В соответствии с законодательством о налогах использование льгот, освобождающих от уплаты налогов на имущество, а также права на уменьшение налоговой базы по отдельным видам налогов для налогоплательщиков - физических лиц имеет заявительный характер. Заинтересованные лица самостоятельно представляют в налоговые органы заявление и документы-основания для использования налоговых льгот.
В связи с этим заявления об использовании налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу или по транспортному налогу, заявление об уменьшении налоговой базы по земельному налогу, заявление об освобождении от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей), предлагаем представить в налоговую инспекцию заблаговременно до наступления срока уплаты налогов в 2014 году.
Заявление и документы-основания, подтверждающие право:
- на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, налоговую льготу или уменьшение налоговой базы по земельному налогу, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту нахождения принадлежащего Вам налогооблагаемого объекта недвижимого имущества;
- на налоговую льготу по транспортному налогу, освобождение от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей), необходимо представить в налоговую инспекцию по месту Вашего жительства.
Информацию о действующих налоговых льготах, об основаниях для уменьшения налоговой базы можно получить, воспользовавшись сервисом на интернет-сайте ФНС России "Имущественные налоги: ставки и льготы" (http://www.naloq.ru/tax/).
Телефон справочной службы: 8-800-200-48-47.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
О сроках и порядке уплаты имущественных налогов в 2014 году
Земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог уплачиваются на основании полученных налогоплательщиками - физическими лицами налоговых уведомлений. Доставка налоговых уведомлений производится почтовым сообщением либо в электронном виде с использованием интернет-сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (https://lk2.service.nalog.ru/lk/).
Если в налоговом уведомлении вы обнаружили некорректную информацию либо не обнаружили сведений о приобретенном вами имуществе, заполните форму заявления, прилагаемую к уведомлению, и отправьте заявление одним из удобных для вас способов: в электронной форме через интернет-сайт www.nalog.ru; почтовым сообщением или через специализированный ящик для корреспонденции в налоговой инспекции.
Налоговая инспекция проверит указанные сведения и в случае их подтверждения сделает перерасчет суммы налога с направлением нового уведомления в ваш адрес.
Оплату налоговых обязательств можно произвести через банковские учреждения, специализированные банковские терминалы, а также с помощью интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
В случае неуплаты установленного налога Вам будет направлено требование об уплате с начислением пени за неуплату налога (пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога).
Напоминаем сроки уплаты налогов в 2014 г.:
- для налога на имущество физических лиц - не позднее 05.11.2014 (иной срок может быть установлен правовым актом муниципального образования по месту нахождения имущества).
- для транспортного налога - не позднее 10.11.2014;
- для земельного налога - не позднее 17.11.2014 (иной срок может быть установлен правовым актом муниципального образования по месту нахождения земельного участка);
Телефон справочной службы: 8-800-200-48-47.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Единый регистрационный центр
начнет свою работу с 1 января 2015 года
С 01 января 2015 года на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры функции по государственной регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей будет осуществлять Единый регистрационный центр.
До указанного срока налоговые инспекции округа должны полностью завершить процедуру передачи в Единый регистрационный центр функций по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Безусловно, в связи с созданием Единого регистрационного центра у налогоплательщиков возникнут вопросы, в отношении порядка подачи документов для государственной регистрации и порядке взаимодействия с Единым регистрационным центром, поэтому хочется обратить внимание на следующее.
Процедура и сроки осуществления государственной регистрации в связи с созданием нового регистрирующего органа изменений не претерпят. Подать документы на государственную регистрацию в Единый регистрационный центр можно будет следующими способами:
- по почте (с описью вложения);
- лично или через представителя, имеющего доверенность, заверенную в установленном законодательством порядке;
- подготовить документы в электронном виде с помощью онлайн – сервиса, размещенного на сайте ФНС России или через нотариуса, предоставляющего услуги в рамках сервиса «Электронная регистрация».
Возможность представить документы на государственную регистрацию лично или через представителя, имеющего доверенность, заверенную в установленном законодательством порядке, в любую налоговую инспекцию по месту нахождения юридического лица или индивидуального предпринимателя также будет сохранена.
Получить готовые документы в центре можно будет лично или через представителя в Едином регистрационном центре или налоговом органе по истечении 5 рабочих дней или по почте. Единый регистрационный центр в обязательном порядке на шестой день с момента поступления документов на государственную регистрацию отправит почтовым отправлением документы в адрес заявителя в случае указания такого способа получения в заявлении.
