Уведомление о контролируемых сделках
Ежегодно о совершенных контролируемых сделках организации (физические лица) должны уведомлять налоговые инспекции. По общему правилу информировать инспекции нужно обо всех контролируемых сделках, перечисленных в статье 105.14 Налогового кодекса РФ и совершенных в отчетном году (п. 1 ст. 105.16 НК РФ).
Однако в 2014 году применение этого правила ограничено. В 2014 году уведомления не требуется направлять в отношении сделок, совершенных в 2013 году с одним и тем же лицом (несколькими одними и теми же лицами), если их суммарный объем не превысил 80 млн. руб. Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 4 Закона от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ.
На контролируемые сделки, совершаемые в 2014 году, эта норма не распространяется. Поэтому, определяя круг сделок, о которых нужно уведомлять налоговую инспекцию по итогам 2014 года, необходимо руководствоваться перечнем, приведенным в статье 105.14 Налогового кодекса РФ без каких-либо ограничений.
Уведомление о контролируемой сделке должен подавать каждый из ее участников. Если обнаружится, что одна из сторон сделки не подала уведомление, налоговая инспекция направит извещение о совершенных ею сделках в ФНС России и одновременно может сообщить об этом в инспекцию по местонахождению другой стороны сделки. Если выяснится, что и вторая сторона сделки не подала соответствующее уведомление, ее тоже могут привлечь к налоговой ответственности.
Сведения о контролируемых сделках направляются в налоговую инспекцию по местонахождению организации (для крупнейших налогоплательщиков – по месту учета) не позднее 20 мая года, следующего за тем, в котором такие сделки были совершены (п. 2 ст. 105.16 НК РФ). Сведения можно представить в налоговую инспекцию, как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Форма, электронный формат и порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках утверждены приказом ФНС России от 27 июля 2012 г. № ММВ-7-13/524. Если размер электронного файла получился слишком большим (больше 256 мегабайт), можно воспользоваться бесплатной программой для деления файлов на несколько частей. Программа размещена в открытом доступе на сайте ФГУП ГНИВЦ. Такие указания содержатся в письме ФНС России от 29 октября 2013 г. № ОА-4-13/19348.
Если после подачи уведомления в нем были обнаружены ошибки, организация вправе направить в налоговую службу уточненное уведомление.
Дополнительные разъяснения по заполнению отдельных реквизитов уведомления приведены в письмах ФНС России от 16 мая 2014 г. № ОА-4-13/9463, от 30 апреля 2014 г. № ОА-4-13/8583, от 18 апреля 2014 г. № ОА-4-13/7549, от 1 ноября 2013 г. № ОА-4-13/19652, от 11 июля 2013 г. № ОА-4-13/12513, от 2 июля 2013 г. № ОА-4-13/11860 и от 26 октября 2012 г. № ОА-4-13/18182.
Несвоевременное представление уведомлений о контролируемых сделках, а также наличие в представленных уведомлениях недостоверных сведений влечет за собой налоговую ответственность в виде штрафа. Размер штрафа установлен статьей 129.4 Налогового кодекса РФ и составляет 5000 руб. Организация освобождается от налоговой ответственности за предоставление недостоверных сведений, если до того, как налоговая инспекция обнаружит это нарушение, организация сдаст уточненное уведомление с исправленными данными (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Время платить налоги
Инспекция ФНС по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры напоминает собственникам жилых домов, квартир, дач, гаражей, иных строений, помещений и сооружений, транспортных средств, земельных участков, о необходимости заплатить налоги на объекты собственности, которые принадлежали Вам в 2013 году.
На территории города Сургута установлены следующие сроки уплаты: налога на имущество физических лиц – не позднее 3 ноября 2014 г., транспортного налога – не позднее 10 ноября 2014 г., земельного налога - не позднее 17 ноября 2014 г.
В целях обеспечения своевременной уплаты налогов, налоговая инспекция заблаговременно направила по почте единое налоговое уведомление. В случае неполучения данного уведомления, а также по другим вопросам, связанным с исчислением и уплатой вышеуказанных налогов, применению льгот, налоговая инспекция просит обращаться в МКУ «МФЦ г. Сургута» по адресу: Югорский тракт, 38 (ТРЦ «Сити Молл»). Режим работы: понедельник, среда: с 9:00 до 18:00, вторник, четверг: с 9:00 до 20:00, пятница: с 9:00 до 17:00. Первая и третья субботы месяца с 10:00 до 15:00.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Как перечислить транспортный налог в бюджет
Транспортный налог обязан платить гражданин, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).
Если транспортное средство зарегистрировано на несовершеннолетнего ребенка, то обязанность по уплате транспортного налога возлагается на его законных представителей (родителей, усыновителей, опекунов, попечителей). Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 23 октября 2012 г. № БС-2-11/666.
Транспортный налог за 2013 год нужно заплатить в бюджет в срок не позднее 10 ноября 2013 года.
