1.Вопрос: Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), необходимо ли мне уплачивать страховые взносы?
Ответ: Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования установлены следующие пониженные тарифы страховых взносов:
1) на обязательное пенсионное страхование - в размере 0,0 процента;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0,0 процента;
3) на обязательное медицинское страхование - в размере 0,0 процента.
Плательщики, представившие расчет по страховым взносам за отчетный период полугодие 2020 года без применения пониженных тарифов страховых взносов вправе представить уточненный расчет за указанный отчетный период, применив пониженный тариф в размере 0% в отношении сумм страховых взносов, исчисленных за последние три месяца отчетного периода.
При этом, при представлении расчетов по страховым взносам без применения пониженных тарифов, налоговый орган в адрес плательщиков страховых взносов направит по ТКС информационное сообщение о применении пониженных тарифов страховых взносов в размере 0% за апрель, май, июнь 2020 года.
Пострадавшим индивидуальным предпринимателям фиксированный платеж за 2020 год будет снижен на 12 130,00 руб. (размер одного МРОТ) и составит 20 318,00 рублей.
Источник:
Федеральный закон от 08.06.2020 №172-ФЗ
2.Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик на получение субсидии при прекращении деятельности в апреле/мае 2020 года, если до прекращения деятельности налогоплательщик соответствовал всем требованиям, предусмотренным Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 576?
Ответ: Согласно Постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 №576 одним из критериев для получения юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) субсидии является то, что заявитель не находится в процессе ликвидации / в отношении него не введена процедура банкротства / не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ
Источник:
Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 №576
3.Вопрос: Вправе ли ЮЛ/ИП получить субсидии из федерального бюджета на сохранение занятости и оплаты труда, если в апреле месяце не соблюдено условие обеспечения не менее 90% количества работников в марте 2020 г., однако в мае были приняты новые сотрудники и ИП/ЮЛ соответствует требованиям пп.е) п.3 Постановления Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 №576?
Ответ: Один из критериев получения субсидии из федерального бюджета – это условие, согласно которому количество работников заявителя в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% от количества работников в марте 2020 года или снижено не более чем на 1 человека по отношению к количеству работников в марте 2020 г.
Соответственно, если в мае 2020 г. количество работников по сравнению с мартом 2020 г. снижено не более чем на 10% (либо на 1 человека), то за этот месяц можно претендовать на получение субсидии
Источник:
Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 №576 (в ред. Постановления Правительства РФ от 12 мая 2020 г. N 658)
4.Вопрос: Удерживается ли НДФЛ и уплачиваются ли страховые взносы с суммы субсидий из федерального бюджета на сохранение занятости и оплаты труда?
Ответ: Субсидии, полученные из федерального бюджета согласно Постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 №576, освобождаются от обложения НДФЛ.
Доходы в виде выплат (вознаграждений) от работодателя, включая сумму субсидии из федерального бюджета на сохранение занятости и оплаты труда, облагаются страховым и взносами в общем порядке.
Источник:
Пункт 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации;
Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 №576;
Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
5.Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель в заявлении на получение субсидии из федерального бюджета на сохранение занятости и оплаты труда указать счет дебетовой карты физического лица?
Ответ: Да, налогоплательщики вправе указать в заявлении как реквизиты личного счета физического лица (в том числе счет дебетовой карты), так и реквизиты расчетного счета индивидуального предпринимателя.
Источник:
Письмо ФНС России от 07.05.2020 №БС-4-11/7522@