На вопросы о досудебном урегулировании налоговых споров по ЕНС на вебинаре ответит представитель ФНС России
25 июля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Досудебное урегулирование налоговых споров по ЕНС». Главный спикер – заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Олеся Третьякова.
В программе вебинара:
1. Обзор правовых позиций ФНС России.
2. Просроченная задолженность на ЕНС, что делать?
3. Изменение сальдо ЕНС после представления «уточненки».
4. Особенности учета пени на ЕНС.
5. Порядок и сроки взыскания задолженности.
6. Изменение порядка досудебного обжалования с 01.01.2025. Ошибки при подаче «легкой жалобы».
Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Госдума приняла закон, направленный на повышение эффективности вовлечения в налоговый оборот объектов недвижимости
Государственная Дума приняла законопроект № 836670-8, направленный в том числе на повышение эффективности управления недвижимостью, сокращение количества земельных участков, координаты границ которых не определены, уточнение сведений Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), влияющих на налогообложение различных объектов недвижимого имущества.
Так, планируется предоставить право органам государственной власти субъектов РФ и муниципальным образованиям заключать с публично-правовой компанией «Роскадастр» (ППК), действующей в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2021 № 448-ФЗ, соглашения (по типовой форме, утвержденной Правительством РФ):
· о выявлении, сборе, систематизации данных об объектах недвижимости, сведения о правообладателях которых отсутствуют в ЕГРН;
· о выявлении земельных участков, пригодных для вовлечения в экономический оборот;
· о выявлении фактически используемых объектов недвижимости, права на которые не зарегистрированы в ЕГРН;
· об обеспечении кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав в отношении ранее учтенных объектов недвижимости, включая здания и сооружения.
Реализация соглашений позволит увеличить поступления доходов в бюджетную систему РФ в виде земельного и имущественных налогов, обеспечить дополнительное вовлечение в оборот неиспользуемых земельных участков, актуальность, полноту и достоверность сведений ЕГРН.
Соглашение должно предусматривать финансирование деятельности ППК за счет средств бюджета субъекта РФ и (или) местного бюджета в размере не более 50% от поступивших доходов, образовавшихся в результате исполнения соглашения, на срок не менее пяти лет с даты начала их зачисления в бюджет по каждому объекту недвижимости.
Росреестром по согласованию с Минфином России и ФНС России будет утвержден перечень сведений об объектах недвижимости, передаваемых налоговыми органами по запросам органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления в объеме, необходимом для исполнения вышеуказанных условий финансирования по соглашениям. Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления таких сведений начиная с 2027 года утверждается ФНС России.
Принятие законопроекта будет способствовать достижению целей и задач, предусмотренных госпрограммой «Национальная система пространственных данных», предусматривающей наполнение ЕГРН полными и точными сведениями, в том числе влияющими на налогообложение недвижимости, к концу 2030 года в объеме не менее 95%.
Закон будет направлен в Совет Федерации.
С 1 января 2026 года налогоплательщикам будет выдаваться новый документ о постановке на учет
Со следующего года факт учета организаций, предпринимателей и граждан в налоговых органах будет подтверждаться единым для всех лиц документом – выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Этот документ содержит сведения об учете лица в налоговом органе (ИНН, наименование/Ф.И.О., сведения об объекте учета, дате постановки (снятия), налоговом органе, где лицо стоит на учете).
При этом налоговые органы больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет (снятии с учета). Соответствующие изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Для получения выписки можно представить запрос в любой налоговый орган:
· в электронном виде – через личный кабинет налогоплательщика, с помощью сервиса «Узнай свой ИНН» или портал Госуслуг. Направляемая в ответ электронная выписка подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и равнозначна выписке на бумаге;
· на бумаге – лично (через представителя) или заказным письмом по почте.
Ответ будет направлен тем же способом, каким был направлен запрос, в течение пяти дней.
Важно, что менять ранее выданные свидетельства и уведомления не нужно, они остаются действительными. Как и прежде, физические лица могут узнать свой ИНН и моментально получить электронную выписку о нем на сайте ФНС России. Для этого нужно запросить ИНН и пройти по ссылке «Получить выписку».
При постановке на учет (снятии с учета) налоговые органы будут выдавать выписку как физическим, так и юридическим лицам без запроса:
· российским и иностранным организациям – по месту нахождения, месту осуществления деятельности через обособленное подразделение;
· иностранным лицам, осуществляющим электронную торговлю или оказывающим электронные услуги в РФ;
· физическим лицам в качестве нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих или на основании заявления о постановке на учет в налоговом органе либо сведений о выплаченном доходе.
