В соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате города, Регламентом Контрольно-счетной палаты города, планом работы Контрольно-счетной палаты города на 2011 год, утвержденным решением Думы города от 28.12.2010 №859-IVДГ проведена «Проверка законности, целевого и эффективного использования средств местного бюджета на командировочные расходы и иные компенсационные выплаты работникам департамента образования Администрации города Сургута в 2010 году».
По результатам проверки установлено:
1. Исполнение бюджетных ассигнований, предусмотренных в смете расходов
Департамента на командировочные расходы и иные компенсационные выплаты, в 2010
году составило 5 708 040,50 рублей или 95,2% от уточненного объема.
2.
В проверяемом периоде бюджетный учет расчётов с подотчетными лицами
осуществлялся в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной
Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 № 148н.
3. При сопоставлении остатков
и оборотов по счетам главной книги с показателями регистров бюджетного учета
расхождений не установлено.
4. Нецелевого использования бюджетных средств на
командировочные расходы и иные компенсационные выплаты в проверяемом периоде не
выявлено.
5. В целом все нормы, установленные действующим законодательством в
части командировочных расходов и иных компенсационных выплат работникам
соблюдены, за исключением случаев, в которых выявлены нарушения:
5.1.
Распоряжением Главы города от 27.09.2007 № 22 «О внесении изменений в
распоряжение Главы города от 27.09.2007 № 3 предусмотрен норматив возмещения
суточных в размере 150 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке
для командирования в местность, откуда работник по условиям транспортного
сообщения и характеру выполняемого служебного задания имеет возможность
ежедневно возвращаться к постоянному месту жительства, что противоречит нормам
п.11 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях
направления работников в служебные командировки».
5.2. В авансовых отчетах
не заполняются все реквизиты, обязательные для заполнения.
5.3. Не
соблюдается порядок исправления ошибок, допущенных в авансовых отчетах.
5.4.
На заявлениях работников о выдаче сумм в подотчет не указывается срок, на
который выдается аванс, а также работником бухгалтерии не проставляются
соответствующие счета аналитического учета и не делается отметка об отсутствии
за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам.
5.5. Авансовые
отчеты о расходовании средств на проезд к месту использования отпуска и обратно
и в служебных командировках предоставлялись в бухгалтерию Департамента с
нарушением установленного срока.
5.6. Неиспользованные денежные средства,
выданные в подотчет работникам на командировочные расходы, возвращались в кассу
Департамента с нарушением установленного срока.
5.7. Специалистом отдела
кадрового обеспечения управления кадров и муниципальной службы Администрации
города не присваивались номера и не указывались даты составления командировочных
удостоверений работников, направляемых в служебные командировки с 23.01.2010 по
25.03.2010 года.
5.8. В служебных заданиях для направления работников в
командировку и отчетах об их выполнении не проставляется номер документа и дата
его составления, краткий отчет о выполнении задания носит формальный характер,
отсутствуют дата и подпись руководителя структурного подразделения, принявшего
отчет о выполнении задания.
5.9. Установлены факты неправомерного возмещения
работникам расходов за оплату проезда к месту использования отпуска и
необоснованного возмещения стоимости проезда из служебной командировки.
5.10. Установлены факты, когда работникам не оплачивались расходы,
подлежащие возмещению.
6. Заключение Контрольно-счетной палаты по итогам
проверки от 02.11.2011 № 03-10-106/11(05) направлено в адрес Главы города и
Председателя Думы города.
Председатель
Контрольно-счетной палаты города М.В.
Ольшанникова