Что касается выписок из Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей – их при обращении заявителей будут предоставлять как Единый регистрационный центр, так и территориальные налоговые органы округа.
Таким образом, налоговая служба еще раз акцентирует внимание на том, что для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей усложнения процедуры государственной регистрации и порядка взаимодействия с регистрирующим органом не произойдет. Напротив, налогоплательщики смогут представить документы на государственную регистрацию в любой налоговый орган на территории округа.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Сдача «бумажной» отчетности без дополнительных затрат:
двумерное штрих-кодирование!
Налогоплательщики, не имеющие обязанность представлять налоговую отчетность в электронном виде, могут воспользоваться новым способом сдачи отчетности в налоговый орган – с помощью двумерного кода.
Для повышения эффективности ввода и обработки данных налоговых деклараций (расчетов) в соответствии с приказом ФНС России от 10.06.2008 № ВЕ-3-6/275@ "О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения централизованного и ручного ввода налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, на основе управляющего и двумерного штрих-кодов" введено в промышленную эксплуатацию программное обеспечение по приему отчетности, подготовленной с использованием технологии двумерного и управляющего штрих-кодирования.
Какие преимущества использования штрих-кода получает налогоплательщик?
- автоматизированный ввод данных;
- экономия времени налогоплательщика, ускорение ввода информации;
- работа с новым программным обеспечением очень легкая и не требует дополнительных знаний;
- в бухгалтерских программах достаточно нажать одну кнопку и штрих-код уже на декларации;
- декларация подписана и заверена подписью и печатью – это юридически значимый документ;
- нет дополнительных расходов, штрих-код идеально печатается как на лазерных, струйных, так и на матричных принтерах, и его одинаково хорошо считывает сканер;
- отсутствие необходимости проверки данных на возможные вирусы;
- не требует предоставления магнитного носителя.
Двухмерный штрих-код — альтернатива для тех, кто предпочитает сдавать отчеты в бумажном виде.
Для применения данной технологии налогоплательщику необходимо установить на компьютере специализированную библиотеку формирования двумерного штрих-кода. Библиотека в виде инсталляционного комплекта расположена на сайте: ФГУП ГНИВЦ ФНС России http://www.gnivc.ru.
Можно использовать шаблоны печати деклараций в формате tif, размещенные на сайте: ФНС России http://www.nalog.ru.
Пользователю не требуется никаких специальных знаний для использования технологии двумерного штрих-кодирования, т.к. операции очень просты.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Получить имущественный вычет возможно на основании акта приемки-передачи квартиры
ФНС России разъяснила, какие документы подтверждают право на имущественный вычет по НДФЛ, если покупатель заключил договор участия в долевом строительстве на основании уступки права требования (письмо ФНС от 05.09.2014 г. № БС-3-11/2994@).
В такой ситуации, чтобы заявить имущественный вычет, покупателю помимо договора о долевом строительстве надо предоставить в ИФНС акт о передаче квартиры. При этом расходы покупателя будут равны сумме, уплаченной по договору уступки права требования.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Минюст зарегистрировал новую форму декларации по ЕНВД
Новую форму декларации, которую Минюст зарегистрировал 1 сентября, надо будет впервые заполнять по итогам I квартала 2015 года (приказ ФНС от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/353@).
В частности, в новой декларации надо будет иначе заполнять раздел 3, где рассчитывают сумму налога. Например, предпринимателям, у которых нет работников, страховые взносы, уменьшающие ЕНВД, потребуется отражать в отдельной строке.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Имущественный вычет дозаявить нельзя, если когда-то вы не получили его полностью
В письме от 27.08.2014 г. № 03-04-05/42793 специалисты Минфина вновь разъяснили новые правила, по которым предоставляется имущественный вычет по НДФЛ. Минфин напомнил, что теперь можно учитывать расходы по нескольким объектам недвижимости, пока вычет вы не используете полностью (ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ).
Однако этим правилом могут пользоваться только те граждане, которые впервые обращаются в налоговую за вычетом, и предъявляют документы на недвижимость, оформленные 1 января 2014 или позднее.