Наряду с выпиской из реестра налогоплательщиков постановку на учет также будут подтверждать:
· для юридических лиц – выписка из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц);
· для иностранных юридических лиц – выписка из РАФП (Государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц);
· для индивидуальных предпринимателей – выписка из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей).
Таким образом, выписка заменит свидетельство ИНН и уведомления о постановке на учет, снятии с учета, например, по месту нахождения имущества. То есть хранить свидетельства и уведомления более не требуется, как и посещать для их получения налоговые органы: получить актуальную информацию из реестра налогоплательщиков о себе можно в любое время с помощью электронных сервисов.
Новый порядок сократит бумажный документооборот и сделает взаимодействие с ФНС России удобнее, сокращая визиты налогоплательщиков в налоговый орган.
ФНС России обновила реестр МСП
Федеральная налоговая служба сформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на основе сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей за 2024 год, данных Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций.
В обновленном реестре 6,4 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, что на 203 тыс. субъектов МСП (или на 3,2%) больше, чем в реестре МСП от 10.07.2024.
Доля субъектов МСП от общего количества действующих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составляет 81,1%. При этом 10 июля 2022 – 2024 годов их доля составляла 80,8%.
За шесть месяцев 2025 года к сведениям Единого реестра субъектов МСП зафиксировано 78,8 млн обращений. Использование реестра МСП помогает государству эффективнее поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и предпринимателям – выбирать надежных контрагентов.
Сервис по отправке через ЛК ИП декларации 3-НДФЛ запущен в промышленную эксплуатацию
В промышленную эксплуатацию запущен сервис по отправке деклараций 3-НДФЛ через Личный кабинет индивидуального предпринимателя, который работал в тестовом режиме с апреля.
До указанной доработки ИП могли сдать декларации 3-НДФЛ только в налоговом органе по месту своего учета лично, направить по почте или телекоммуникационным каналам связи, а также подать через многофункциональный центр (при наличии такой услуги в МФЦ).
Пользователи оценили новую возможность и направили более 500 деклараций. Декларации, направленные через ЛК ИП, рассматриваются налоговым органом в общем порядке, так же, как и полученные по другим каналам.
Возможность отчитаться онлайн существенно экономит время пользователей. Заполнить и направить декларацию можно в ЛК ИП в разделе «Жизненные ситуации-3-НДФЛ».
В мобильном приложении «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» доступна функция отслеживания статуса поданной декларации.
Декларацию также можно заполнить в программе «Декларация», после чего необходимо подписать квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через ЛК ИП. Узнать, как получить КЭП, можно здесь.
Как агенту формировать кассовый чек при оплате услуг с помощью СБП
Формировать кассовый чек при оплате по системе быстрых платежей необходимо в момент перевода. Оплата товаров или услуг с помощью СБП признается расчетом с использованием электронного средства платежа.
Покупатель в момент расчета получает кассовый чек, формируемый кассой, где предъявлен и считан QR-код. Правило о передаче чека ККТ в течение одного рабочего дня с момента расчета в этом случае не действует.
На вопросы, связанные с применением онлайн-касс, в том числе с формированием кассовых чеков в случае, когда товары заказаны в интернете, а получены в магазине, а также при внесении аванса (предоплаты), исправлении нарушений при проведении расчетов с физическими лицами, ответил заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин, журнал «Налоговая политика и практика», № 7/2025.
Особенности налогообложения хозпостроек и газопроводов организаций на территории СНТ
Законы субъектов РФ могут устанавливать особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости для хозяйственных построек, принадлежащих на праве собственности или хозяйственного ведения юридическим лицам и расположенных на садовых земельных участках.
При этом под хозпостройками понимаются сооружения и (или) строения, предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд (бани, теплицы, навесы, погреба, колодцы и т.п.).
К линейным объектам законодательством отнесены газопроводы, трубопроводы, электропередачи, линии связи, другие подобные сооружения. С размещением на земельном участке линейных объектов связываются правовые последствия, отличные от наличия хозпостроек на садовых участках (см., например, п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации», п. 3 ст. 11.3, ст. 39.23, п. 4 ст. 78 Земельного кодекса РФ, части 1, 6, 11, 17 ст. 51 Градостроительного кодекса РФ).
Поэтому факт размещения в границах садового участка газопровода или его части сам по себе не является основанием для отнесения такого объекта к хозяйственным постройкам.
Учитывая изложенное, а также позицию Минстроя России и Росреестра, Минфин России разъяснил, что на принадлежащие организации газопроводы, расположенные на земельных участках, предназначенных для садоводства, не распространяются особенности применения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, т.е. такие газопроводы, будучи основными средствами, облагаются налогом по среднегодовой стоимости, за исключением случаев предоставления налоговых льгот.
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