При этом, при расчете транспортного налога за 2013 год к транспортным средствам до 150 лошадиных сил применяется ставка 0 %.
Обязанность по уплате налога возникает после того, как гражданам будет направлено налоговое уведомление (п. 4 ст. 57, п. 3 ст. 363 НК РФ). Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 5 октября 2010 г. № ММВ-7-11/479.
Инспекция может направить налоговое уведомление не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (абз. 2 п. 3 ст. 363 НК РФ).
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
В какой срок нужно перечислить транспортный налог, если инспекция пересчитала сумму налога за прошлый год и по результатам пересчета налог нужно доплатить?
Транспортный налог нужно перечислить в срок, указанный в налоговом уведомлении. Такой порядок следует из приложения к приказу ФНС России от 5 октября 2010 г. № ММВ-7-11/479.
Вручить гражданам (его законному или уполномоченному представителю) налоговое уведомление инспекция может следующими способами:
· лично под расписку;
· направить по почте заказным письмом;
· передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Как правило, налоговые инспекции рассылают налоговые уведомления по почте заказными письмами. В этом случае уведомление считается полученным по истечении шести рабочих дней с момента отправления письма (ст. 52 и 6.1НК РФ).
Вместе с уведомлением налоговая инспекция высылает гражданину уже заполненный платежный документ на уплату транспортного налога (форма № ПД (налог)). Он содержит все реквизиты, по которым нужно заплатить налог.
Получить уведомление и платежные документы в электронном виде можно с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенного на сайте ФНС России (письмо ФНС России от 23 октября 2012 г. № БС-3-11/3810). В этом случае датой получения уведомления будет считаться дата, указанная в подтверждении гражданина, которое он направляет через «Личный кабинет налогоплательщика».
Для подключения к данному сервису необходимо обратиться в Инспекцию с документами, удостоверяющими личность.
Обращаем внимание граждан, что с 18 августа 2014 года Инспекция ФНС по г. Сургуту осуществляет прием налогоплательщиков в МКУ «МФЦ г. Сургута» по адресу: Югорский тракт, 38 (ТРЦ «Сити Молл»).
Режим работы:
Понедельник с 9:00 до 18:00
Вторник с 9:00 до 20:00
Среда с 9:00 до 18:00
Четверг с 9:00 до 20:00
Пятница с 9:00 до 17:00
1 и 3 субботы месяца с 10:00 до 15:00
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля с транзитными номерами
Нет, не нужно.
Обязанность по уплате транспортного налога возникает только с момента регистрации автомобиля в ГИБДД (ст. 357 НК РФ). Регистрация автомобиля в ГИБДД и выдача знаков «Транзит» являются разными регистрационными действиями (п. 34 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).
В частности, знаки «Транзит» выдаются:
· при продаже автомобиля;
· при перегоне автомобиля к месту регистрации;
· в связи с вывозом автомобиля за пределы России.
Кроме того, согласно пункту 33.2 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001, свидетельство о регистрации транспортного средства при выдаче знаков «Транзит» не выдается.
Таким образом, выдача знаков «Транзит» не означает, что автомобиль поставлен на регистрационный учет. Следовательно, у владельца не возникает обязанности по уплате транспортного налога.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Нужно ли платить транспортный налог с автомобилей, которые уже несколько месяцев находятся в длительном ремонте после ДТП. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД
Да, нужно.
Гражданин обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ).
Исключения составляют следующие случаи:
· владелец транспортного средства льготник;
· транспортное средство освобождено от транспортного налога.
Это следует из абзаца 3 статьи 356 и пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.
При этом льгота по транспортным средствам, которые находятся в ремонте, в законодательстве не предусмотрена. Аналогичная точка зрения высказана в письмах Минфина России от 31 августа 2011 г. № 03-05-06-04/269, от 3 июля 2008 г. № 03-05-06-04/39.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Госдума приняла закон о повышенных ставках транспортного налога
для роскошных автомобилей
Для автомобилей стоимостью свыше 3 млн. рублей при расчете транспортного налога будут действовать повышающие коэффициенты. Госдума приняла соответствующий закон в третьем чтении.
Так, с 1 января 2014 года вводятся следующие коэффициенты:
— 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
— 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
— 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
— 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
— 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
— 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей будет ежегодно размещаться в интернете.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
С 4 июля при внесении изменений в ЕГРЮЛ выдается лист записи
С 4 июля свидетельство о государственной регистрации выдается только при создании юридического лица (в том числе путём реорганизации), при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и при создании крестьянского (фермерского хозяйства). К свидетельству прилагается лист записи, содержащий сведения, включенные соответственно в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Во всех остальных случаях (при прекращении деятельности юридического лица, изменении сведений о нём, изменении учредительных документов юридического лица, прекращении деятельности индивидуального предпринимателя или крестьянского (фермерского) хозяйства, изменении сведений о них) заявитель получит только лист записи, содержащий сведения, которые внесены в ЕГРЮЛ или ЕГРИП (утв. приказом ФНС России от 13.11.12 № ММВ-7−6/843@).