Если же до 2014 года вы уже заявляли вычет, но получили вычет в сумме меньше чем 2 000 000 руб., то дозаявить остаток вы не сможете.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Как принять НДС к вычету по электронным авиабилетам
В книге покупок регистрируются бланки строгой отчетности с выделенной суммой НДС, которые выданы работнику и включены им в отчет о служебной командировке (п.18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции является документом строгой отчетности (п. 2 приказа Минтранса России от 18.11.06 № 134).
Таким образом, по электронным авиабилетам для проезда сотрудников, которые находятся в служебной командировке, к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета. Об этом напомнил Минфин России в письме от 30.07.14 № 03-07-11/37594.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Как на компаниях скажутся новые ОКВЭД
Нужно ли компаниям массово менять коды ОКВЭД, которые указаны ими при регистрации и внесены в ЕГРЮЛ, на новые коды ОКВЭД?
С 1 января 2015 года ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1) отменят, а вместо него будет действовать новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) введен в действие 1 февраля 2014 г. с правом досрочного применения в отношениях, которые возникли с 1 января 2014 г. и с установлением переходного периода до 1 января 2015 года.
После того, как будут разработаны переходные ключи между ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1) ФНС России планирует самостоятельно изменить коды в Едином государственном реестре, без участия компаний.
Таким образом, компаниям не нужно вносить изменения в ЕГРЮЛ в части кодов ОКВЭД (письмо ФНС России от 18.08.14 № СА-4-14/16465).
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Незарегистрированный автомобиль от налога не освобождается
Судьи считают, что отсутствие у автомобиля госрегистрации не освобождает компанию от обязанности платить транспортный налог (постановление ФАС Дальневосточного округа от 15.08.2014 г. № Ф03-3127/2014).
Из дословного прочтения п. 1 ст. 358 Налогового кодекса можно сделать вывод, что транспортная техника, которую организация не поставила на учет в ГИБДД, налогом не облагается. Этим выводом и руководствовалась компания: транспортный налог на бульдозер не уплачивался, потому что техника на учете не стояла, а регистрировать ее компания не стала из-за технических неисправностей. Однако суд сказал, что компания нарушила порядок регистрации транспорта. А инспекторы правильно доначислили транспортный налог, пени и штраф.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Выручка предпринимателя от продажи недвижимости всегда облагается НДФЛ
Специалисты Минфина подтвердили: независимо от того, сколько лет предприниматель использовал свою недвижимость в бизнесе, после ее продажи доходы облагаются НДФЛ. Об этом письмо от 15.08.2014 г. № 03-04-05/40977.
В базе по НДФЛ не учитываются доходы от продажи имущества, бывшего в собственности гражданина хотя бы три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Однако правило не работает, если индивидуальный предприниматель использовал имущество в коммерческих целях.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Заявление о потере права на патент можно подать в электронном виде
Утвержден электронный формат для заявления о потере права на патентную систему – приказ ФНС от 27.08.2014 г. № ММВ-7-6/442@. Новая форма такого заявления (№ 26.5.1) была зарегистрирована в Минюсте 5 июня 2014 года.
Напомним, сдавать такое заявление в ИФНС надо в течение 10 календарных дней после утраты права на спецрежим. Потерять право на патент можно из-за того, что доходы предпринимателя и количество его работников превысили нормативы.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Как на упрощенке списать убытки прошлых лет
Минфин сообщил, что убытки прошлых лет не уменьшают авансовые платежи по упрощенке (письмо от 19.05.2014 г. № 03-11-06/2/23437). Упрощенщики, которые учитывают расходы, вправе списать такие убытки только по итогам налогового периода (п. 7 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). То есть, рассчитывая налог за календарный год. А на размер авансовых платежей по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) эти суммы не влияют.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Когда продавцу, сделавшему скидку, не нужно выставлять корректировочный счет-фактуру
Налоговая служба согласилась с Минфином: когда цена товара меняется в течение пяти дней после отгрузки, а продавец к этому сроку еще не выставил счет-фактуру, то корректировочный документ не составляется.
Продавец готовит обычный счет-фактуру на отгрузку с учетом новой цены или количества товара. О том, что в этом случае порядок оформления отгрузки не нарушается, ФНС говорит в свежем письме от 27.08.2014 г. № СА-4-3/16721@. Минфин это подтвердил еще раньше – разъяснение от 18.07.2014 г. № 03-07-P3/29089.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Какую ставку НДФЛ применять в отношении доходов беженцев с Украины
ФНС России рассказала, по какой ставке НДФЛ облагаются доходы граждан Украины, которые признаны беженцами.
