Исчисление и контроль за поступлением имущественных налогов является одним из основных направлений в работе территориальных налоговых органов, в том числе ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.
В последнее время ФНС России уделяет большое внимание повышению качества администрирования имущественных налогов, обеспечения темпов поступления и снижения роста задолженности.
- Скольким сургутянам и в каком размере начислен транспортный налог, налог на имущество и земельный налог за 2019 год?
Ответ: В целом по Сургуту в 2019 году сформировано 194 тысячи сводных налоговых уведомлений, из них 130 тысяч уведомлений направлено по почте, 64 тысячи уведомлений размещено в Личном кабинете налогоплательщика.
В 2019 году оптимизирована форма налогового уведомления, поскольку предусматривают отказ от формирования и печати вместе с уведомлением отдельных платежных документов на уплату налогов. При этом в самом налоговом уведомлении включена информация, необходимая для перечисления налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога (штрих-код и QR-код)
Также, исключены из сводного налогового уведомления в таблицах о расчете налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога физических лиц строки с расчетом по объектам, по которым сумма к уплате в результате применения налоговых льгот составит НОЛЬ рублей.
Общая сумма исчисленных налогов составила 867 млн. руб., что на 8 млн. руб. или на 1% меньше суммы, исчисленной за 2017 год (875 млн. руб.):
- сумма налога на имущество физических лиц составила 249 млн. руб., что больше суммы налога исчисленной за 2017 год на 25 млн. руб. или на 11% (224 млн. руб.) Причина увеличения суммы налога на имущество физических лиц связана с добавлением в перечень 225 объектов недвижимости (по 148 физическим лицам), налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость с учетом особенностей, установленных пунктом 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской - это административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения и др. Сумма исчисленного налога составляет 139 млн. руб.
Справочно: На 2017 год в перечень Департаментом финансов ХМАО, включено 1047 объектов в отношении 1381 физического лица. На 2018 год в данный перечень включено 1 272 объекта недвижимости (1 529 физических лиц).
- сумма начисленного земельного налога за 2018 год составила 53 млн. рублей, что меньше аналогичного периода прошлого года на 14 млн. руб. или на 21% (67 млн. рублей). Причина уменьшения суммы земельного налога связана с изменением кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии или решению суда. Перерасчет при уменьшении кадастровой стоимости производится за 3 налоговых периода.
- сумма начисленного транспортного налога за 2018 год составила 565 млн. рублей, что меньше аналогичного периода прошлого года на 19 млн. или на 3 % (584 млн. рублей). Причина уменьшения суммы транспортного налога связана с изменением повышающих коэффициентов на автомобили легковые стоимостью от 3 млн. руб. до 5 млн. руб. с 1,3 и 1,5 на 1,1.
- Какова роль имущественных налогов в формировании местного и регионального уровней бюджета.
Ответ:
В 2018 году поступило 774 млн. руб. имущественных налогов.
Из общего объема поступлений транспортный налог физических лиц составляет 533 млн. руб. или 69 %. Транспортный налог поступает в окружной бюджет и формирует дорожный фонд округа. Поступления транспортного налога от налогоплательщиков Сургута составляют 31 % от общих поступлений по транспортному налогу округа.
Налог на имущество физических лиц и земельный налог поступают в городской бюджет, их доля в 2018 году составила 24% и 7% соответственно. Налога на имущество физических лиц поступило 186 млн. руб., земельного налога – 55 млн. руб.
На сегодняшний день поступления по имущественным налогам составляют 227 млн. руб. (или 26 % от исчисленной суммы 867 млн. руб.), необходимо собрать еще 640 млн. руб., в том числе:
по налогу на имущество физических лиц – 194 млн. руб.;
по транспортному налогу – 405 млн. руб.;
по земельному налогу – 41 млн. руб.
- Существует ли какая-нибудь статистика по количеству объектов по г. Сургуту?
Ответ:
- количество транспортных средств, поставленных на учет составило 164 334 единицы;
- количество строений, помещений и сооружений составило 163 558 единиц;
- количество земельных участков составило 29 535 единиц.
Хотелось бы отметить, что ежегодно увеличивается количество объектов налогообложения, это связано с регистрацией новых транспортных средств и вводом в эксплуатацию новых объектов недвижимости (строятся целые кварталы, подземные паркинги).
- Есть ли у вас статистика по максимальным суммам исчисленных имущественных налогов?
Ответ:
38 физическим лицам произведен расчет налога в сумме свыше 1 млн. рублей. В основном это налог на имущество физических лиц, рассчитанный с применением ставки 2%, в отношении объектов включенных в Перечень торгово-офисной недвижимости. Формирование Перечня возложено на Департамент финансов округа. Максимальная сумма налога на имущество физических лиц составила 6 млн. руб.
По земельному налогу с суммой свыше 1 млн. руб. имеют начисления 4 налогоплательщиков и максимальная сумма земельного налога составила 2 млн. руб.
