В сервисе «Офис экспортера» можно сформировать новый реестр (КНД 1155223), содержащий сведения из деклараций на товары, документов (счетов) на их оплату, договоров аренды складов (помещений) или иных документов. Также его можно направить в налоговые органы непосредственно из сервиса.
Данный реестр упрощает процедуру подтверждения нулевой ставки НДС при реализации товаров на территории дальнего зарубежья для резидентов РФ. Так, налогоплательщики, которые ранее вывезли товар в процедуре экспорта, а теперь продали его физическим лицам со склада (из помещения), находящегося на территории иностранного государства (кроме ЕАЭС), с 1 квартала 2025 года обязаны подтверждать налоговую ставку 0 % по НДС реестром в электронной форме (КНД 1155223).
Форма, порядок заполнения и формат такого реестра утверждены приказом ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-15/1034@ и размещены с XSD-схемой на сайте ФНС России.
1 апреля заканчивается переходный период, в течение которого у налогоплательщиков был выбор в применении форматов для составления электронных счетов-фактур. Приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ утверждены два приложения, одно из которых (приложение №2) действует до конца марта 2025 года. Таким образом, 1 апреля 2025 года для составления электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа можно будет использовать только формат, описанный в приложении №1 к приказу ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@.
Счета-фактуры, сформированные после 1 апреля 2025 года по старому формату, будут нарушать требование Налогового кодекса, а значит, у налогоплательщика возникнут сложности при их учёте в рамках налога на добавленную стоимость.
При этом если контрагенты начали документооборот до 1 апреля, то завершать его следует в том же формате, в котором он был начат, даже если использовался старый формат. Ключевое значение играет дата выставления счёта-фактуры, зафиксированная оператором электронного документооборота в подтверждении даты отправки.
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности уплачивать налог на имущество (за здания, строения, сооружения, помещения), используемое для предпринимательской деятельности. Исключение – объекты недвижимости, вошедшие в региональные перечни торгово-офисной недвижимости в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Для применения льготы налогоплательщик вправе направить в налоговый орган заявление и документы со сведениями, подтверждающими использование недвижимости для предпринимательской деятельности за соответствующий период.
НК РФ не содержит исчерпывающий перечень таких сведений. К ним могут относиться договоры продажи, аренды объектов недвижимости, составленные в соответствии с положениями ГК РФ, документированные оферты, направленные на заключение таких договоров, акты приема-передачи имущества и т.п.
Согласно разъяснениям Минфина России недвижимое имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности и при проведении подготовительных мероприятий, связанных с ней (например, ремонт помещения). Льгота распространяется и на случаи, когда назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность его применения в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях.
По результатам рассмотрения заявления налоговый орган передает налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо мотивированное сообщение об отказе от ее предоставления.
Если налогоплательщик не подал в налоговый орган заявление на льготу или не сообщил об отказе от нее, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами, с налогового периода, в котором у предпринимателя возникло право на льготу.
За 2024 год в процедурах банкротства погашено 252,1 млрд рублей, что на 26,5% больше, чем в предыдущем году.
В то же время в последние три года отмечается тенденция замещения банкротства реструктуризацией долга. С 2020 по 2023 год количество процедур банкротства снизилось на 25%, в то время как количество предприятий, которым оказаны меры поддержки, возросло в 3,7 раз.
Для поддержки налогоплательщиков, испытывающих финансовые затруднения с погашением налоговых долгов, с 01.04.2022 на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом реализуется проект «Площадка реструктуризации долга». Общий объем предоставленных в рамках Площадки мер поддержки налогоплательщикам с 01.04.2022 по 01.01.2025 составил более 1 трлн рублей. Всего поддержано 8,3 тыс. предприятий.
С 01.04.2022 размер реструктурированного долга путем заключения мировых соглашений и рассрочек вырос в два раза (+104,3%) по сравнению с аналогичным периодом.
На Площадке реструктуризации долга используется автоматизированная выписка из Системы комплексного урегулирования и администрирования долга(СКУАД), с помощью которой формируются два расчета сроков погашения требований кредиторов. Первый расчет проводится на предмет реструктуризации долгов на основе текущей стоимости предприятия. Для анализа сценария банкротства расчет проводится на основе ликвидационной стоимости активов должника с учетом рисков в деятельности должника (например, устанавливаются факты сокрытия денежных средств от взыскания через третьих лиц; отчуждения и (или) обременения активов в пользу аффилированных (заинтересованных) лиц и т. д.).
Принятые меры поддержки позволили 99,6% компаний избежать банкротства, выйти из кризисной ситуации и перестроить свой бизнес. Выручка предприятий, которым оказана помощь, выросла на 26%, фонд оплаты труда увеличился на 11,8%, сохранено 1,3 млн рабочих мест.
В целях совершенствования взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками в электронном виде, в том числе получения налоговых уведомлений ФНС России разработан сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Для получения доступа к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц необходимо лично обратиться в любую инспекцию, независимо от места постановки на учет (за исключением инспекций ФНС России, на которые возложены специализированные функции единых регистрационных центров, инспекций ФНС России по централизованной обработке данных (ЦОД), инспекций ФНС России по работе с крупнейшими налогоплательщиками и инспекций ФНС России по федеральным округам) или направить заявление со стартовой страницы сервиса с помощью квалифицированной электронной подписи.
Кроме того, налогоплательщики могут подать заявление на получение доступа к Личному кабинету в Многофункциональные центры предоставления государственных услуг.
Пользователи Единого портала государственных услуг могут осуществлять доступ с помощью учетной записи Единой систем идентификации и аутентификации (ЕСИА) — реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
С 01.07.2023 предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий:
1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
2) налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к Личному кабинету.
Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.
За два года работы сервиса оценки юридического лица почти 100 тысяч компаний воспользовались им 191 тыс. раз. При этом количество обращений в 2024 году увеличилось более чем в восемь раз по сравнению с 2023 годом, а с начала этого года число обратившихся выросло еще в три раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (январь-февраль 2024 года).
Услуга бесплатная. Получить выписку с результатами оценки можно в Личном кабинете налогоплательщика в течение не более чем одного рабочего дня.
Если компания не согласна с результатами, то она может направить запрос о корректировке сведений в выписке, приложив к нему документы, подтверждающие изменения.
Использование сервиса позволяет юрлицам получать агрегированную оценку финансово-хозяйственной деятельности организаций и контрагентов. Полученные сведения можно использовать как для подтверждения своей надежности перед заказчиком (заинтересованным лицом), так и для проверки сведений о потенциальных поставщиках (подрядчиках).
Организация – заказчик может верифицировать выписку по присвоенному ей QR-коду или ее уникальному коду через специализированный сайт ФНС России с получением информации из выписки.
Методика проведения оценки, утверждена приказом ФНС России от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@ (с учетом внесенных изменений), которая размещена на официальном сайте ФНС России в разделе Документы.
Аналогичный сервис оценки создан для индивидуальных предпринимателей в Личном кабинете индивидуального предпринимателя.
Пошаговая инструкция Представление налоговой и бухгалтерской отчетности через сервис ФНС России
Пресс-служба ИФНС России по
г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