Для ответа на данный вопрос необходимо определить налоговый статус физического лица. Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев. Если сотрудник компании, который является беженцем, находится в Российской Федерации менее этого срока, то он не признается налоговым резидентом РФ. Поэтому его доходы подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%. Об этом говорится в письме ФНС России от 03.09.14 № БС-4-11/17606@.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Облагается ли НДФЛ оплата работникам путевок в санатории Крыма
ФНС России объяснила, нужно ли облагать НДФЛ стоимость путевок в санаторно-курортные учреждения города Севастополя, которые компания оплатила своим работникам.
Если компания компенсирует своим работникам или членам их семей стоимости приобретаемых путевок, на основании которых оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, то такое компенсации освобождены от обложения НДФЛ (п. 9 ст. 217 НК РФ). При этом должны выполняться следующие условия.
Санаторно-курортные и оздоровительные организации должны находиться на территории Российской Федерации; расходы по такой компенсации не должны быть отнесены к расходам, которые учитываются при расчете налога на прибыль.
Напомним, что республика Крым принята в состав Российской Федерации с 18 марта 2014 года (Федеральный закон от 21.03.14 № 36-ФЗ). В составе Российской Федерации образованы новые субъекты – Республика Крым и город федерального значения Севастополь.
Таким образом, оплата работодателем стоимости путевок, которые она приобрела с 18.03.2014 в санаторно-курортные учреждения г. Севастополя и республики Крым, НДФЛ не облагаются, Об этом говорится в письме говорится в письме ФНС России от 11.08.14 № ПА-4-11/15746@.
Имеет ли право супруг родителя на «детский» вычет по НДФЛ
Минфин России напомнил о праве пользования стандартным налоговым вычетом по НДФЛ супругом, на обеспечении которого находятся дети другого супруга от первого брака.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет распространяется, в частности, на супруга родителя, на обеспечении которого находится ребенок. При определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета нужно учитывать общее количество детей, включая детей супруги от первого брака, которые проживают совместно с супругом и находятся на его обеспечении. Таким образом, супруг, на обеспечении которого находятся дети другого супруга от первого брака вправе получать стандартный налоговый вычет.
Напомним, что размер стандартного вычета следующий:
* 1400 рублей - на первого ребенка;
* 1400 рублей - на второго ребенка;
* 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Об этом говорится в письме Минфина России от 23.06.14 № 03-04-05/29908.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Учитываются ли проценты по векселю для раздельного учета НДС
Минфин России рассказал о том нужно ли учитывать проценты по векселю, чтобы определить пропорцию для раздельного учета НДС.
Если товары, работы, услуги используются для осуществления операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС, то суммы НДС принимаются к вычету или учитываются в стоимости товаров, работ, услуг в определенной пропорции. Сама пропорции определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), операции по реализации которых облагаются НДС, в общей стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг.
Однако доходы в виде процентов по ценной бумаге не являются выручкой от реализации. Следовательно, такие доходы не учитываются при определении пропорции (письмо Минфина России от 18.08.14 № 03-07-05/41205).
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Надбавки за выслугу лет можно учесть в целях налогообложения прибыли
Письмо ФНС России от 11 августа 2014 г. № ГД-4-3/15717@.
В соответствии с пунктом 10 статьи 255 Налогового кодекса РФ к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль, в частности, относятся единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством РФ. Статьей 135 Трудового кодекса РФ определено, что заработная плата работнику устанавливается трудовым договором, согласно действующим у данного работодателя системам оплаты труда.
Следовательно, расходы в виде единовременного вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) могут быть учтены в целях налогообложения прибыли при условии, что порядок, размер и условия его выплаты предусмотрены трудовыми или коллективными договорами, а также локальными нормативными актами.
Пресс – служба ИФНС
России по г. Сургуту
Предприниматели, проживающие не по месту прописки, могут сообщить свой фактический адрес
Все письма налоговые органы направляют индивидуальным предпринимателям по адресу их постоянной регистрации. В случае, если вы проживаете по другому адресу, письма до вас могут не дойти. Поэтому лучше сообщить в свою ИФНС ваш фактический адрес.
Для этого можно воспользоваться новой формой заявления, утвержденной приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@. В заявлении следует указать точный адрес для получения корреспонденции, а также с какого и по какое число налоговикам следует направлять письма по этому адресу.