По транспортному налогу физических лиц зарегистрировано 491 транспортное средство, по которым применяется повышающий коэффициент и сумма исчисленного налога по данным автомобилям составила 12 млн. руб. (это АУДИ Q7; БМВ X6; ИНФИНИТИ QX70; ЛЕКСУС GX460; ЛЕНД ROVER; ПОРШЕ КАЙЕНН S и т.д.). Максимальная сумма по транспортному налогу физических лиц составляет 3 млн. руб.
- Кто и какое количество граждан по г. Сургуту имеют право на льготу?
Ответ:
Право на льготы имеют пенсионеры, многодетные семьи, несовершеннолетние дети, ветераны боевых действий, инвалиды 1,2 группы и неработающие инвалиды 3 группы. С перечнем льгот можно ознакомиться на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
В 2019 году уже воспользовались льготой:
- по транспортному налогу – 18 тысяч человек на сумму 26 млн. руб.;
- по налогу на имущество физических лиц – 71 тысяча налогоплательщиков на сумму 39 млн. руб.;
- по земельному налогу–16 тысяч физических лиц, на сумму 6 млн.руб.
- Как налогоплательщики могут заявить льготу по имущественным налогам?
Ответ: Главное, что должны знать граждане, – предоставление льгот по любому имущественному налогу носит заявительный характер. Это значит, что налогоплательщик должен самостоятельно представить заявление на льготу.
Подать заявление об использовании льготы можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или в любой налоговый орган.
Что же касается земельного налога и налога на имуществ физических лиц, то тут необходимо отметить, что начиная с налогового периода 2018 года, в п. 10 ст. 396 Кодекса включено правило предоставления налоговых льгот физическим лицам без заявлений в налоговый орган (далее – «проактивный» порядок): в случае, если налогоплательщик, относится к одной из следующих льготных категорий: пенсионеры, инвалиды, лица предпенсионного возраста, многодетные, и имеющий право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.
- Какие изменения в исчислении и уплате имущественных налогов вступили в силу в 2019 году?
Ответ:
Начиная с налогового периода 2018 года физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв.м. в отношении одного земельного участка.
А также, физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей имеют право на налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц.
Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв.м. в отношении квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м. в отношении жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Указанный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома).
Внесено изменение в главу 28 Налогового кодекса, касающееся автомобилей, находящихся в розыске.
С налогового периода 2018 года не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Так окончание розыска транспортного средства, не приведшего к его возврату, не повлечет возобновление налогообложения, как это было ранее.
- Что такое единый налоговый платеж?
Ответ:
В соответствии с Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования» часть первая Кодекса дополнена статьей 45.1, согласно которой с 1 января 2019 г. упрощается физическим лицам уплата имущественных налогов и вводится понятие единого налогового платежа физического лица.
Согласно статье 45.1 Кодекса единым налоговым платежом признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налогов, в частности налога на имущество физических лиц.
В связи с этим с 1 января 2019 г. физические лица могут заранее внести единым налоговым платежом сумму в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.
Таким образом, в соответствии со статьей 45.1 Кодекса предусмотрено право налогоплательщика уплатить налог досрочно, в том числе путем перечисления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц.
Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. При этом иное лицо не вправе требовать возврата денежных средств, уплаченных за налогоплательщика.
Единый налоговый платеж физического лица перечисляется в бюджетную систему Российской Федерации по месту жительства налогоплательщика - физического лица (месту пребывания - при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика - физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации - по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества (п. 3 ст. 45.1 НК РФ).
- Есть ли особенности в уплате имущественных налогов иностранными гражданами?
Ответ:
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ для целей налогового законодательства под физическими лицами понимаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Если иностранный гражданин владеет в России недвижимостью или транспортными средствами, он уплачивает налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог в общеустановленном порядке.
Единственная особенность, заслуживающая отдельного упоминания, - это порядок уплаты транспортного налога в отношении автомобиля, который иностранец привез с собой в Россию.
По правилам российского законодательства, если автомобиль ввезен на территорию нашей страны более чем на шесть месяцев, он подлежит регистрации в Госавтоинспекции в общем порядке с выдачей соответствующих документов и только на таких условиях может быть допущен к эксплуатации (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», п. 1 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом МВД России от 26.06.2018 № 399).
Учитывая, что объектом налогообложения по транспортному налогу признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (ст. 358 НК РФ), уплачивать налог за транспортные средства, ввезенные в Россию на период, не превышающий шесть месяцев, не нужно.
- Какие меры будут применены к тем налогоплательщикам, которые не исполнят свою обязанность по сроку уплаты 2 декабря 2019 года?
Ответ:
Во-первых, Инспекция примет все предусмотренные законодательством меры принудительного взыскания – направит требование об уплате налога и пени по адресу регистрации или выгрузит его в личный кабинет, а при неисполнении требования обратится в суд за вынесением в отношении вас судебного приказа.