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
С какого момента человек считается плательщиком налога на имущество физических лиц
По общему правилу человек считается плательщиком налога на имущество физических лиц с момента госрегистрации права собственности на объект недвижимости (квартиру, дом, гараж и т. д.). Это объясняется так.
Плательщиками налога на имущество считаются лица, являющиеся собственниками этого имущества(п. 1 ст. 1 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1). То есть законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога с моментом приобретения права собственности (п. 2 ст. 44 НК РФ, п. 6 ст. 5 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1). Квартира, дом и другие объекты, с которых нужно платить налог на имущество, являются недвижимостью (п. 1 ст. 130 ГК РФ). Право собственности на такое имущество возникает с момента его госрегистрации (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 8 и ст. 219 ГК РФ). Следовательно, с этого момента человека можно считать плательщиком налога на имущество.
Такой порядок определения плательщика налога на имущества (начиная с даты госрегистрации права собственности) распространяется на все случаи приобретения имущества, кроме наследования. Наследники признаются плательщиками налога на имущество с момента открытия наследства (т. е. смерти наследодателя или объявления его умершим по решению суда) (п. 5 ст. 5 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1, ст. 1113 ГК РФ).
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Нужно ли платить налог на имущество физических лиц с квартиры, по которой еще не полностью выплачен ипотечный кредит
Да, нужно.
Платить налог на имущество должны собственники этого имущества (п. 1 ст. 1 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1). Если человек приобретает квартиру по ипотеке, он становится ее собственником (п. 1 ст. 6 Закона от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ). Банк является залогодержателем, но права собственности на квартиру у него нет (п. 1 ст. 1 Закона от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ). Следовательно, при ипотеке плательщиком налога на имущество является покупатель квартиры – с момента госрегистрации его права собственности (п. 1 ст. 4 Закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ, п. 1 ст. 131 ГК РФ).
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Может ли пенсионер воспользоваться льготой в отношении нескольких нежилых помещений
Да, может.
Льгота по налогу на имущество для пенсионеров установлена федеральным законодательством –статьей 4 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1. Эта льгота не может быть никак ограничена местным законодательством. А статья 4 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 не предусматривает ограничений по типу и количеству помещений, на которые распространяется льгота для пенсионеров.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Перерасчет налога из-за льготы
Если человек обратился в налоговую инспекцию за предоставлением льготы с опозданием, он имеет право на перерасчет налога. Для этого необходимо подать письменное заявление. Однако перерасчет произведут не более чем за три года (со дня появления права на льготу). Об этом сказано в пункте 7 статьи 5 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Отчетность через Интернет - качественно новый этап во взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов!
В настоящее время информационные технологии все больше проникают во все сферы жизни общества. Многие российские организации уже давно шагнули далеко в будущее в области применения компьютерных систем, с целью эффективной организации работы. Оценив преимущества электронного документооборота, многие компании перешли на этот бесспорно выгодный и более облегченный вариант работы с документацией.
Система представления отчетности в электронном виде открывает качественно новый этап во взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов, обеспечивая надежный двусторонний информационный обмен между ними. Она позволяет передавать налоговые декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде без дублирования на бумаге, используя обычный доступ к телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС).
Современная технология - ТКС - позволяет бухгалтеру сдавать отчетность со своего рабочего места, исключая необходимость посещения налоговой инспекции, а также расширяет временные рамки сдачи документов, поскольку отправить файлы можно до 24.00 часов последнего дня сдачи отчетности.
Кроме того, одним из существенных преимуществ подключения к бесконтактной технологии представления отчетности - возможность доступа к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом.
При этом, индивидуальные предприниматели, представляющие отчеты по УСН и ЕНВД совершенно бесплатно могут представлять декларации с помощью программы «Эльба», размещенной на сайте ЗАО СКБ «Контур» www.e-kontur.ru
Телефоны для справок в Инспекции ФНС России по г. Сургуту ХМАО-Югры: 526-172, 526-301, 526-106.
Уважаемые руководители организаций и индивидуальные предприниматели! Учитывая актуальность данного вопроса, рассмотрите возможность для скорейшего перехода на представление отчетности в налоговые органы через Интернет.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Компании не вправе уплатить налоги наличными
Уплата организациями налогов в наличной форме не предусмотрена ни налоговым, ни банковским законодательством. Если уплата налогов производится компанией через представителя, уплатить налоги наличными представитель не вправе. Переводы денежных средств без открытия банковских счетов возможны только по поручению физических лиц. Расчеты по поручению юридических лиц производятся по их банковским счетам.
Кроме того, из платежных документов должно быть ясно, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств. Об этом говорится в письме Минфина России от 20.05.13 № 03−02−08/17543.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту