных данных может повлечь привлечение должностных лиц организации к административной или уголовной ответственности, исключение организации из ЕГРЮЛ, отказ в государственной регистрации, а также потерю деловой репутации организации и проблемы взаимодействия с контрагентами, налоговыми органами, банкам и т.д.
Напомню, что при наличии записей о недостоверности в отношении физического лица налоговый орган отказывает в регистрации создания нового предприятия, если данное лицо его учреждает или предполагает возглавить.
Еще одним негативным последствием наличия записи о недостоверности сведений, является исключение организации из ЕГРЮЛ, что в последующем повлечет за собой 3-х летний запрет физическому лицу на возможность вступления в должность руководителя или учредителя (подпункт «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона № 129-ФЗ).