Во-вторых, направит вынесенный судом приказ в адрес службы судебных приставов для возбуждения исполнительного производства, а также работодателю либо в банк, где открыты расчетные счета, в том числе и зарплатные.
В-третьих, проинформирует работодателя о наличии у сотрудников задолженности с целью побуждения к ее погашению или вызовет должников на комиссию по урегулированию задолженности.
В-четвертых, налоговый орган совместно с представителями службы судебных приставов может провести рейд по адресу регистрации и произвести арест имущества на сумму, указанную в постановлении о возбуждении исполнительного производства.
И, в-пятых, что самое неприятное, ограничит выезд за пределы Российской Федерации.
- Какая задолженность по имущественным налогам у сургутян по состоянию на 01.11.2019?
Ответ:
Задолженность по имущественным налогам физических лиц по состоянию на 01.11.2019 составила 361 783 тыс. руб. (в том числе по транспортному налогу – 274 995 тыс. руб., по налогу на имущество – 63 948 тыс. руб., по земельному налогу – 22 840 тыс. руб.) и в сравнении с 01.01.2019 (581 075 тыс. руб.) снизилась на 219 292 тыс. руб. или 37,7%. Среднемесячное снижение задолженности по имущественным налогам физических лиц в 2019 году составляет 22 млн. руб. и является следствием проводимых Инспекцией мероприятий.
- Какую работу провела Инспекция в 2019 году для снижения задолженности?
Ответ:
Инспекция провела масштабную работу в рамках применения мер принудительного взыскания, в том числе:
- по итогам 2018 года и в связи с наступлением срока уплаты имущественных налогов, исчисленных за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018, сформировано и направлено 37 853 требования на сумму 249 716 тыс. руб.;
- в связи с отсутствием оплаты задолженности по требованиям, Инспекцией по состоянию на текущую дату сформированы и направлены в адрес Мирового суда 10 189 заявлений о вынесении судебных приказов в рамках ст. 48 Налогового кодекса на сумму 189 946 тыс. руб.
По состоянию на текущую дату из суда получено 6 911 судебных приказов (68% от направленных и неоплаченных заявлений) на сумму 121 788 тыс. руб., которые направлены в адрес ФССП (2 725 приказов на сумму 50 327 тыс. руб., погашено 16 698 тыс. руб. или 33%), работодателям (114 приказов на сумму 2 965 тыс. руб., погашено 1 896 тыс. руб. или 64%) и банки (2 807 приказов на сумму 60 708 тыс. руб., погашено 39 983 тыс. руб. или 66%), погашена задолженность по 712 приказа до их направления на сумму 2 732 тыс. руб. Итого поступило по приказам 61 309 тыс. руб. или 50%. Налоговым органом будет получено еще 3 278 судебных приказов на сумму 68 158 тыс. руб., которые также будут направлены на взыскание.
- проведено смс – информирование о наличии задолженности и необходимости ее погашения в кратчайшие сроки 319 налогоплательщиков на сумму 103 896 тыс. руб., погашено 31 623 тыс. руб. или 30%;
- в адрес 276 работодателей направлены информационные письма в отношении 1 943 налогоплательщиков с суммой задолженности 137 654 тыс. руб., в бюджет поступило 47 321 тыс. руб. или 37%;
- проведено 125 комиссий с участием 179 налогоплательщиков, имеющих задолженность в размере 42 569 тыс. руб. В результате комиссий в бюджет поступило 11 362 тыс. руб. или 27%;
- ограничен выезд 233 физическим лицам с общей суммой задолженности в размере 22 382 тыс. руб., в бюджет поступило 13 526 тыс. руб. или 60%;
- совместно с ОСП по г. Сургуту проведено 63 совместных рейда, в рамках которых произведено 35 арестов имущества на сумму 2 215 тыс. руб., в бюджет поступило 917 тыс. руб. или 41%;
- приняты решения о зачете излишне уплаченных сумм налоговых платежей сумму 3 815 тыс. руб.
- Как узнать и оплатить налоговую задолженность по имущественным налогам?
Ответ:
Во-первых, через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (nalog.ru), что очень удобно.
Во-вторых, на портале госуслуг (gosuslugi.ru). Услуга доступна всем пользователям со стандартной и подтвержденной учетной записью.
И, в-третьих, оплатить налоги можно в любом отделении банка либо через приложение Сбербанк - онлайн, не выходя из дома.
До наступления срока уплаты по имущественным налогам осталось 3 недели. Исполнить свой долг перед государством – оплатить налоги на имущество, земельные участки и транспорт – граждане должны не позднее 2 декабря.
В рамках проведения информационной кампании по уплате имущественных налогов изменился режим работы Инспекции: ежедневно Инспекция работает с 9-00 до 20-00, суббота, воскресенье с 10-00 до 15-00.
Начальник ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры Елена Голышева