Уважаемые налогоплательщики!
25 ноября 2025 года в 11.00
состоится круглый стол на площадке Торгово-промышленной палаты г. Сургута на тему:
«Налог на добавленную стоимость вопросы и ответы»
Адрес проведения: г. Сургут, ул. 30 лет Победы 34А
Выступающие: Руководящий состав ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры; представители Торгово-промышленной палаты г. Сургута
Вопросы можно задать по телефонам: (3462) 58-93-10, доб. 5690
Вопросы налогоплательщиков
Вопросы по налогу на добавленную стоимость
1. НДС с межценовой разницы по автомобилю, приобретенному у физлица
Компания на ОСНО занимается перепродажей автомобилей. В 2024 году приобретен автомобиль у физического лица для дальнейшей перепродажи за 1 650 000 руб. В 2025 году автомобиль продали за 1 470 000 руб. физическому лицу. Получилась продажа в минус. Была уценка, так как автомобиль долго не продавался. Будет ли НДС с межценовой разницы? Как отразить в УПД НДС?
2. НДС с авансов договоров аренды сроком более трех лет
Арендодатель на ОСНО получил от арендатора аванс по договору аренды. Срок аренды 5 лет, договор зарегистрирован. Обеспечительный платеж может покрывать неуплаченные арендные платежи с последующим восстановлением обеспечения. На аванс выписан счет-фактура и НДС с аванса уплачен в бюджет. Как и когда можно зачесть уплаченный НДС с аванса при окончании договора?
3.Отели на ОСНО. Для временного размещения и проживания применяется налоговая ставка 0%,есть иные услуги, облагаемые по ставке 20%.По закону вся реализация по ставке 0% должна закрываться концом квартала, т.е. на переходящие услуги проживания из квартала в квартал, например с 28 сентября по 6 октября должно быть два акта, тоже самое касается услуг агентов по бронированию, если акты все же проведены, как есть по факту выполненных работ, т.е. на окончание срока проживания и при подтверждении нулевой ставки не все вошли в текущий квартал, входной НДС распределяется в процентном соотношении. Каковы при этом налоговые риски?
По общему правилу вычет входного НДС по товарам (работам, услугам), которые приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС, можно заявить после принятия на учет покупок (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но в отношении применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, установлен особый порядок. Такой налог принимается к вычету в момент определения налоговой базы (п. 3 ст. 172 НК РФ).
Моментом определения налоговой базы при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения является последнее число каждого налогового периода (п. 9.3 ст. 167 НК РФ).
Можно брать к вычету и входящий НДС по реализации услуг размещения.
Если взять в вычету весь входящий НДС, рассчитанный по правилам раздельного учета, будет НДС к возмещению. Налоговые риски?
4. Компания работает на ОСНО в 2025г. Оборот 100 млн руб. С 2026 года планирует перейти на УСН со ставкой НДС 5%. В каком порядке нужно восстановить НДС с остатков запасов и основных средств?
5. Какие ошибки являются существенными и требуют внесения изменений в книги и налоговую отчётность по НДС?
6. Как определить период принятия счёт-фактуры к вычету?
7. Когда и при каких условиях возникает обязанность восстановления авансовых счет-фактур?
8. При каких условиях налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком НДС? С какого периода?
9. Когда возникает обязанность налогового агента по НДС?
Вопросы по упрощенной системе налогообложения
1. НДС на компенсацию, баллы и прочие выплаты на УСН 5% при продажах на маркетплейсах
В текущем году ИП на УСН «Доходы» платит НДС по ставке 5%. Вид деятельности — торговля на маркетплейсах. В отчетах Озон и ВБ помимо реализации есть выплаты, которые увеличивают доход ИП — товарные компенсации, акты о премии за баллы, компенсации порчи товара и прочие выплаты. Облагаются ли такие выплаты НДС 5%?
2. Реализация сертификата и НДС
Организация на УСН «Доходы минус расходы» платит НДС по ставке 5%. Она выпускает собственные сертификаты разным номиналом, которыми могут воспользоваться клиенты для спа-услуг, массажа, приобретения товаров по уходу.
2.1) Как должна быть организована кассовая дисциплина при реализации сертификата и дальнейшем приобретении в частичном или полном объеме товаров / оказании услуг по данному сертификату?
2.2) Каким образом, и в какой момент должен быть исчислен НДС по указанным операциям?
2.3) Как исчисляется налог УСН, и в какой момент?
3. ИП на УСН становится плательщиком НДС
ИП на УСН 6% реализовал имущество на 70 млн руб. единоразово в мае 2025 года. Следовательно, с июня ИП становится плательщиком НДС? На реализацию в 70 млн руб. НДС не начисляется?
4. Вычет входящего НДС при переходе с УСН на ОСНО
ИП на УСН с НДС 5 / 7% в течение года по доходу переходит на ОСНО. Можно ли взять к вычету входящий НДС с начала года? Или только с периода, когда ИП на ОСНО?
5. Восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО
С 2025 года ИП перешел с УСН на ОСНО. Были остатки товара на складе. Можно ли по ним восстановить НДС и принять к вычету во II квартале? Будет ли налоговая в этом случае запрашивать пояснения и документы? И может ли ИП восстановить также НДС и принять к вычету с остаточной стоимости ОС, которые в лизинге.
6. О возможности перехода с 2026 г. с льготной ставки НДС, на НДС по общим правилам, в комментариях к изменениям в законодательстве обсуждается однократный переход для МСП на УСН.
