В целях обеспечения своевременной уплаты налогов, налоговая инспекция по г. Сургуту заблаговременно направила по почте 136 тысяч единых налоговых уведомлений всем собственникам имущества на общую сумму 445 878 тыс. руб. На сегодняшний день гражданами погашено 100 366 тыс. руб., что составляет 22,6% от общей суммы начисленных налоговых платежей.
В случае неполучения данного уведомления, самостоятельно распечатать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте Управления ФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югры www.r86.nalog.ru. Для подключения к «Личному кабинету налогоплательщика для физических ли» необходимо обратится в налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность.
На территории города Сургута установлены следующие сроки уплаты: налога на имущество физических лиц – не позднее 1 ноября 2013 года, транспортного налога – не позднее 10 ноября 2013 года, земельного налога - не позднее 15 ноября 2013 года.
Оплатить налоги можно через сайт www.r86.nalog.ru с помощью интерактивного сервиса «Заплати налоги». Сервис «Заплати налоги» позволяет налогоплательщикам формировать платежные документы и осуществлять оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России.
Некоторые категории граждан освобождаются от уплаты имущественных налогов, либо уплачивают налоги в меньшем размере.
Льготы для налогоплательщиков – физических лиц устанавливаются как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. По каждому налогу определены категории налогоплательщиков, имеющих право на льготное налогообложение.
Льготы по налогам носят заявительный характер. Для получения льготы, в налоговую инспекцию необходимо предоставить заявление и подтверждающие льготу документы (например, пенсионное удостоверение).
Информацию об установленных налоговых льготах можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru или УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югры www.r86.nalog.ru с помощью интернет - сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы».
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Как быть, если банк ошибся в реквизитах платежки на перечисление налога
Федеральная налоговая служба в своем письме от 02.09.2013 № ЗН-2-1/595@ напомнила, что в платежном поручении на перечисление налога должны быть правильно указаны реквизиты получателя. В том числе его наименование и номер счета. В противном случае платеж не будет перечислен, а обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной, за что начисляются пени.
При этом если в реквизитах получателя ошибся банк, то плательщик вправе обратиться в суд с иском о взыскании с него понесенного ущерба.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
О направлении требования о представлении документов
Начиная с 30 июля 2013 года в соответствии с новой редакцией статьи 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы должны всю корреспонденцию отправлять только на юридический адрес фирм. То есть на тот, который указан в Едином государственном реестре юрлиц (п. 5 ст. 31 НК РФ). При этом документы считаются полученными на шестой день после их отправки заказным письмом по почте.
При этом, ФНС России в письме от 08.08.2013 № АС-4-2/14488@ сообщила, что она вправе направить требование о представлении документов (информации) на любой официальный адрес компании, в том числе на адрес ее обособленного подразделения.
Следовательно, если корреспонденция из налоговой инспекции получена обособленным подразделением, игнорировать ее не стоит. Поскольку адрес обособленного подразделения — это также официальный адрес. И если направленное по этому адресу требование проигнорировано, за каждый непредставленный документ в соответствии со статьей 126 НК РФ на фирму может быть наложен штраф — 200 руб.
Предполагаемое место истребуемого документа определяется исходя из имеющейся у налоговых органов информации о сделке или операции, которая оформлена этим документом, а также из иных возможных сведений.
Как считать налог на землю, если кадастровая стоимость участка не определена
Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390 НК РФ). А как считать налог на землю, если кадастровая стоимость не зафиксирована?
Минфин России в письме от 28.08.2013 № 03-05-05-02/35289 отметил, что в таком случае налоговой базой считается нормативная цена земли. Этот показатель характеризует стоимость участка определенного качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости. И определяется он органами исполнительной власти субъектов РФ для земель различного целевого назначения по оценочным зонам, административным районам, поселениям и их группам (постановление Правительства РФ от 15.03.97 № 319).
Подобные разъяснения согласуются с позицией Высшего арбитражного суда РФ (п. 7 постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54).
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
С доходов от сдачи имущества в аренду гражданин может получать
стандартный вычет на ребенка
Если фирма арендует имущество у физического лица, то для него она является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Соответственно компания должна удержать НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой гражданину. Кроме того, по заявлению физлица нужно предоставить ему и стандартный налоговый вычет на ребенка. Если, конечно, он не получает такой вычет у другого налогового агента (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Стандартный вычет на ребенка полагается за те месяцы, в которых организация перечисляла арендодателю деньги за пользование имуществом.
