Фирмы-однодневки - это юридические лица, не обладающие фактической самостоятельностью, созданные без цели ведения предпринимательской деятельности, не представляющее налоговую отчетность. Как правило, такие фирмы-однодневки осуществляют хозяйственные операции только на бумаге, в действительности, не совершая никаких сделок.
Признаки фирм-однодневок: юридические лица, зарегистрированные по адресу массовой регистрации, учредителями таких фирм зачастую значатся либо умершие люди, либо лица без определенного места жительства или те, кто когда-то потерял свой паспорт.
Согласно действующему законодательству (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»), организация считается созданной в момент появления в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи об этом факте.
Аналогичный порядок действует и в случаях, если в учредительные документы организации вносятся изменения. Они приобретают юридическую силу только по факту внесения соответствующих данных в реестр.
Государственная регистрация юридических лиц представляет собой предусмотренный законом процесс, в ходе которого уполномоченный государственный орган проверяет представленные документы и выносит решение о внесении в ЕГРЮЛ сведений об организации, либо об отказе в таковом.
Основные цели этой процедуры заключаются в предоставлении прозрачных данных об участниках предпринимательской деятельности.
Любое заинтересованное лицо должно быть убеждено в достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, поскольку возможность предварительно получить данные, содержащие сведения о компаниях, о ее участниках, о должностном лице, адресе местонахождения существенно снижает первоначальные риски вложений.
Проверка достоверности сведений в ЕГРЮЛ проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ.
В случае если по результатам проведения проверки установлена недостоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе организации, о ее участниках, а также сведений о должностном лице, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, его паспортных данных или данных иных документов, удостоверяющих личность, и ИНН, регистрирующий орган направляет уведомление о необходимости представления достоверных сведений.
В течении тридцати дней с момента направления уведомления необходимо сообщить в регистрирующий орган соответствующие сведения или представить необходимые документы. В противном случае регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (пункт 6 статьи 11, подпункт «з.1» пункта 7 статьи 7.1 Федерального закона № 129-ФЗ).
Внесение в ЕГРЮЛ недостоверных данных может повлечь привлечение должностных лиц организации к административной или уголовной ответственности, исключение организации из ЕГРЮЛ, отказ в государственной регистрации, а также потерю деловой репутации организации и проблемы взаимодействия с контрагентами, налоговыми органами, банкам и т.д.
Напомню, что при наличии записей о недостоверности в отношении физического лица налоговый орган отказывает в регистрации создания нового предприятия, если данное лицо его учреждает или предполагает возглавить.
Еще одним негативным последствием наличия записи о недостоверности сведений, является исключение организации из ЕГРЮЛ, что в последующем повлечет за собой 3-х летний запрет физическому лицу на возможность вступления в должность руководителя или учредителя (подпункт «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона № 129-ФЗ).
Административная ответственность в сфере государственной регистрации юридических лиц
За несвоевременное предоставление сведений, а также предоставление недостоверных и заведомо ложных сведений, предусмотренных № 129-ФЗ Федеральным законом и статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях применяются меры административной ответственности в виде штрафа, предупреждения или дисквалификации.
За правонарушение по части 3 данной статьи - Несвоевременное представление сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пяти тысяч рублей.
За правонарушение по части 4 ст. 14.25 - Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
За правонарушение по части 5 ст. 14.25 - Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 4 настоящей статьи, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.
Далее об уголовной ответственности в сфере государственной регистрации юридических лиц. Уголовным кодексом Российской Федерации в сфере государственной регистрации юридических лиц предусмотрены следующие статьи:
Статья 170.1. Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц
- Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в единый государственный реестр юридических лиц, недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, либо в иных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество, -наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица
- Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, -наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
- Те же деяния, совершенные:
а) лицом с использованием своего служебного положения;
б) группой лиц по предварительному сговору, - наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
Примечание. Под подставными лицами в настоящей статье и статье 173.2 настоящего Кодекса понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.
Статья 173.2. Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица
- Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.
- Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, -
наказываются штрафом в размере от трехсот до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Примечание. Под приобретением документа, удостоверяющего личность, в настоящей статье понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.
ИФНС России по г. Сургуту напоминает, что при обращении к вам с предложением о регистрации на ваше имя юридическое лицо или внесении данных о вас как о руководителе или учредителе за денежное вознаграждение или даже на безвозмездной основе, а также передачи электронной подписи и банковской карты третьим лицам - это должно вас насторожить!