7. ИП сдает в аренду коммерческую недвижимость. С 1 января переходит на УСН с НДС 5%.
Арендная плата в месяц 100 тысяч, коммунальные услуги ИП «перевыставляет» арендатору согласно данных от ресурсных организаций (например, 5000 руб. в месяц).
С каких сумм и в каком размере ИП должен уплатить НДС?
Уважаемый налогоплательщик!
ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры приглашает Вас на онлайн-вебинар, который состоится
27 ноября 2025 года в 12:00 (по местному времени) по теме: «Ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков». В ходе мероприятия будут рассмотрены следующие вопросы:
- об уплате налога на дохода от процентов по банковским вкладам в 2025 году;
- регистрация и снятия с учета контрольно-кассовой техники. Особенности применения контрольно-кассовой техники;
- применения типовых уставов обществом с ограниченной ответственностью.
Для подключения к вебинару необходимо перейти по ссылке: https://telemost.yandex.ru/j/26434525914673.
Вопросы на вебинар можно направлять на электронную почту: ORN.r8602@tax.gov.
Всегда рядом! ИФНС России
по г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа-Югры!
Опубликованы данные для расчёта НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за октябрь 2025 года
Опубликованы данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых для нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за октябрь 2025 года.
Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» – 53,68 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации.
Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 81,0089. Значение коэффициента Кц – 12,0055.
Показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп публикуются на официальном сайте Федеральной антимонопольной службы.
Средняя цена одной тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещаются на официальном сайте Министерства экономического развития РФ.
Опубликованы ответы на типовые вопросы по исполнению гражданами налоговых уведомлений 2025 года
На вопросы, касающиеся исполнения налоговых уведомлений, направленных в 2025 году физическим лицам - владельцам налогооблагаемого недвижимого имущества и транспортных средств за налоговый период 2024 года, журналу «Налоговая политика и практика» ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
Так, на изменение размера налоговых начислений за 2024 год повлияли:
· применение в качестве налоговой базы новых результатов государственной кадастровой оценки объектов капстроительства за 2023 год, вступивших в силу 01.01.2024;
· прекращение действия с 2024 года моратория на применение новых (измененных в большую сторону) результатов государственных кадастровой оценки земель 2022 года;
· применение сформированного Минпромторгом России на 2024 год перечня легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., по которым налог исчисляется с повышающим коэффициентом 3 (для 517 марок/моделей/версий, в 2023 г. было 449);
· вовлечение в налоговый оборот ранее незарегистрированных объектов недвижимости.
Алексей Лащёнов также напомнил случаи, при которых налоговые уведомления владельцам имущества за 2024 год не направлялись:
· если в 2024 году отсутствовал объект налогообложения;
· если применена льгота, полностью освобождающая от уплаты налога;
· если общая сумма исчисленных налогов менее 300 рублей. Исключение - направление уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его отправки;
· если положительное сальдо единого налогового счета, учтенное согласно абз. 5 п. 2 ст. 52 НК РФ на дату формирования налогового уведомления, превысило начисления налогов по налоговому уведомлению. Поэтому сумма налогов к уплате по такому уведомлению отсутствует (для лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями).
1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им уведомлениях за 2024 год. Исключение – налогоплательщики отдельных пострадавших территорий Курской области, для которых срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222, 07.12.2024 № 1735.
Подробности читайте в интервью журналу «Налоговая политика и практика» № 11/2025 начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова.
Установлен единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов на 2026 год
Утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2026 года. В отношении каждого физического лица база составит 2 979 000 рублей.
Основная категория плательщиков исчисляет страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование по общеустановленным единым тарифам в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы, 15,1% - сверх нее.
Кроме того, на 2026 год утвержден фиксированный размер страховых взносов на травматизм для плательщиков автоУСН. Он установлен с учетом ежегодной индексации на коэффициент 1,076 и составит 2 959 рублей в год.
Утверждены формы документов для применения нового порядка учета и погашения налоговой задолженности
Утвержден приказ ФНС России от 01.10.2025 № ЕД-7-9/848@, который направлен на защиту прав налогоплательщиков – физических лиц в рамках механизма внесудебного взыскания обязательных платежей и санкций в бюджет РФ.
В частности, утверждены следующие формы и форматы:
§ уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на исчисление налога в налоговом уведомлении;
§ ходатайство о восстановлении пропущенного срока на представление указанного выше уведомления;
§ ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы по налогам в налоговом уведомлении;
§ решение налоговых органов по рассмотрению указанных ходатайств о восстановлении пропущенных сроков.
Указанные выше документы применяются в установленном Налоговым кодексом Российской Федерации порядке. Он позволяет физическому лицу реализовать право на отказ от взыскания с него задолженности до вступления в силу соответствующего решения суда, а также на восстановление срока на реализацию указанного права при пропуске срока.
Исчисляют ли туристический налог санатории, если путевку физлица оплатила организация
Туристический налог не исчисляется в санаторно-курортных организациях, если такую путевку гражданину, относящемуся к определенной категории физических лиц, оплатило третье лицо.
Напоминаем, перечень физических лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу по турналогу при предоставления подтверждающих документов, установлен п. 2 ст. 418.4 НК РФ. Налоговая база по налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию физических лиц в средстве размещения без учета самого турналога и НДС. Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании соответствующего договора (санаторно-курортной путевки), исчисляют туристический налог как произведение 100 рублей и количества суток в отношении каждой санаторно-курортной путевки.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО – Югры