Если вычет компанией-арендатором не предоставлялся, человек может подать в ИФНС налоговую декларацию и документы, подтверждающие право на вычет. Тогда налоговые органы пересчитают налоговую базу по НДФЛ и вернут часть налога (письмо Минфина России от 08.08.2013 № 03-04-05/32053).
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Не оплаченный вовремя патент применять нельзя
Предприниматель не вправе применять патент, стоимость которого он не оплатил в установленные сроки или оплатил не полностью. Поскольку в этом случае бизнесмен считается перешедшим на общий режим с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). К такому выводу пришел Минфин в письме от 24.07.2013 № 03-11-12/29369.
Напомним, сроки оплаты патента зависят от периода, на который он получен. Так, если время действия патента составляет от полугода до года, то необходимо оплатить 1/3 его стоимости не позднее 25 календарных дней после начала действия. А остальные 2/3 — не позднее 30 календарных дней до окончания налогового периода. Если патент получен на срок до шести месяцев, вся сумма оплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Покупка жилого строения не дает право на имущественный вычет по НДФЛ
Если гражданин купил или построил жилой дом, он может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ. Другое дело, если речь идет о жилом строении. В таком случае права на вычет нет, потому как Налоговый кодекс ничего не говорит о возможности вычета при приобретении или возведении подобной постройки.
В письме ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 пояснила, что в отличие от жилого дома в жилом строении нельзя зарегистрироваться для проживания. Жилые строения могут быть возведены, например, на садовом или дачном земельном участке. Право на вычет, соразмерный для жилого дома, может появиться у собственника, только если жилое строение будет признано жилым домом.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Об учете расходов на повышение квалификации
Согласно статье 346.16 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом доходы минус расходы, вправе при определении объекта налогообложения учесть расходы на подготовку и переподготовку состоящих в штате кадров в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК РФ.
Следовательно, индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, при расчете единого налога не может учесть в качестве расходов на подготовку и переподготовку кадров произведенные затраты в виде оплаты своего обучения на курсах (письмо ФНС России от 01.08.2013 № ЕД-3-3/2730@).
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Что делать с излишне удержанным НДФЛ под конец года
Переплату по НДФЛ, возникшую на конец года из-за смены налогового статуса работника, нельзя зачесть в счет будущих налоговых платежей компании в 2014 году (письмо ФНС России от 16.09.2013 № БС-2-11/615).
Если иностранный работник приобрел статус налогового резидента РФ незадолго до окончания налогового периода, велика вероятность, что к концу 2013 года фактически удержанный НДФЛ по ставке 30% не будет зачтен в счет платежей текущего года. Ведь для зачета остается совсем мало времени.
Если суммы налога, удержанного по ставке 30%, так и не будут зачтены, иностранный гражданин после окончания 2013 года может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (месту пребывания) за возвратом суммы переплаты.
Налоговый агент, который в течение 2013 года удерживал НДФЛ и перечислял его в бюджет, не вправе распоряжаться переплатой по налогу, возникшей в связи с приобретением работником статуса налогового резидента РФ.
В частности, компания не может зачесть ее в счет будущих перечислений налога в бюджет. По окончании налогового периода работодатель не вправе выступать посредником между плательщиком НДФЛ и налоговой инспекцией в процедуре возврата переплаты по этому налогу.
Возврат должен быть произведен в соответствии с нормами статьи 231Налогового кодекса налоговой инспекцией.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту
Уточнять нужно только те справки 2-НДФЛ, где допущены ошибки
При необходимости уточнить ранее представленные сведения о доходах физических лиц в инспекцию не нужно направлять все справки 2-НДФЛ, переданные в электронном виде (письмо ФНС России от 05.09.2013 № БС-4-11/16088).
Сведения о доходах физических лиц компания — налоговый агент вправе представить в инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 21 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).
Представленными считаются сведения по форме 2-НДФЛ, прошедшие форматный контроль и зафиксированные в реестре налоговой инспекции (п. 30 Порядка).
Если при представлении справок по телекоммуникационным каналам связи в протоколе приема обнаружены сведения, содержащие ошибки, налоговый агент обязан их заменить.
При этом весь файл с электронными справками 2-НДФЛ повторно подавать в инспекцию не нужно.
Налоговый агент должен проверить те справки, в которых найдены ошибки, исправить их, составить скорректированные сведения и отправить в налоговую инспекцию только их.
Пресс-служба ИФНС
России по г. Сургуту